Кто сдает отчет по форме 4 фсс
Перейти к содержимому

Кто сдает отчет по форме 4 фсс

  • автор:

ЕФС-1 с разделом 2 за 9 месяцев 2023 года: важное для бухгалтера

Не позже 25 октября нужно подать ЕФС-1 с разделом 2 за 9 месяцев. Форма и порядок заполнения отчетности не изменились. Однако при ее заполнении нередко возникают вопросы: входят ли в число застрахованных лиц сотрудники по ГПД, на какую дату указывать сведения в подразделе 2.3? Об этом и не только — в обзоре.

  • Кто сдает ЕФС-1 с разделом 2
  • Форма ЕФС-1
  • В какой срок и куда сдавать ЕФС-1
  • Порядок заполнения раздела 2 формы ЕФС-1
  • Исправление ошибок в ЕФС-1 с разделом 2
  • Штраф за несвоевременную сдачу ЕФС-1 с разделом 2
  • Как бюджетной организации заполнить и сдать ЕФС-1 с разделом 2
  • Образцы заполнения формы ЕФС-1 с разделом 2

Кто сдает ЕФС-1 с разделом 2

Отчет по страховым взносам на травматизм должны ежеквартально подавать все страхователи. Исключение — те, кто применяет АУСН.

Форма ЕФС-1

Для заполнения используйте утвержденный бланк ЕФС-1.

В какой срок и куда сдавать ЕФС-1

Отчет с разделом 2 за 9 месяцев 2023 года подайте не позднее 25 октября. Сведения обычно направляют в электронном виде в СФР.

  • В какой срок подать сведения о начисленных взносах на травматизм
  • Куда подавать сведения о начисленных взносах на травматизм

Порядок заполнения раздела 2 формы ЕФС-1

В отчет за 9 месяцев 2023 года нужно включить:

  • титульный лист. Отметим, что поля «ОКФС», «ОКОГУ» и «ОКПО» на титульном листе, по нашему мнению, можно не заполнять. Они обязательны только для государственных (муниципальных) учреждений при подаче сведений в подразделе 1.3 раздела 1 ЕФС-1;
  • раздел 2. В нем укажите код периода — 09. При заполнении поля, где нужно указать количество работающих застрахованных лиц, учитывайте сотрудников по трудовым договорам, а также работников по ГПД, если на их выплаты начисляете взносы на травматизм;
  • подраздел 2.1 раздела 2. Здесь отразите расчет страховых взносов за 9 месяцев;
  • подраздел 2.3 раздела 2. В нем приведите данные о медосмотрах и спецоценке условий труда. Их нужно указывать по состоянию на 1 января 2023 года. Изменять эти сведения в течение года не надо. СФР учитывает их при расчете размера скидки или надбавки к страховому тарифу.

Подразделы 2.1.1 и 2.2 раздела 2 включите в отчет, если есть данные для отражения. Так, если вы направляете сотрудников на работу в другие компании по договору о предоставлении труда работников, заполните подраздел 2.2 раздела 2 формы ЕФС-1.

  • Как заполнить титульный лист формы ЕФС-1
  • Как заполнить раздел 2 формы ЕФС-1

Исправление ошибок в ЕФС-1 с разделом 2

Чтобы изменить сведения или исправить ошибки в отчете уже после его подачи, направьте скорректированные данные в СФР. Заполните раздел 2 формы ЕФС-1 с соответствующими подразделами, а также титульный лист.

Лучше направить уточнения как можно скорее. Так, если вы исправляете ошибку, из-за которой произошло занижение суммы взносов к уплате, уже после срока сдачи отчетности, вас могут освободить от ответственности. Для этого важно:

  • направить уточненный отчет до того, как вы узнали об обнаружении ошибки фондом или о назначении выездной проверки за данный период;
  • уплатить недостающие взносы, а также пени до подачи корректирующих сведений.

Штраф за несвоевременную сдачу ЕФС-1 с разделом 2

Если вы сдадите отчет за 9 месяцев 2023 года не вовремя, вам грозит штраф. Его размер зависит от суммы взносов к уплате за июль – сентябрь и длительности просрочки.

Могут оштрафовать и должностное лицо организации, ответственное за отчетность.

Как б юджетной организации заполнить и сдать ЕФС-1 с разделом 2

Бюджетные организации заполняют и подают ЕФС-1 с разделом 2 за 9 месяцев 2023 года так же, как и коммерческие организации, с учетом особенностей.

Подраздел 2.1.1 раздела 2 отчета, например, заполняют государственные (муниципальные) учреждения с частичным финансированием из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников.

Образцы заполнения формы ЕФС-1 с разделом 2

  • Образец заполнения коммерческой организацией раздела 2 формы ЕФС-1 о начисленных страховых взносах на травматизм за 9 месяцев 2023 года
  • Образец заполнения коммерческой организацией сведений о начисленных страховых взносах на травматизм за 9 месяцев 2023 года (с комментариями о рисках)
  • Образец заполнения учреждением сведений о начисленных страховых взносах на травматизм за 9 месяцев 2023 года

Кто сдает отчет по форме 4 фсс

Если у вас общая система налогообложения, то в налоговую обязательно нужно передать два документа:

Декларация 3-НДФЛ

Подаётся за прошлый год до 30 апреля текущего года.

Ч. 1 ст. 346.23 НК РФ

Штраф за нарушение срока — 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания, но не более 30% от суммы НДФЛ.

Минимальный штраф в размере 1000 рублей назначают за опоздание с , если по декларации налог отсутствует.

Ч.1 ст. 119 НК РФ

Декларация об НДС

Подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом:

  • за прошлый год — до 25 января текущего;
  • за I квартал года — до 25 апреля;
  • за II квартал — до 25 июля;
  • за III квартал — до 25 октября.

Ч. 5 ст. 174 НК РФ

За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.

Ч. 1 ст. 119 НК РФ

Декларацию индивидуальные предприниматели с 2020 года не подают. При этом авансовые платежи в налоговую никто не отменял — ИП теперь сами рассчитывают их размер исходя из доходов по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев, с учётом налоговых вычетов. Вносить такие платежи нужно до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно.

ИП на УСН

Вся отчётность ИП на УСН — одна декларация за прошедший год. С 1 января 2023 года её нужно подавать до 25 апреля текущего года.

ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ

За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.

Ч. 1 ст. 119 НК РФ

ИП на ЕСХН

С 2023 года декларацию за прошлый год (в том числе за 2022) нужно подавать до 25 марта текущего.

ФЗ от 14.07.2022 N 263

За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.

Ч. 1 ст. 119 НК РФ

ИП на патенте без сотрудников

Для ИП на патентной системе налогообложения процедуры отчётности нет.

Для ИП с сотрудниками

Если предприниматель нанял кого-то по трудовому договору или договору ГПХ, он должен сдавать отчётность не только за себя, но и за сотрудников. С 1 января 2023 года вся отчётность, которую предприниматели сдавали раньше, объединяется в одну форму — ЕФС-1, которая включает в себя СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, ДСВ-3 и 4-ФСС. Форма СЗВ-М отменяется с 1 января 2023 года.

За 2022 год отчитываться нужно по прежними формам и в прежние сроки, но уже в единый Социальный фонд России. Какие отчёты ИП с сотрудниками предстоит сдать в последний раз в 2023 году за 2022 год:

— Ежемесячная СЗВ-М — направляется в ПФР по окончании каждого месяца до 15-го числа следующего. Бланк утверждён постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п. Он содержит информацию о лицах, с которыми у работодателя были заключены договоры — как трудовые, так и гражданско-правовые.
— Ежегодная СЗВ-СТАЖ совместно с формой ОДВ-1 — сдаётся по окончании года до 1 марта следующего. В отчёте передаются сведений о стаже застрахованных лиц. Также он сдаётся предпринимателем при выходе его работника на пенсию.
— Форма СЗВ-ТД (утв. постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п).
— 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Форма утверждена приказом ФСС РФ от 14.03.2022 № 80.

4-ФСС в 2023 году: заполнение и сроки подачи

Одно из самых значимых изменений в отчётности — форму 4-ФСС в 2023 году не сдают. На смену целому ряду отчётов по застрахованным лицам пришёл новый отчёт, поэтому сдача 4-ФСС в 2023 году невозможна.

С 1 января 2023 года ПФР и ФСС стали единым Социальным фондом. В связи с этим изменились тарифы страховых взносов и правила сдачи отчётности по застрахованным лицам.

Как и во многих других отчётах, в форме 4-ФСС в 2023 году изменения были радикальными. Отчёты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3 объединились в сводной форме — ЕФС-1. Старая форма 4-ФСС в 2023 году стала разделом 2 нового отчёта.

Раздел 2 заполняют следующие категории страхователей:

  • все организации вне зависимости от организационно-правовой формы;
  • ИП, нанимающие физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Исключение составляют организации и ИП на Автоматизированной Упрощённой системе налогообложения — АУСН. Они освобождены от сдачи отчётности по взносам «на травматизм».

Раздел 2 формы ЕФС-1 состоит из следующих подразделов:

  • подраздел 2.1 «Расчёт сумм страховых взносов»;
  • подраздел 2.1.1 «Сведения об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносах для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами (СКЕ) или для организаций – государственных (муниципальных) учреждений, часть деятельности которых финансируется из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников (частичное финансирование), а также страхователей, исчисляющих страховые взносы по нескольким основаниям»;
  • подраздел 2.2 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ»;
  • подраздел 2.3 «Сведения о результатах проведённых обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников и проведённой специальной оценке условий труда на начало года».

Подразделы 2.1 и 2.3 обязаны заполнять все работодатели, а вот подразделы 2.1.1 и 2.2 заполняются только в том случае, если для них есть показатели.

Раздел 2 сдаётся ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Если деятельность в отчётном периоде не велась, необходимо сдать нулевой отчёт.

Подробнее о форме ЕФС-1 и другой отчётности, которая сдаётся в Социальный фонд России, читайте в нашей статье «Отчётность в СФР».

Для новой формы действует такое же правило, как и для старых отчётов в Пенсионный фонд: её можно сдать на бумаге, если среднесписочная численность застрахованных лиц не превышает 10 человек. От работодателей, у которых больше сотрудников, СФР принимает отчётность только в электронном виде.

Сдать отчётность в СФР вовремя и без ошибок поможет один из сервисов от «Калуга Астрал», предназначенных для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Форма 4-ФСС — это обязательный расчёт по взносам на страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В нём же указывают данные о пособиях при травмах, о медосмотрах и специальной оценке рабочих мест.

Кто, куда и как сдаёт отчёт 4-ФСС

4-ФСС сдают ИП и организации, которые начисляют выплаты работникам по трудовым договорам или договорам ГПХ. Для предпринимателей без сотрудников сдача 4-ФСС обязательна, если они платят добровольные взносы за себя же.

Работодатель делает взносы и отчитывается за сотрудников на ГПХ, если договор предусматривает страхование исполнителя.

Отчёт нужно направить в территориальное отделение ФСС:

  • по месту нахождения организации (в том числе при наличии обособленных подразделение без собственного расчётного счёта или не начисляющих зарплату сотрудникам);
  • по месту учёта подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит;
  • по месту жительства ИП.

Отчёт 4-ФСС подаётся 4 раза в год: по окончании первого квартала, полугодия, девятимесячного периода и года. Срок сдачи формы зависит от вида, в котором она подаётся. Он же, в свою очередь, зависит от количества застрахованных лиц:

  • если их до 10 человек включительно, то можно подавать 4-ФСС на бумаге или в электронном виде на выбор работодателя;
  • если 11 и более — только в электронном виде.

Сроки сдачи 4-ФСС в 2022 году

Крайняя дата представления формы в электронном виде — 25 число месяца, следующего за отчётным кварталом, в бумажном виде — 20 число.

Вид отчёта Отчётный период Крайний срок сдачи
4-ФСС в бумажном виде 2021 год 20.01.2022
I квартал 2022 года 20.04.2022
I полугодие 2022 года 20.07.2022
9 месяцев 2022 года 20.10.2022
2022 год 20.01.2023
4-ФСС в электронном виде 2021 год 25.01.2022
I квартал 2022 года 25.04.2022
I полугодие 2022 года 25.07.2022
9 месяцев 2022 года 25.10.2022
2022 год 25.01.2023

Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС

За нарушение сроков сдачи 4-ФСС организацию могут привлечь к ответственности по ст. 26.30 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. Штраф составит 5% от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчётного или расчётного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи расчёта. При этом штраф не должен превышать 30% этой суммы и быть меньше 1 000 рублей.

Кроме этого, за нарушение порядка сдачи отчётности, например, если численность сотрудников на предприятии больше 25 человек, но отчёт сдали в бумажном виде — предусмотрен штраф 200 рублей.

Заполнить и сдать форму 4-ФСС в электронном виде поможет 1С-Отчетность. Сервис подскажет, как заполнить строки формы и проверит отчет на ошибки.

Новая форма 4-ФСС 2022: что нужно знать

С 11 июня 2022 года действует новая форма расчёта 4-ФСС, утверждённая Приказом ФСС от 14 марта 2022 года № 80. Отчёт состоит из титульника и пяти таблиц. Главные изменения связаны с окончательным переходом на прямые выплаты. Из новой формы убрали графы, строки и таблицы, в которых раньше работодатели отражали свои расходы на выплату пособий по соцстрахованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Есть и структурные изменения.

Рассмотрим подробнее, что изменилось в новой форме 4-ФСС.

Титульный лист

Появился новый показатель «Численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения». В новой графе указывают численность сотрудников, получивших доходы от работодателя. Показатель берётся на конец отчётного периода.

4-ФСС в 2023 году: заполнение и сроки подачи фото №1

Кроме этого, на первом листе по-прежнему заполняются такие поля:

  • номер страхователя в ФСС;
  • код подчинённости — 5-значный код отделения ФСС;
  • номер корректировки — при первичной подаче «000»;
  • отчётный период. Заполняется поле так: если форма подаётся за 1 квартал, в первых двух ячейках прописывают «03», за полугодие — «06», за девять месяцев — «09», за год — «12». Если форма подаётся для возмещения расходов, то в двух последних ячейках проставляется порядковый номер обращения в формате «01»;
  • отчётный год;
  • прекращение деятельности — если страхователь ликвидируется, указывается литера «Л»;
  • наименование компании или имя предпринимателя;
  • основные коды — ИНН, КПП (для организаций), государственный регистрационный номер, ОКВЭД. Если предприятие бюджетное, проставляется соответствующий код;
  • телефон и адрес;
  • среднесписочная численность персонала с выделением инвалидов и лиц, занятых на вредных и опасных производствах;
  • количество страниц расчёта и приложений.

В нижнем блоке справа страхователь подтверждает верность внесённых сведений, ставит свою подпись и указывает дату. Тут нужно отразить:

  • код лица, которое подписывает документ: 1 — директор компании или сам предприниматель, 2 — доверенное лицо, 3 — правопреемник;
  • ФИО подписывающего форму лица;
  • в последних строках — реквизиты доверенности (если подпись ставит представитель).
Таблица 1

Теперь она называется «Расчёт сумм страховых взносов» (раньше — «Расчёт базы для начисления взносов»).

4-ФСС в 2023 году: заполнение и сроки подачи фото №2

Из таблицы 1 исключили строку 8 «Дата установления надбавки», но добавили строку 9 «Исчислено страховых взносов» — в ней указываются суммы исчисленных страховых взносов, ранее попадавших в таблицу 2.

4-ФСС в 2023 году: заполнение и сроки подачи фото №3

Строки 1-4 заполняются суммарно за период и с разбивкой за каждый из трёх последних месяцев. В них нужно указать:

  • суммы выплат физлицам;
  • необлагаемые взносами суммы;
  • базу, то есть разницу между этими показателями;
  • выплаты в пользу инвалидов.

В строках 5-9 рассчитывается страховой тариф:

  • 5 — базовый размер тарифа;
  • 6 — скидка к нему;
  • 7 — надбавка;
  • 8 — размер надбавки с учётом скидки;
  • 9 — сумма исчисленных страховых взносов.
Таблица 1.1

Раньше эта таблица называлась «Раздел СКЕ/ИФ».

4-ФСС в 2023 году: заполнение и сроки подачи фото №4

Эту таблицу заполняют те страхователи, деятельность «обособок» и структурных подразделений которых отличается от основной. Такие подразделения называются самостоятельными классификационными единицами (СКЕ), им устанавливается свой тариф взносов от НС и ПЗ.

В строку «Основной ВЭД» включаются данные, которые относятся к части деятельности, не выделенной в самостоятельную классификационную единицу (СКЕ). А во второй и последующих строках — данные по СКЕ. Появилась итоговая строка «Всего», где суммируются значения по всем строкам соответствующих граф.

Базу для исчисления страховых взносов нужно указывать с начала расчётного (графы 9, 10) и на начало отчётного периода (графы 11, 12).

Таблица 2

Таблицей 2 стала прежняя таблица 1.1. Её заполняют, если в течение периода страхователь направлял своих сотрудников в другие компании. В таблице 2 отражают данные, которые нужны для расчёта взносов за них. По строкам вносятся сведения по каждому субъекту, куда направлялись работники.

В таблице 2 появились четыре новые колонки: КПП принимающей стороны, численность переведённых работников-инвалидов, скидка к страховому тарифу, надбавка к страховому тарифу.

4-ФСС в 2023 году: заполнение и сроки подачи фото №5

Старой таблицы 2 «Расчёты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», куда вносилась информация об уплаченных взносах, больше нет.

Таблица 3

В эту таблицу включают данные о численности персонала, пострадавшего от несчастных случаев. Раньше они включались в таблицу 4. Состав сведений не изменился.

4-ФСС в 2023 году: заполнение и сроки подачи фото №6

В строках нужно отразить:

  • 1 — больничные по несчастным случаям, в том числе совместителей (строка 2) и лиц, которые получили травмы в другой организации (строка 3);
  • 4 — больничные по профзаболеваниям, в том числе совместителей (строка 5) и работников, направленных к другим страхователям (строка 6);
  • 7 — оплата санаториев (помимо ежегодного отпуска), в том числе пострадавшим на территории иных работодателей (строка 8);
  • 9 — затраты на оплату мер по сокращению травм и профессиональных болезней;
  • 10 — сумма расходов из строк 1, 4, 7 и 9;
  • 11 — сумма пособий, которые начислены, но не выплачены.
Таблица 4

В таблице 4 отражаются сведения о СОУТ и медосмотрах из таблицы 5 старой формы. Появились дополнительные колонки для отражения результатов СОУТ с классами вредности 1 и 2. Класс 3 разбили на подклассы.

4-ФСС в 2023 году: заполнение и сроки подачи фото №7

В таблице 4 теперь необходимо отражать численность всех сотрудников, подлежащих медосмотрам и прошедших их, а не только «вредников», как раньше.

Таблицу 5 из новой формы убрали.

Отчетность по охране труда. Сроки подачи и образцы бланков

Отчетность в Федеральную службу государственной статистики (Росстат)

Форма № 1-Т (условия труда)

Отчет по форме «Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работах с вредными и (или) опасными условиями труда» подается в Росстат с 1 рабочего дня по 21 января 2023 года. Форма утверждена приказом Росстата от 29.07.2022 № 532, Приложение 2.

Для каждого обособленного подразделения организации необходимо подать отдельный отчет. Для заполнения отчета потребуются результаты СОУТ. Если в организации нет рабочих мест с вредными и опасными производственными факторами, отчет все равно необходимо подать, поставив в соответствующих графах нулевые показатели.

Форма № 7-травматизм за 2022 год

Отчет по форме «Сведения о травматизме на производстве и профессиональных заболеваниях» подается в Росстат. Форма утверждена приказом Росстата от 01.07.2022 № 485. Отчет подается с 20 февраля по 1 марта. Отчет сдают все организации, в том числе те, в которых не было зафиксировано несчастных случаев за отчетный период.

Приложение к форме № 7-травматизм за 2022 год

Форма содержит сведения о распределении числа пострадавших при несчастных случаях на производстве по основным видам происшествий и причинам несчастных случаев. Отчет в Росстат подается каждые три года, начиная с отчета 2013 года. Форму сдают только организации, у которых были в отчетный период несчастные случаи на производстве. Подать отчет необходимо с 20 февраля по 1 марта. Форма утверждена приказом Росстата от 01.07.2022 № 485.

Отчетность в Фонд социального и пенсионного страхования

Отчет по форме 4-ФСС

Отчет по форме «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» с 2023 года подается в новый социальный фонд СФР по старый правилам. Ранее отчет подавали в Фонд социального страхования РФ (ФСС России).

Форма отчета утверждена Приказом ФСС от 14.03.2022 № 80.

Сроки подачи отчета 4-ФСС:

  • На бумаге – не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
  • В электронном виде – не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год)

За отчетный 2022 год отчет необходимо подать в срок не позднее 20.01.2023 в бумажном виде или не позднее 25.01.2023 в электронном.

Отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование

Отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами сдается по форме рекомендованной форме в Приложении к письму ФСС от 17.09.2021 № 02-09-05/06-10-24447.

Отчет подается вместе с формой 4-ФСС ежеквартально.

Срок сдачи — на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а в электронном — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *