Как в сбис отправить заявление о зачете налога
Перейти к содержимому

Как в сбис отправить заявление о зачете налога

  • автор:

Зачет сумм ЕНС

Рекламный банер подкючения электронной отчетности

Подключить

Скачать бланк
Образец заполнения

Кто должен подавать заявление

Организации и ИП в случаях зачета суммы денежных средств, сформировавших положительное сальдо ЕНС налогоплательщика.

Срок подачи заявления

В общем случае срок подачи заявления не ограничен.

В случаях, когда налогоплательщик обращается за зачетом суммы положительного сальдо в счет исполнения отдельных видов решений налоговых органов либо погашения задолженности по некоторым платежам, не учитываемым в совокупной обязанности из-за истечения срока ее взыскания, есть ограничение по сроку. Для такого зачета заявление подается не позднее дня, предшествующего дате вступления в силу судебного акта о взыскании задолженности, с указанием соответствующего решения налогового органа.

Проверка заявления

Когда все необходимые реквизиты заявления будут заполнены, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Частые вопросы
В каких случаях указывается признак «Налоговый агент»?
Как заполнить

В поле «ИНН/КПП организации» отражаются реквизиты налогоплательщика-заявителя (ИП поле «КПП» не заполняют).

В поле «Представляется в госорган» указывается код налогового органа, в который подается заявление.

После слов «Прошу зачесть средства, формирующие положительное сальдо ЕНС на основании ст. 78 НК РФ в счет» выбирается признак зачета:

  • 1 — уплата за другое лицо налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов;
  • 2 — уплата предстоящих платежей по налогам, сборам, страховым взносам;
  • 3 — исполнение некоторых решений налоговых органов;
  • 4 — погашение задолженности по отдельным видам платежей, которая не учитывается в совокупной обязанности из-за истечения срока ее взыскания.

Далее указываются номер контактного телефона, дата и подписант заявления:

  • Руководитель — если документ представлен налогоплательщиком,
  • Уполномоченный представитель — если документ подается представителем налогоплательщика.

При этом указывается ФИО руководителя организации либо уполномоченного представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

В подразделе «Сведения» отражаются следующие данные в зависимости от выбранного признака зачета.

При выборе кода признака «1», указываются ИНН лица, за которого вносится оплата и ее сумма. Если зачет нужно осуществить в пользу нескольких лиц, то по кнопке «+» добавляется информация об иных лицах.

При выборе кода «2»:

  • в поле «Налог» выбирается КБК налога (сбора, взноса), в счет которого надо осуществить зачет;
  • код ОКТМО по месту зачисления налога;
  • срок уплаты и сумма зачета;
  • в поле «Налоговый агент» проставляется отметка, если налогоплательщик исполняет обязанность в качестве налогового агента;
  • в поле «Подразделение» указывается КПП по месту уплаты.

Если зачет надо осуществить в счет уплаты нескольких налогов (сборов, взносов), по кнопке «+» добавляются необходимые данные.

Если указан код признака зачета «3», в поле «Документ-основание» выбирается код и наименование документа, на основании которого доначислены обязательства перед бюджетом, а также его реквизиты (дата и номер) и сумма к уплате по решению налогового органа. Если зачет надо осуществить в счет исполнения нескольких решений налоговых органов (судебных актов), по кнопке «+» добавляются необходимые сведения.

При выборе кода «4» указываются:

  • в поле «Документ-основание» код «1» — исполнительный лист или «2» — судебный акт;
  • реквизиты (дата и номер) документа, а также дата его вступления в законную силу;
  • сумма налога, по которой был выдан исполнительный лист или судебный акт.

При погашении задолженностей по разным основаниям (документам с разными реквизитами), по кнопке «+» добавляются необходимые данные.

Заявление о зачете излишне взысканной суммы налога

Рекламный банер подкючения электронной отчетности

Подключить

Скачать бланк

Общие сведения

Электронная отчетность в государственные органы характеризуется тем, что:

  • обеспечивает прием-передачу отчетной документации в виде файлов, заверенных ЭЦП;
  • приравнивается к бумажной отчетности юридически;
  • позволяет автоматизировать формально-логический контроль (ФЛК), т.е. проверку соотношения показателей в различных частях отчета;
  • предполагает автоматическое получение подтверждения о приеме от государственного органа.

К числу неоспоримых преимуществ электронной отчетности относятся:

  • оперативность доставки документов и получения уведомлений об их приеме либо иной реакции со стороны государственного органа;
  • оперативность подготовки документации, в т.ч. проверки ее на ошибки с помощью средств ФЛК;
  • возможность быстрой корректировки уже сданных документов;
  • отсутствие расходов на ведение учета и организацию хранения отчетов, которые характерны для бумажного документооборота.

Законодательство

Бланк реализован в соответствии со ст. 78, 79, 176, 203 НК РФ.

В электронном виде не сдается.

Открыть мой документ

  • Бухгалтерия и учет
  • Отчетность через интернет
  • ЭДО, EDI и бизнес-процессы
  • Все о компаниях и владельцах
  • Торги и закупки
  • ОФД
  • Автоматизация бизнеса
  • Маркировка
  • Управление персоналом
  • Корпоративный портал
  • CRM
  • Электронная подпись
  • Корпоративный УЦ
  • Логистика и транспорт
  • Удаленный доступ
  • Онлайн-кассы
  • Фискальные накопители
  • Кассовые компьютеры
  • Сканеры штрихкодов
  • Принтеры этикеток
  • Терминалы сбора данных
  • Электронные весы
  • Денежные ящики
  • Расходные материалы
  • Доставка и оплата
  • Сервисный центр
  • Гарантия
  • Журнал
  • Как заполнить отчеты
  • Форматы первичных документов
  • Поддержка
  • База знаний
  • Мобильные приложения
  • Мастер настройки
  • Скачать локальные версии
  • Все возможности
  • Демо
  • Отзывы о СБИС
  • Контакты
  • Тарифы
  • Лицензии и сертификаты
  • Партнерам
  • Защита данных
  • Публичный договор (оферта)
  • Регламент использования
  • Политика ПДн
  • Политика конфиденциальности

Как вернуть и зачесть переплаты по ЕНП

С введением единого налогового платежа (ЕНП) в сфере налогообложения появилось новое понятие — совокупная обязанность по уплате налогов. Это все налоги и сборы, срок уплаты по которым уже наступил, а также пени, проценты и штрафы.

Если после погашения совокупной обязанности на едином налоговом счете осталось положительное сальдо, его можно вернуть или зачесть. Утвержденные налоговой формы — уже в СБИС.

Старые формы заявлений о возврате и о зачете налога ФНС не принимает.

Как вернуть ЕНС

В разделе «Отчетность/Налоговая» создайте форму «Возврат сумм ЕНС» (КНД 1112542) . Введите данные о получателе и номере счета, заполните сумму переплаты, проверьте и отправьте форму. Если положительное сальдо ЕНС меньше заявленной суммы, вам вернут только ее часть.

На возврат потребуется три рабочих дня: не позднее дня, следующего за получением заявления, ФНС направит в казначейство поручение на возврат. На его исполнение у казначейства также есть один день.

Как зачесть сумму переплаты

Создайте форму «Зачет сумм ЕНС» (КНД 1150057) в разделе «Отчетность/ Налоговая ». Выберите один из четырех вариантов зачета в поле «в счет»:

1 — исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов;

2 — исполнения своей предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса);

3 — исполнения решений налоговых органов, указанных в подп. 10–11 п. 5 , подп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ;

4 — погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности ( платежи с истекшим сроком взыскания и другие в соответствии с подп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).

Заполните дополнительные поля, кликнув на «Добавьте». Проверьте и отправьте форму.

Внимание! Перед отправкой формы проверьте поле «в счет». Отменить можно будет только зачет сумм в счет будущей уплаты конкретного налога (вариант 2). Заявления по другим вариантам зачета отменить нельзя.

Если вы передумали зачитывать сальдо ЕНС в счет уплаты своего налога в грядущем периоде, зачет можно отменить — полностью или частично. В этом же разделе создайте форму «Отмена зачета» (КНД 1165171) , заполните и направьте в налоговую.

Как вернуть и зачесть платежи, не вошедшие в ЕНП

Для налогов и сборов, не относящихся к ЕНП, есть отдельные формы заявлений:

  • возврат (КНД 1122030) и зачет (КНД 1122029) госпошлины;
  • возврат НДФЛ по патенту, НПД и сборов (КНД 1165166). В этом заявлении надо выбрать налог: НДФЛ иностранцев, работающих по патенту, налог на профессиональный доход, сбор за пользование объектами животного мира, объектами водных биологических ресурсов .

Как распорядиться переплатой на ЕНС: вернуть деньги, зачесть сальдо или оставить на счете

С 2023 года ФНС открыла для всех компаний и предпринимателей единый налоговой счет (ЕНС), на который перечисляются платежи в бюджет. Если налогоплательщик перечислил больше денег, чем надо, то переплата остается на ЕНС. Ее можно вернуть или зачесть. Расскажем, как это сделать.

Что вы узнаете

  • Как узнать остаток на ЕНС
  • Что можно сделать с переплатой на ЕНС
  • Общие правила возврата (зачета) средств с ЕНС
  • Как вернуть деньги с ЕНС
  • Как зачесть положительное сальдо ЕНС
  • Когда лучше не заявлять на возврат (зачет) переплаты

Как узнать остаток на ЕНС

Распорядиться можно только положительным сальдо, то есть переплатой на ЕНС. Поэтому перед тем как вернуть или зачесть деньги, нужно выяснить, какой же остаток на едином налоговом счете.

Остаток на ЕНС или сальдо — это разница между внесенной суммой и налоговыми обязательствами (совокупной обязанностью). То есть та сумма, которая осталась на едином налоговом счете после списания налогов, сборов, пеней, задолженности и других налоговых платежей. Сальдо может быть положительным, отрицательным и нулевым.

Чтобы получить информацию об остатке на ЕНС, надо свериться с ФНС. Например, запросить в ФНС справку о сальдо ЕНС. Как правильно это сделать, какую информацию получите в ответ и что предпринять, если не согласны с данными ФНС, читайте в другой статье.

Что можно сделать с переплатой на ЕНС

Положительное сальдо можно:

  • оставить на ЕНС;
  • вернуть;
  • зачесть в счет других налоговых платежей.

Если решили оставить деньги на ЕНС, то делать ничего не надо. Они будут находиться на счете до тех пор, пока не наступит срок уплаты налога, сбора или исполнения другого налогового обязательства. Тогда инспекторы спишут суммы в размере начисленных налогов. По НДФЛ (с 29 июня 2023) и страховым взносам за работников (с 1 октября 2023) ФНС списывает деньги с ЕНС досрочно, как только поступает уведомление по ЕНП на эти налоги.

Возврат или зачет средств с ЕНС — право, а не обязанность налогоплательщика. Если у компании (ИП) нет желания (необходимости) вернуть или зачесть суммы с ЕНС, предпринимать ничего не нужно.

Например, никто не обязывает компанию (ИП) на упрощенке ежеквартально делать зачет в счет будущих авансовых платежей по УСН. Налоговая сама зарезервирует ЕНП в счет авансовых платежей. Инспекторы сделают это на основании ежеквартальных уведомлений об исчисленных суммах. Такие уведомления на сумму исчисленных авансов упрощенцы обязательно подают по итогам 1, 2 и 3 кварталов, по сроку 25 число. Если упрощенец платит авансы заранее и хочет сразу, до подачи уведомления, зарезервировать суммы, следует оформить зачет.

Компания на УСН в середине 3 квартала заранее перечислила единым налоговым платежом авансовый платеж по УСН за 9 месяцев. В конце 3 квартала бухгалтер решил подать заявление на зачет ЕНП в счет аванса за 9 месяцев. На основании такого заявления ФНС зарезервирует переплату в размере аванса. По сроку 25 октября бухгалтер подаст уведомление об исчисленных суммах налога, так как состоявшийся зачет не отменяет необходимость подать такое уведомление.

Общие правила возврата (зачета) средств с ЕНС

Если решили вернуть или зачесть положительное сальдо, надо подать в ФНС соответствующее заявление. Для каждого случая — свой бланк. О том, как заполнить заявление на возврат или зачет, расскажем далее. Также учитывайте следующие моменты.

Чтобы вернуть или зачесть зарезервированные суммы, сначала отмените прежний зачет. Если сумму ранее резервировали (зачли), но потом захотели вернуть или зачесть в счет другого платежа, прежде придется подать заявление об отмене зачета. Форма такого заявления — в приложении № 5 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1165171). Подать документ можно только в электронном виде через свою бухгалтерскую программу или личный кабинет ИП/ЮЛ. После того как зарезервированная сумма образует положительное сальдо на ЕНС, можно уже распоряжаться ею путем возврата или зачета.

Чтобы вернуть или зачесть недавно переведенные суммы, сначала дождитесь, когда они поступят на ЕНС. Если сумму только что перевели, не подавайте сразу заявление на зачет (возврат). Как показывает практика, деньги поступают на ЕНС в течение 3 дней. Поэтому дайте время, чтобы деньги сначала поступили на счет и налоговая увидела переплату, иначе можете получить отказ в возврате (зачете) средств.

Пример сообщения из ФНС с отказом зачесть суммы, так как на ЕНС не хватает средств

Как вернуть деньги с ЕНС

Для возврата излишне перечисленных налогов подайте в ФНС заявление о возврате положительного сальдо по форме из приложения № 1 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1112542). Есть исключения, когда заявлять нужно по рекомендованной форме из письма ФНС от 11.01.2023 № КЧ-4-8/105@. Это возврат таких налогов:

  • НДФЛ, который уплачивают иностранцы, работающие на патенте, по ст. 227.1 НК РФ;
  • на профессиональный доход (НПД);
  • сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

Срок рассмотрения заявления о возврате — 1 рабочий день. После этого налоговая направляет в казначейство поручение на возврат не позднее дня, следующего за днем получения заявления. Поручение рассматривается тоже 1 день. И не позднее следующего дня казначейство должно вернуть деньги на счет компании или ИП. Итого по факту — 3 рабочих дня с даты подачи заявления до момента возврата денег из бюджета.

Деньги переводятся на счет, который указан в заявлении. Если информация о счете не прописана, то срок возврата увеличится.

Если ФНС не вернет деньги в положенный срок, то с 11 рабочего дня после подачи заявления будут начисляться проценты в размере ключевой ставки (п. 9 ст. 79 НК РФ). Для начисления процентов подавать отдельное заявление не надо, они будут рассчитываться и начисляться автоматически.

Как заполнить заявление на возврат переплаты по ЕНС

Раздел для сведений о счете в заявлении на возврат

Компании и предприниматели заполняют в заявлении на возврат:

  • титульный лист;
  • раздел «Сведения о счете».

Какие именно поля заполнять юрлицам и ИП при возврате средств с ЕНС, показали в таблице.

Поля Компания ИП
Титульный лист
ИНН и КПП ИНН и КПП ИНН
Код налогового органа Код налоговой, куда подается заявление (по месту регистрации компании) Код налоговой, куда подается заявление (по месту жительства или по месту постановки на учет)
Сумма Сумма к возврату
Количество заполненных страниц 2—
Достоверность сведений подтверждаю (код) 1 — компания или ИП самостоятельно.
2 — по доверенности
ФИО ФИО генерального директора или другого ответственного физлица ФИО предпринимателя
Номер телефона Контактный номер телефона
Дата/подпись Обязательно к заполнению
Наименование и реквизиты доверенности Заполняется, если заявление подается через представителя по доверенности
Сведения о счете
Банковский идентификационный код БИК банка, в котором открыт расчетный счет
Номер счета для возврата Расчетный счет для возврата денег
Получатель (код) 1 2

Когда подавать заявление на возврат

Срок подачи заявления в законодательстве не указан. Заявление можно подать в любое время при наличии на ЕНС положительного сальдо. Исключение — НДС, заявленный в декларации к возмещению. Этот налог можно вернуть только по решению ИФНС о возмещении.

В каком виде заявлять о возврате переплаты

Заявление на возврат можно подать (абз. 3 п. 1 ст. 79 НК РФ):

  • На бумаге лично в налоговую или по Почте России.
  • В электронном виде через свою бухгалтерскую программу, то есть по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

В СБИС заполнить заявление на возврат (зачет) переплаты можно за пару кликов. После отправки удобно отслеживать статус заявления.

Подать документы в налоговую через СБИС

Как зачесть положительное сальдо ЕНС

Зачесть переплату можно в счет:

  • уплаты конкретного налога, срок уплаты которого еще не наступил;
  • налоговых обязательств другого лица. С 31 июля по 31 декабря 2023 года нельзя делать такой зачет. Запрет действует именно на зачет в счет уплаты налогов другого лица. В счет своих предстоящих платежей можно зачесть положительное сальдо ЕНС.

Малопопулярные случаи — зачет в счет:

  • Исполнения решений ФНС (подп. 9 и 10 п. 5 и подп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
  • Погашения задолженности, которая не учитывается в совокупной обязанности. Это долг по налогам, госпошлине, в отношении которых суд выдал исполнительный документ; иной долг, по которому истек срок взыскания, до даты вступления в силу судебного акта о восстановлении пропущенного срока либо взыскании таких сумм (подп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).

Для зачета надо подать в налоговую заявление по форме из приложения № 3 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1150057). Срок исполнения — день, следующий за днем подачи заявления. Если указанная в заявлении сумма превышает остаток ЕНС, то деньги зачтутся только частично.

Как заполнить заявление о зачете положительного сальдо

Основное поле титульного листа в заявлении на зачет

Форма заявления на зачет состоит из титульного листа и четырех дополнительных листов. Каждый лист предназначен для зачета на определенные цели. В таблице мы перечислили возможные варианты и по каждому привели код, который указывается на титульном листе бланка. Остальные поля титульного листа заполняются так же, как и в заявлении на возврат положительного сальдо ЕНС.

Код зачета на титульном листе заявления Вариант зачета
1 Погашение задолженности третьего лица
2 Исполнение своей предстоящей обязанности по уплате конкретного налога
3 Исполнение решения ИФНС
4 Погашение налоговой задолженности, которая не входит в состав ЕНП

Если хотите распределить положительное сальдо по нескольким вариантам, нужно заполнить соответствующее количество заявлений. Например, часть переплаты вы можете зачесть в счет уплаты собственных будущих налогов (заявление с кодом 2), а другую часть направить в счет исполнения налоговой обязанности компании-партнера (заявление с кодом 1).

Рассмотрим заполнение доплиста в заявлении на зачет по каждому варианту.

Зачет в счет собственных будущих платежей

Раздел в заявлении на зачет с кодом 2

Это самый популярный вариант зачета, хотя ему и присвоен код 2, который нужно указать на титульном листе заявления на зачет.

Для зачета в счет уплаты своих будущих налогов и сборов укажите:

  • сумму;
  • КПП (предприниматели не указывают);
  • ОКТМО;
  • КБК;
  • код признака налогового агента;
  • срок уплаты (дата, в которую налог или сбор должен быть списан с ЕНС).

Если зачитываете переплату в счет исполнения двух и более будущих платежей, заполните данные по каждому такому платежу.

Зачет в пользу третьего лица

Раздел в заявлении на зачет с кодом 1

При перечислении положительного сальдо в счет погашения задолженности третьего лица укажите ИНН этого третьего лица и сумму, которую хотите зачесть на эти цели.

Если зачитываете переплату в счет погашения долгов двух и более компаний (ИП), заполните ИНН и сумму по каждой такой компании (ИП).

Зачет в счет исполнения решения налоговой службы

Раздел в заявлении на зачет с кодом 3

Чтобы налоговая зачла платеж в счет исполнения решения ИФНС, надо указать: сумму, код документа (решения ИФНС), его номер и дату. Коды возможных решений налоговой приведены в подвале титульного листа бланка. Для вашего удобства перечислили их здесь.

Цифровое обозначение документа для заполнения заявления на зачет с кодом 3 

Код документа Наименование
01 Решение о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений
02 Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений
03 Решение об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке
04 Решение об отмене решения о предоставлении налогового вычета
05 Решение по результатам проверки в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
06 Судебный акт или решение вышестоящего налогового органа, отменяющего (изменяющего) судебный акт, или решение налогового органа, на основании которого на ЕНС ранее была учтена обязанность лица по уплате сумм налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов
Зачет в счет сумм, которые не входят в состав ЕНП

Раздел в заявлении на зачет с кодом 4

Для зачета суммы в счет уплаты налога или сбора, которые не входят в состав ЕНП, укажите сумму, номер и дату документа-основания, а также дату его вступления в силу. Документ-основание обозначается кодом, который указан в самом заявлении: 1 — если это исполнительный документ, 2 — судебный акт.

Когда подавать заявление на зачет излишне перечисленной суммы

Срок подачи заявления на зачет в законодательстве не указан. Заявление можно подать в любое время при условии, что на ЕНС положительное сальдо. Исключение: зачет в счет исполнения решения ИФНС и погашения налоговой задолженности, не входящей в состав ЕНП. По ним есть дополнительное условие: подайте заявление не позднее дня, предшествующего дню вступления в силу судебного акта.

В каком виде заявлять о зачете

Заявление можно подать только в электронном виде (п. 4 ст. 78 НК РФ):

  • личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
  • свою бухгалтерскую программу, то есть по ТКС.

В обоих случаях для подачи заявления нужна усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Поблажка с 1 октября 2023 — для ИП, которые через ЛК на сайте ФНС заявляют зачет в счет будущих платежей. В таком случае ИП могут использовать как УКЭП, так и УНЭП — усиленную неквалифицированную электронную подпись (изменения в НК вносит закон от 31.07.2023 № 389‑ФЗ). Сгенерировать такую подпись любой гражданин может самостоятельно в Личном кабинете физлица, без посещения налоговой.

С 1 января 2023 подать на бумаге заявление о зачете нельзя — такой способ не предусмотрен законом.

Когда лучше не заявлять на возврат (зачет) переплаты

Положительное сальдо можно оставить на ЕНС при условии, что переплата — небольшая. Для каждой компании это разная сумма.

Зачем оставлять деньги на ЕНС

Может случиться, что компания (ИП) пропустит срок уплаты налога. Чтобы расчетный счет компании не заблокировали из‑за отрицательного сальдо ЕНС, советуем оставлять на ЕНС определенную сумму.

Для сверки с налоговой используйте личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, бухгалтерскую программу.

Контролировать ЕНС с помощью СБИС

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *