Что такое подтверждение расчета фсс
Перейти к содержимому

Что такое подтверждение расчета фсс

  • автор:

Проверка начисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности страхователями — работодателями, уплачивающими в добровольном порядке страховые взносы

90. Страховые взносы на обязательное социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности начисляются страхователями — работодателями, применяющими специальные налоговые режимы и уплачивающими в добровольном порядке страховые взносы, на выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу работников по трудовым договорам, исходя из порядка определения налоговой базы по единому социальному налогу для налогоплательщиков, выступающих в качестве работодателей, установленного главой 24 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом налоговые льготы, установленные статьей 239 Налогового кодекса Российской Федерации, при расчете страховых взносов не учитываются.

Постановление Правительства РФ от 05.03.2003 N 144 утратило силу с 1 января 2010 года в связи с изданием Постановления Правительства РФ от 02.10.2009 N 790, утвердившего Правила уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Начисление страховых взносов производится ежемесячно, исходя из тарифа страховых взносов в размере 3% выплат и иных вознаграждений (пункты 5, 6 Правил, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.03.2003 N 144).

91. Проверку правильности начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование необходимо начать с ознакомления с учредительными документами организации, а также с организационно-распорядительными документами, определяющими систему оплаты труда и формы материального поощрения в данной организации:

положениями, инструкциями и решениями работодателя, регулирующими систему оплаты труда;

постановлениями, приказами, распоряжениями, коллективным договором, иными решениями по организации работ, выплате заработной платы, премий, материальной помощи или иных вознаграждений;

договорами, по которым предусмотрена выплата заработной платы или иных вознаграждений;

другими документами, имеющими отношение к выплатам в пользу работников.

92. Проверка правильности начисления страховых взносов проводится сплошным методом путем анализа первичных бухгалтерских документов, сверки их с записями в регистрах бухгалтерского учета (журналы-ордера, главная книга, кассовые документы, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и др.) и данными отчетов по страховым взносам, а также сверки сумм, указанных в расчетно-платежных ведомостях по начислению заработной платы.

Необходимо проверить соответствие данных, отраженных в отчете по страховым взносам, данным:

по кредиту счета по учету расчетов по обязательному социальному страхованию и дебету счетов учета затрат на производство, а также по кредиту счета по расчетам с персоналом по оплате труда;

книги учета доходов и расходов.

Если при этом будут установлены расхождения, то следует выяснить, на все ли выплаты в пользу работников начислялись страховые взносы.

Проверке подлежат следующие документы:

приказ о приеме на работу;

табели учета использования рабочего времени и расчета заработной платы;

СЭДО: больничные листы по временной нетрудоспособности и по беременности и родам. Получение уведомлений об ЭЛН.

Как только сотрудник заболел, медицинская организация формирует электронный листок нетрудоспособности (ЭЛН), подписывает и направляет его в ФСС. Фонд отправляет запрос в ПФР, чтобы выяснить, где трудоустроен застрахованный. ПФР в течение одного календарного дня с даты получения запроса должен ответить фонду.

После закрытия ЭЛН ФСС собирает полный набор сведений и направляет страхователю запрос сведений для расчета пособия, тем самым уведомляет его о наступлении страхового случая тип сообщения (100).. Документы загружаются в журнал «Взаимодействие с ФСС».

На основании документа «Входящий запрос сведений для расчета пособия ФСС» можно создать документ «Начисление по среднему» с помощником «Расчет больничного листа с 2011 года».

После расчета и проведения больничного необходимо подготовить ответ на запрос ФСС (тип сообщения 101). Документ предназначен для формирования и отправки в ФСС сообщения с типом 101 (Ответ на запрос о недостающих сведениях).

Документ можно создать из журнала «Взаимодействие с ФСС» или из помощника расчёта больничного по кнопке «Ответ на запрос/Создать документ Ответ на запрос ФСС о недостающих сведениях». В документе необходимо выбрать сотрудника, документ по расчёту больничного, входящий запрос ФСС. После этого проверить и, при необходимости, исправить данные.

По кнопке «Отправить в ФСС» происходит отправка сообщения с типом 101 в ФСС. По кнопке «Получить из ФСС» происходит получение ответа на отправленное сообщение. Отправленные сообщения помещаются в журнал «Взаимодействие с ФСС».

Из документа можно перейти в регистрацию ответов и проверить наличие ответа из ФСС путем нажатия на гиперссылку. Если ФСС принял ответ на запрос (т.е. пришло подтверждение со статусом «PROCESSED»), то реестр прямых выплат можно не отправлять.

При открытии ЭЛН и дальнейшей смене статуса ЭЛН ФСС уведомляет страхователя об этом (тип сообщения 111). Перейти в список уведомлений можно из журнала «Взаимодействие с ФСС». Для получения уведомлений страхователь должен передать в ФСС сведения о застрахованном лице. Из списка уведомлений можно автоматически создать и загрузить ЭЛН по команде «Создать больничный».

Существует возможность получать уведомления о статусе выплаты пособия (сообщение 110) через СЭДО («Журнал Документы взаимодействия с ФСС — Уведомление о статусе выплаты»). Этот тип сообщения предназначен для уведомления страхователей об изменении статуса выплаты пособия. Уведомление страхователю направляется в автоматическом режиме без запроса .

2

Существует несколько типов уведомлений о статусе выплаты:

1 — Уведомление о поступление информации от работодателя о необходимости осуществления выплаты.

2 — Уведомление о направлении документа на оплату.

3 — Уведомление об успешном проведении выплаты пособия.

4 — Уведомление о поступлении отказа от банка получение статуса «Оплата не прошла».

5 — Уведомление о направлении работодателю извещения о необходимости предоставления дополнительных сведений.

Доступен просмотр полной информации из уведомления:

3

Также существует возможность отправить запрос статуса выплаты пособия (сообщение 84) и получить статус выплаты (сообщение 85) через СЭДО («Журнал Документы взаимодействия с ФСС – Добавить — Запрос статуса выплаты пособия»). Документ предназначен для запроса статуса выплат пособия по временной нетрудоспособности и материнству. Запрос статуса выплаты выполняется при необходимости. Направлять запрос можно только после успешно принятого ответа от страхователя на запрос недостающих сведений. ФСС в ответ на запрос статуса выплаты пособия направляет данные о статусе выплаты пособия страхователю (85 тип сообщения). Документ заполняется автоматически. Необходимо выбрать сотрудника и указать документ расчета пособия по временной нетрудоспособности, по которому определится номер ЛН, номер проактивного процесса, номер реестра ПВСО. Номер проактивного процесса и номер реестра ПВСО заполняются из успешно принятого ответа на запрос недостающих сведений.

4

Для просмотра результата необходимо перейти по ссылке, указанной в шапке документа.

Методика проведения аудиторской проверки расчетов страховых взносов Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Лопастейская Людмила Геннадьевна, Плотникова Полина Анатольевна

В статье рассмотрен процесс проведения аудита расчетов по страховым взносам , этапы аудиторской проверки, а также перечень документов организации, которые необходимы для проверки. Представлен список нормативных документов, которыми необходимо руководствоваться при проведении аудита.

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Лопастейская Людмила Геннадьевна, Плотникова Полина Анатольевна

Налоговый аудит расчетов по единому социальному налогу
Методика аудиторской проверки оплаты труда в коммерческих фирмах

Применение аналитических процедур для формирования аудиторской выборки в ходе проверки расчетов с персоналом по оплате труда

Применение аналитических процедур для формирования аудиторской выборки в ходе проверки расчетов с персоналом по оплате труда

Аудит расчетов по оплате труда
i Не можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

Текст научной работы на тему «Методика проведения аудиторской проверки расчетов страховых взносов»

МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ РАСЧЕТОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Лопастейская Л.Г. , Плотникова П.А.

1 Лопастейская Людмила Геннадьевна — кандидат экономических наук, доцент;

Плотникова Полина Анатольевна — студент, кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита, Ульяновский государственный технический университет,

Аннотация: в статье рассмотрен процесс проведения аудита расчетов по страховым взносам, этапы аудиторской проверки, а также перечень документов организации, которые необходимы для проверки. Представлен список нормативных документов, которыми необходимо руководствоваться при проведении аудита. Ключевые слова: аудит, страховые взносы, аудиторская проверка, ПФР, ФСС, ФФОМС.

Расчеты с бюджетом по социальному страхованию отличаются большой трудоемкостью и ответственностью для любого юридического лица. Страховые взносы разделены по видам обязательного социального страхования. С 1 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов возложены на налоговые органы (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). За нарушения со стороны начисления и уплаты страховых взносов организация и ее руководители несут административную и налоговую ответственность, поэтому к этому участку учета и внутреннего контроля предъявляются особые требования. Кроме того, данные виды обязательных отчислений осуществляются за счет работодателя и включаются в себестоимость продукции, работ или услуг, поэтому их уровень влияет на себестоимость и, в конечном счете, на финансовый результат. В связи с этим, работодатель заинтересован в снижении таких расходов при соблюдении требований действующего законодательства.

Целью аудита расчетов по социальному страхованию является выражение мнения аудитора о достоверности сальдо по счету по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», в финансовой (бухгалтерской) отчетности, проверку правильности и полноты начисления и уплаты страховых взносов, а также, возможность предоставить организации рекомендации о законной оптимизации данных видов платежей.

При проведении аудита страховых взносов необходимо выполнить следующее:

• Проанализировать порядок ведения синтетического и аналитического учета страховых взносов;

• Оценить правильность формирования налогооблагаемой базы согласно требованиям действующего законодательства;

• Выявить правильность формирования сумм, неподлежащих обложению страховыми взносами, и исключить вероятность неправомерного уменьшения облагаемой базы за счет них;

• Оценить правильность применения страховых тарифов и льгот;

• Проанализировать обоснованность выплат пособий и прочих расходов за счет средств фонда социального страхования;

• Проверить правильность отражения налоговых обязательств перед бюджетом в отчетности;

• Оценить полноту и своевременность уплаты страховых платежей в бюджет.

В ходе проведения аудиторской проверки страховых взносов анализируются следующие документы компании:

• главная книга или оборотно-сальдовая ведомость;

• регистры бухгалтерского учета по счетам 70, 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

• ведомости по начислению заработной платы;

• приказы по определенным видам удержаний и начислений;

• коллективный договор или положение о премировании;

• РСВ (расчет по страховым взносам), который предоставляется с 1.01.2017 в ИФНС, и включает в себя разделы пенсионного страхования, медицинского страхования и социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

• Расчеты по форме РСВ-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3. Данные расчеты анализируются при условии, что в проверяемый период входят года, предшествующие 2017 году;

• Сведения о персонифицированном учете СЗВ-М и СЗВ-СТАЖЖ;

• Листы временной нетрудоспособности;

• Заявления работников о начислении пособий и другие основания для их выплаты за счет средств ФСС РФ;

• Иные документы, подтверждающие применение организацией налоговых льгот.

Аудиторы, проводящие проверку средств на социальное страхование, проводят экспертизу бухгалтерского учета и отчетности, расчетов и сведений, предоставляемых в ПФР и ФСС РФ за весь период, подлежащий проверке. В ходе проверки необходимо обеспечить взаимодействие аудиторской службы с бухгалтерским и юридическим отделами организации, а также непосредственно с руководством.

Аудиторская проверка взносов на социальное страхование осуществляется в три последовательных этапа (Таблица 1).

Ознакомительный Определение объекта налогообложения по страховым взносам; оценка аудиторских рисков и выявление уровня существенности; оценка систем бухгалтерского и налогового учета; определение основных факторов, влияющих на налоговые показатели; анализ документооборота; изучение функций и полномочий служб, ответственных за исчисление и уплату страховых взносов; составление плана и программы проведения аудита.

Основной Оценка правильности определения налогооблагаемой базы по страховым взносам, применения ставок страховых взносов; проверка выплат компенсационного характера, которые не подлежат обложению в пределах норм; проверка правильности назначения пособий, которые финансируются за счет средств социальных внебюджетных фондов; выборочная проверка расчетных ведомостей по оплате труда; проверка правомерности применения льгот по страховым взносам; проверка правильности, полноты и своевременности перечисления страховых платежей; проверка синтетического и аналитического учета по страховым взносам; проверка соответствия записей Главной книги и Бухгалтерского баланса данным синтетического и аналитического учета.

Заключительный Анализ выполнения программы аудита; классификация ошибок и нарушений, выявленных в ходе проверки; подведение итогов аудиторской проверки; оформление результатов проверки по страховым взносам. Данные операции ведутся с использованием определенных тестов, которые утверждены внутрифирменными стандартами аудиторской компании.

На ознакомительном этапе аудитор составляет рабочие таблицы, в которых регистрируются основные данные и показатели, необходимые для дальнейшей работы. К примеру, составляется таблица, в которой регистрируются документы компании, на основании которых будет проходить проверка, наличие данных документов, инициалы ответственного лица за ведение данного документа и примечание. К рабочим таблицам аудитора, также относится план и программа аудиторской проверки. Примерный план аудиторской проверки представлен в Таблице 2.

Проверяемая организация ООО «Стройснаб»

Период аудита с 01.01.18г. по 31.12.18 г.

Количество человеко — часов 120

Руководитель аудиторской группы

Состав аудиторской группы Аудитор, ассистент аудитора

Планируемый аудиторский риск 2%

Планируемый уровень существенности 1) качественно — соответствие действующему законодательству 2) количественно -2%

Планируемые виды работ Период проведения Исполнители

1. Аудит оформления первичных документов по учету выплат, составляющих базу для начисления страховых взносов 15.02.2019 Аудитор, ассистент аудитора

2. Аудит системы начислений взносов в ПФР, ФОМС и ФСС 16.02.2019 Аудитор, ассистент аудитора

3. Аудит обоснованности пособий за счет средств ФСС 17.02.2019 Аудитор, ассистент аудитора

4. Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности, расчетов по страховым взносам и регистров бухгалтерского учета 18.02.2019 Аудитор, ассистент аудитора

5. Оформление результатов проверки 19.02.2019 Аудитор, ассистент аудитора

После проведения подготовительных работ аудитор переходит к следующему, самому важному этапу, на котором осуществляется аудиторская проверка.

Основной этап начинается с проверки правильности формирования налогооблагаемой базы в соответствии с действующим законодательством. Для этого необходимо осуществить следующие операции:

• сравнить виды оплаты труда и других выплат работникам, на которые были начислены страховые взносы с видами выплат, на которые взносы должны начисляться в соответствии с законодательством; в случае несоответствия определить размер отклонения по базе начисления страховых взносов;

• выявить расхождения в суммах по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» методом прослеживания;

• проверить наличие и правильность оформления первичной документации.

Процесс проверки первичной документации включает в себя:

• аудит оформления первичных документов;

• проверку равенства показателей Бухгалтерского баланса и Главной книги;

• проверку тождественности оборотов и остатков по счетам Главной книги и регистрам бухгалтерского учета; выявить наличие бухгалтерских проводок и операций, приводящих к сокрытию причитающихся к уплате сумм.

Далее аудитор производит проверку начисленных пособий и сумм компенсационного характера. Для проверки начислений пособий следует:

• удостовериться в наличии документов — листы временной нетрудоспособности, приказы руководителя, справки независимых экспертов;

• произвести перерасчет пособий по временной нетрудоспособности, с учетом того, что первые три дня оплачивает работодатель, а оставшиеся дни оплачиваются за счет ФСС. Если компания находится в регионе, который

участвует в пилотном проекте «Прямые выплаты» ФСС в проверяемый период, перерасчет производить не нужно;

• сопоставить расчет авансовых платежей по взносам в ФСС РФ в части выплат по временной нетрудоспособности с Дебетом счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» субсчет «Расчеты по социальному страхованию» и расчетной ведомостью по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Для контроля выплат компенсационного характера необходимо:

• определить выплаты, носящие компенсационный характер согласно ст. 422 НК РФ;

• исключить из списка данных выплат суммы компенсаций за неиспользованный отпуск.

В соответствии со ст. 422 суммы компенсаций освобождены от обложения страховыми взносами, за исключением сумм компенсаций за неиспользованный отпуск. Так, например, к компенсационным выплатам относятся: возмещение вреда здоровью, бесплатное предоставление жилых помещений, продуктов питания, топлива, стоимость натурального довольствия, спортивной формы и др.

Далее аудитор осуществляет проверку учета, своевременности и правильности исчисления и перечисления страховых взносов. Данная проверка предполагает:

• контроль правильности применения страховых тарифов;

• сравнение данных, которые были получены при расчете базы страховых взносов организации, с данными, отраженными по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

• проверка своевременности и полноты уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. Аудитор сравнивает суммы, полученные путем умножения базы страховых взносов на тариф, с данными, отраженными в отчетности и в платежном поручении.

Заключительным этапом является подведение итогов аудиторской проверки, результаты которой обобщаются в

рабочих документах аудитора. В аудиторском заключении аудитор выражает свое мнение о степени достоверности отражения рассматриваемых показателей в учете и отчетности проверяемой организации.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018).

2. Арабян К.К. Организация и проведение аудиторской проверки. М.: Юнити-Дана, 2017. 552 с.

3. Шестакова Е.В. Страховые взносы: полное практическое пособие. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2016. 482 с.

Расчет по страховым взносам

personal photo

Для корректного заполнения расчета у организации должны быть указаны: наименование, в соответствии с учредительными документами, ИНН, КПП, код налогового органа, и данные, кто подписывает отчетность (руководитель или представитель). Необходимые сведения указываются в справочнике Организации (раздел ГлавноеОрганизации).

РСВ, разделы, заполнение, проверка

Сведения о тарифе страховых взносов

Сведения об основном применяемом в организации тарифе для исчисления страховых взносов, регулируемых главой 34 НК РФ, указывается в поле Тариф страховых взносов (раздел ГлавноеНалоги и отчеты – раздел Страховые взносы) с указанием даты начала его применения в форме настроек налогов и отчетов. Выбор тарифа зависит от категории плательщика страховых взносов, к которой относится организация.

РСВ, разделы, заполнение, проверка

Учет доходов для целей начисления страховых взносов

Для корректного учета доходов, полученных физическими лицами, для целей исчисления страховых взносов и для дальнейшего заполнения показателей расчета базы для начисления страховых взносов в расчете рекомендуется также проверить и при необходимости уточнить настройки видов начислений. Все выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в программе начисляются с помощью видов начислений (раздел Зарплата и кадрыНастройки зарплаты – раздел Расчет зарплаты – ссылка Начисления). Для каждого вида начисления в разделе Страховые взносы в поле Вид дохода должен быть указан вид дохода для целей исчисления страховых взносов. Например, для видов начислений, целиком облагаемых страховыми взносами, в программе указывается вид дохода Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.

При проведении документов, с помощью которых производятся начисления в пользу физических лиц (документы Начисление зарплаты, Отпуск, Больничный лист, Операция учета взносов), фиксируется соответствующий вид дохода для целей исчисления страховых взносов. Эти данные используются при заполнении показателей расчета базы для начисления страховых взносов в подразделе 1, подразделе 2, подразделе 3 раздела 1, разделе 3. Получить данные о формировании базы для начисления страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды (раздел Зарплата и кадрыОтчеты по зарплатеАнализ взносов в фонды).

С 2023 года на выплаты по договорам ГПХ взносы начисляются в полном объеме.

РСВ, разделы, заполнение, проверка

Начисление страховых взносов

Страховые взносы по основному единому тарифу исчисляются отдельно по каждому физическому лицу. Единый предельный размер базы для исчисления страховых взносов в 2023 году составляет 1 917 000 руб. С сумм выплат в пользу физического лица, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, в организациях, применяющих основной единый тариф страховых взносов, начисляются взносы по тарифу 15,1%.

Расчет страховых взносов в программе производится с помощью документа Начисление зарплаты при выполнении процедуры заполнения документа. Также страховые взносы могут быть зарегистрированы и документом Операция учета взносов. Суммы начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу отражаются в колонке Взносы документа Начисление зарплаты. При проведении документа фиксируются суммы начисленных взносов. На основании этих данных в расчете заполняются сведения о суммах исчисленных страховых взносах.

Получить данные для анализа сумм начисленных страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды. Проверить правильность расчета страховых взносов за определенный период можно с помощью отчета Проверка расчета взносов (раздел Зарплаты и кадрыОтчеты по зарплатеПроверка расчета взносов).

Если организация обязана уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам по результатам проведения специальной оценки условий труда в пользу работников, занятых на вредных (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) и тяжелых (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) видах работ, которые имеют право на досрочное назначение пенсии, то в программе придется произвести дополнительные настройки. В расчете по страховым взносам сведения о расчете взносов по дополнительным тарифам отражаются в подразделе 2 раздела 1 и разделе 3.

РСВ, разделы, заполнение, проверка

Начисление взносов с выплат в пользу иностранцев

Порядок начисления страховых взносов с выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства зависит от статуса иностранного гражданина. Если в организации работают иностранные граждане или лица без гражданства, для них необходимо установить соответствующий их статусу признак в справочнике Физические лица (ссылка Страхование) или справочника Сотрудники (в разделе Условия страхования).

Сведения о выплатах в пользу иностранных граждан, временно проживающих и пребывающих на территории РФ, отражаются по особым кодам категорий застрахованных лиц в разделе 3. Коды категории для временно проживающих иностранных граждан начинаются с символов ВЖ, временно пребывающих – с символов ВП.

Сведения о выплатах в пользу иностранных граждан, не являющихся застрахованными лицами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, не включаются в расчет.

С 2023 года исключены из числа застрахованных лиц (за них страховые взносы уплачивать не нужно, кроме НС):

· временно пребывающие в РФ высококвалифицированные специалисты (ВКС)

· иностранные граждане любого миграционного статуса (постоянно или временно проживающие, временно пребывающие), которые работают в расположенных в РФ филиалах, представительствах и дочерних организациях иностранных коммерческих компаний, зарегистрированных на территориях государств – членов ВТО.

Персональные данные физических лиц

Следует уточнить и при необходимости актуализировать персональные данные физических лиц, а именно:

· Ф.И.О. физического лица

· ИНН, дата рождения, гражданство, вид документа, удостоверяющего личность, его серию и номер, пол.

Персональные данные физического лица указываются при заполнении раздела 3.

Для проверки, указаны ли все необходимые персональные данные застрахованного лица, можно воспользоваться отчетом Личные данные сотрудников (раздел Зарплата и кадрыОтчеты по кадрам – отчет Личные данные сотрудников).

РСВ, разделы, заполнение, проверка

Заполнение в правильной последовательности

Если во всех месяцах с начала года в правильной последовательности были заполнены документы начисления сумм дохода и страховых взносов, то по кнопке Заполнить — отчет заполняется автоматически.

Что такое правильная последовательность.

Документы Отпуск, Премия, Разовое начисление и.т.д. не производят расчет страховых взносов.

На заполнение отчета влияют лишь документы начисления страховых взносов: в Бухгалтерии: Начисление зарплаты, в ЗУП: Начисление зарплаты и взносов, Увольнение, Отпуск по уходу за ребенком, если в нем установлен флаг для расчета зарплаты в месяце ухода в отпуск.

Поэтому документ Начисление зарплаты и взносов (Начисление зарплаты) в месяце должен заполняться последним.

Отражение уплат по взносам в бюджет в программе никак не влияет на заполнение отчета (в отличие от 6-НДФЛ).

Структура отчета

Отчет состоит из Титульного листа и четырех разделов с приложениями.

Организации, сдающие отчет ежеквартально, заполняют Разделы 1,3.

Титульный лист

содержит сведения об организации, ее реквизитах и ответственных лицах.

Раздел 1

содержит сводные сведения о суммах взносов:

· по месяцам текущего квартала

И Приложения, которые расшифровывают суммы Раздела 1.

РСВ, разделы, заполнение, проверка

РСВ, разделы, заполнение, проверка

РСВ, разделы, заполнение, проверка

Раздел 2 (крестьянские, фермерские хозяйства)

Раздел 2 по умолчанию недоступен. Его заполняют главы крестьянских(фермерских) хозяйств при сдаче отчета за год.

Для того, чтобы сделать Раздел 2 доступным, необходимо по кнопке Еще — Настройки, во акладке Свойства разделов — отметить раздел флагами: Показывать.

РСВ, разделы, заполнение, проверка

Приложения 1.1, 1.2 и 1.3 Расчет по пониженным тарифам страховых взносов

РСВ, разделы, заполнение, проверка

РСВ, разделы, заполнение, проверка

РСВ, разделы, заполнение, проверка

Приложение 1.4. Сведения для организаций, осуществляющих выплаты обучающимся

РСВ, разделы, заполнение, проверка

Раздел 3 (Персонифицированные сведения)

Заполняется по всем физическим лицам, с которыми в течение квартала заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера (ГПХ).

РСВ, разделы, заполнение, проверка

Даже когда в отчетном квартале у физического лица не было доходов, сведения о нем должны содержаться в Разделе 3. Таблица 3.1 должна быть заполнена, остальные таблицы должны быть пустыми.

Программа помещает сведения о физическом лице в Раздел 3, если по нему введен один из документов: Прием на работу или Договор (работы услуги-или авторского заказа). В последнем случае в графе 180 (обязательного социального) будет установлен признак 2, т.к. выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами в ФСС.

При заполнении корректировочного отчета (на Титульном листе в поле Номер корректировки ненулевое значение) Раздел 3 заполняется только теми физическими лицами, по которым были изменения сумм или личных данных.

Отчет содержит проверочную таблицу по Разделу 3. Она вызывается по кнопке Реестр в верхней части отчета. Лист 1 содержит таблицу по основному тарифу страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, Лист 2 — по дополнительным тарифам.

РСВ, разделы, заполнение, проверка

Раздел 4 (Прокуроры, сотрудники СК РФ, судьи)

РСВ, разделы, заполнение, проверка

Проверка Расчета по страховым взносам

Отчет содержит проверки:

1. заполненности реквизитов (Проверить – Проверка выгрузки)

2. онтрольных соотношений (Проверить – Проверка выгрузки)

Проверить в интернете действует только для подключенного сервиса 1С-отчетноть, позволяя подключить проверочные программы от Калуга Астрал, поставщика сервиса.

Проверка выгрузки

При проверке выгрузки программа может выдать ошибки вида:

· Не задана фамилия (имя подписанта) не заданы реквизиты организации (ОКВЭД2, ИНН и т.п.)

· Не заданы код, серия, номер документа, СНИЛС для физических лиц Раздела 3

При двойном клике на ошибку программа подсветит поле отчета, которое содержит ошибку.

РСВ, разделы, заполнение, проверка

Ошибки в реквизитах организации

Необходимо исправить в карточке организации в разделе НастройкиОрганизации (Реквизиты организации) — Учетная политика и другие настройки — Ответственные лица — необходимо заполнить поле Руководитель, обращая внимание на дату, с которой действуют сведения.

После чего на Титульном листе отчета нажать кнопку ЕщеОбновить.

Ошибки в данных физических лиц

Необходимо изменить в карточке физического лица или в карточке сотрудника, также обращая внимание на дату, с которой действуют сведения.

После чего повторно нажать кнопку Заполнить.

Законодательство предписывает организации принимать меры по актуализации данных сотрудников. Методисты 1С советуют перед каждой сдачей отчетности взять от сотрудников заполненные первые страницы карточек Т-2 под роспись.

Проверка контрольных соотношений

При проверке КС (2) программа проверит суммы текущего отчета на соответствие между собой, а также с суммами отчетов за предыдущие кварталы, в случае 2 квартала-за 1 квартал.

При двойном клике на ошибочном КС программа справа выдает окно с расшифровкой КС.

При двойном клике на желтое поле в правом окне программа показывает поле текущего отчета или отчета за предыдущий квартал, которое участвует в этом КС.

Исправление ошибок расчета взносов

Для поиска ошибок в отчете РСВ проверьте:

Аактуальность релиза своей базы

В отчетный период помните, что неактуальная база — это первая и основная причина ошибок в устаревшей версии отчета. Также примите во внимание, что после обновления базы старый отчет не обновляется вместе с программой, и если он содержал ошибки, единственное, что с ним можно сделать, это пометить на удаление и создать новый в обновленной конфигурации.

Корректность истории изменений тарифа страховых взносов

БП (бухгалтерия предприятия): Главное – Налоги и отчеты – Страховые взносы – История изменений

ЗУП: Настройка – Организации (Реквизиты организации) – Учетная политика и другие настройки – Учетная политика – История изменений.

Если история изменений неверна (не хватает нового тарифа), необходимо вручную добавить строчку с данным тарифом и указать месяц изменения. После этого переходим к пункту 2.

Корректность расчета взносов по месяцам

БП: Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате – Проверка расчета взносов

ЗУП: Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Проверка расчета взносов

В данном отчете обратите внимание на три последних столбца: Налоговая база, Сумма взносов, Сумма взносов расчетная. Второй столбец сумма взносов – отражает те суммы, которые зафиксированы в ваших документах Начисление зарплатыУвольнение, если речь о ЗУП) Третий столбец, сумма взносов расчетная – это те суммы, которые должны быть в этих документах, исходя из выбранного вами на данный период времени тарифа взносов и указанной в отчете налоговой базы. Если в какой-то строчке расхождение фактической и расчетной суммы, оно будет помечено красным цветом.

РСВ, разделы, заполнение, проверка

Найдя расхождение, необходимо проверить не были ли взносы данного месяца ошибочно учтены в Начислениях следующих. Это недопустимо. Также взносы в любом межрасчетном начислении (Отпуск, Премия и.т.д.) просто не учтутся, если оно было введено после документа Начисление зарплаты, а взносы в документе Начисление зарплаты не пересчитали. В этом случае можно распровести документы Начисление зарплаты, следующие за проблемным. Пересчитать взносы на правильные в проблемном Начислении зарплаты, а затем пересчитать их во всех последующих (либо просто удалить строчки взносов чужого месяца из начисления, если уже нашли таковое). В Бухгалтерии пересчет взносов осуществляется по второй кнопке ЕщеПересчитать взносы

В ЗУП в документе Начисление зарплаты для этого есть кнопка Пересчитать взносы на вкладке Взносы.

Удалите дублирующие версии отчетов

Проверить, нет ли в списке регламентированных отчетов нескольких отчетов РСВ за любой квартал текущего периода. Т.е., не должно быть двух или более первичных отчетов за первый квартал, полугодие, год. При создании нового отчета, он всегда проверяет цифры всех предыдущих и наличие дублей обязательно приведет к ошибкам. Такое допускается лишь если каждый из новых отчетов является корректировкой первичного и имеет следующий по порядку номер корректировки, 1, 2 и.т.д. Все дубли должны быть как минимум помечены на удаление, а желательно – удалены полностью.

Необходимо также проверить наличие дублирующих отчетов по кнопке Настройка, Скрытые отчеты. Несмотря на то, что отчет скрыт, он участвует в проверка контрольных соотношений.

Создание корректировок

Если после выполнения пунктов 1-4 ошибки по-прежнему сохраняются, выполните проверку каждого отчета ранних кварталов созданием его корректировки. Если при создании корректировки в треьем разделе обнаруживаются физлица, это означает, что программе для обеспечения непротиворечивости с предыдущими периодами требуется создание корректировки. Проведя такую проверку по всем кварталам и создав, где надо, корректировки, вновь заполните отчет РСВ текущего периода. Он должен пройти проверку корректно. Отправлять данные корректировки следует последовательно, дожидаясь принятия каждой, и только вслед за этим отсылать отчет текущего периода.

Если ничего не получилось

Если ни один из этих способов не помогает, рекомендуем воспользоваться нашими платными услугами по исправлению ошибок учета.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *