Кто делает отчисления в фсс
Перейти к содержимому

Кто делает отчисления в фсс

  • автор:

Вопрос: Куда стоит обратиться, если работодатель не делал отчисления в Пенсионный фонд? (информационный портал Роструда «Онлайнинспекция.РФ», сентябрь 2015 г.)

Куда стоит обратиться, если работодатель не делал отчисления в Пенсионный фонд?

Вам следует обратиться в Пенсионный фонд РФ.

Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (далее — контроль за уплатой страховых взносов) осуществляют Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, и страховых взносов на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, и Фонд социального страхования Российской Федерации и его территориальные органы в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации (далее — органы контроля за уплатой страховых взносов) (ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

Информационный портал Роструда «Онлайнинспекция.РФ», сентябрь 2015 г.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Текст материала опубликован на информационном портале Роструда «Онлайнинспекция.РФ» и размещен в Системе ГАРАНТ в соответствии с письмом Федеральной службы по труду и занятости (Роструда) от 02 июля 2015 г. N 2169-ТЗ.

Кто делает отчисления в фсс

2. Отчисления в Фонд социального страхования Российской Федерации

Указом Президента Российской Федерации от 07.08.92 N 822 «О Фонде социального страхования Российской Федерации» в целях обеспечения государственных гарантий в системе социального страхования и повышения контроля за правильным и эффективным расходованием средств установлено, что Фонд социального страхования России является самостоятельным государственным финансово — кредитным учреждением, управление которым осуществляется Правительством России при участии общероссийских объединений профсоюзов.

Указанному Фонду поручено осуществлять финансирование выплат, определенных видов пособий, санаторно — курортного лечения, а также других целей государственного социального страхования.

При этом следует иметь в виду Постановление Верховного Совета Российской Федерации от 27.12.91 N 2126-1 «О страховом тарифе взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации», согласно которому на 1992 год установлен страховой тариф взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации для предприятий, организаций и учреждений независимо от форм собственности в размере 5,4 процента по отношению к начисленной оплате труда по всем основаниям (письмо Госналогслужбы России от 07.09.92 N ИЛ-6-15/294 «Об уточнении порядка отчислений в Фонд социального страхования Российской Федерации»).

Согласно ст. 237 КЗоТ Российской Федерации в редакции Закона Российской Федерации от 25.09.92 N 3543-1 «О внесении изменений и дополнений в Кодекс законов о труде РСФСР» взносы на государственное социальное страхование уплачиваются предприятиями, учреждениями, организациями, отдельными гражданами, использующими труд наемных работников в личном хозяйстве, а также работниками из своего заработка.

Неуплата работодателями взносов на государственное социальное страхование не лишает работников права на обеспечение за счет средств государственного социального страхования.

Временной инструкцией о порядке начисления, уплаты и расходования средств Фонда социального страхования РСФСР (Приложение к Временному положению о Фонде социального страхования РСФСР, утвержденное Постановлением Президиума Совета ФНПР от 29.05.91 N 4-1 по согласованию с Минфином РСФСР от 28.05.91 и Министерством юстиции РСФСР от 29.05.91) предусмотрено:

— в случае недоначисления или неуплаты страховых взносов к страхователю могут быть применены финансовые санкции в виде пени, штрафов, принудительного взыскания средств в установленном законом порядке;

— за каждый день просрочки платежей начисляются пени в размере 0,1 процента на сумму недоначисленных или неуплаченных платежей.

Виды выплат и вознаграждений, на которые начисляются страховые взносы, а также порядок уплаты взносов в Фонд социального страхования регулируются названной Инструкцией о порядке начисления, уплаты и расходования средств Фонда социального страхования РСФСР.

Согласно Постановлению Правительства Российской Федерации и Совета ФНПР от 04.01.92 N 5 «О совершенствовании управления Фондом социального страхования Российской Федерации в 1992 году» открывается единый текущий счет для республиканского и региональных отделений Фонда.

Для учета поступлений и расходования средств Фонда открыт пассивный счет N 726.

Работодатель должен перечислять взносы в Пенсионный фонд ежемесячно

В соответствии с законодательством страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование с 2010 года работодатели должны перечислять ежемесячно. При этом начисленные, но неуплаченные до 15 числа каждого месяца страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.

В течение 2010 года ставки страховых взносов сохраняются на уровне единого социального налога (ЕСН): 20% – в ПФР, 2,9% – в ФСС России, 3,1% – в фонды обязательного медицинского страхования. Страховые взносы начисляются с суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, не превышающих 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. На сумму доходов работника, превышающую эту сумму в течение года, взносы не начисляются.

Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам плательщикам — работодателям необходимо представлять в территориальные органы ПФР ежеквартально до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, то в 2010 году предоставлять отчетность необходимо в электронном виде с электронно-цифровой подписью.

Реквизиты платежных документов и методические рекомендации о порядке их заполнения, а также перечень кодов бюджетной классификации, на которые должны производиться перечисления, размещены на сайте ПФР. Бланки и формы новой отчетности также можно получить в территориальном органе Пенсионного фонда по месту регистрации страхователя.

Напомним, с 1 января 2010 года российские работодатели вместо ЕСН начали уплачивать страховых взносов в бюджеты Пенсионного фонда, фондов обязательного медицинского и социального страхования. При этом контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование осуществляют ПФР и его территориальные органы, а взносов, поступающих в систему социального страхования, – Фонд социального страхования.

ОПУБЛИКОВАНО 19.11.2019 00:00

Продолжая использовать этот сайт, Вы принимаете условия пользовательского соглашения и даёте согласие на обработку пользовательских данных (файлов cookie), в том числе с использованием системы аналитики «Яндекс. Метрика», (IP-адрес; версия ОС; версия веб-браузера; сведения об устройстве (тип, производитель, модель); разрешение экрана и количество цветов экрана; наличие программного обеспечения для блокирования рекламы; наличие Cookies; наличие JavaScript; язык ОС и Браузера; время, проведенное на сайте; глубина просмотра; действия пользователя на сайте; географические данные) в целях определения посещаемости сайта. Отказаться от обработки пользовательских данных и использования «cookie» можно, выбрав соответствующие настройки в браузере. Однако это может повлиять на работу некоторых функций сайта . ПОДРОБНЕЕ / СВЕРНУТЬ

Налоги

При расчете документа «Конец месяца» по отчислению «Соцстрах по несчастным случаям» из-за округления могут возникать суммовые разницы, которые по умолчанию будут добавлены в итоговый расчет.

Данная суммовая разница возникает при сравнении расчета путем суммирования взносов по сотрудникам и умножением общей базы на тариф.

При проверке отчетности СФР, расчет взносов ФСС НС и ПЗ считается именно умножением общей базы на тариф страховых взносов.

В форме настроек учета, на закладке «Страховые взносы» — добавлена возможность указать, на какую аналитику будут записаны суммовые разницы (Статья затрат, источник доходов, подразделение).

В том случае, если суммовые разницы не требуется отражать в учете, а необходимо оставить персонифицированный расчет взносов, нужно установить флажок «не рассчитывать суммовую разницу ФСС НС».

С 2023 года датой получения дохода в виде заработной платы признается день ее фактической выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Отсюда следует и то, что заработная плата признается доходом того месяца, в котором она фактически выплачена. Например, зарплата за вторую половину января, выданная в феврале, будет признаваться доходом февраля.

При этом стандартный вычет по-прежнему предоставляется за каждый календарный месяц налогового периода до достижения совокупного дохода 350 000 рублей.

Из-за новых правил возник вопрос о том, как правильно предоставлять сотрудникам вычеты в 2023 году.

По умолчанию вычеты предоставляется в первую выплату, произведенную в текущем месяце. Например, если первая выплата в январе была «Выплата зарплаты за первую половину месяца», то в ней будет предоставлен вычет января. Далее, в «Выплате зарплаты» за вторую половину января, выплаченной в феврале будет предоставлен вычет февраля, несмотря на то, что зарплата начислена за январь.

Следует иметь в виду, в «Настройке» документа «Выплата», на закладке «Настройка НДФЛ», можно регулировать условия применения вычетов. По умолчанию флажок не установлен и вычет будет применяться к первой выплате за месяц.

Подобный пример приведен ФНС в письме от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@.

ВАЖНО! Документ НДФЛ с 2023 года не обязателен и его нужно вводить в случае, если есть сотрудники, у которых не было доходов (выплат) за месяц, но им необходимо предоставить стандартные вычеты для расчета НДФЛ в следующих месяцах. Например, сотрудник принят в середине месяца или находится в отпуске по уходу за ребенком.

Если заработная плата за декабрь 2022 года выплачивается в 2022 году, то расчет НДФЛ будет производиться по старым правилам, а именно дата получения дохода будет последний день месяца, следовательно, расчет НДФЛ нужно будет провести в документе НДФЛ за декабрь 2022 года.

Если заработная плата за декабрь 2022 года будет выплачена в январе 2023 года, то расчет НДФЛ будет происходить уже по правилам 2023 года. Датой получения дохода будет являться дата выплаты, следовательно, доход и НДФЛ будут отнесены к 2023 году.

Существует два подхода для отражения заработной платы декабря. Отнести ее полностью в январь 2023 года либо разделить.

Если необходимо весь доход и налог с заработной платы за декабрь отразить в январе, то в табеле за декабрь установить флаг «рассчитывать НДФЛ при выплате зарплаты». В выплате заработной платы в январе рассчитается и удержится НДФЛ.

При втором способе рекомендуем расчет табеля за декабрь произвести двумя документами.

Создать табель за первую половину месяца с 01.12 по 15.12. без флажка «рассчитывать НДФЛ на дату выплаты». НДФЛ с заработной платы за 1 половину месяца будет рассчитан в конце месяца в одноименном документе, а также применятся вычеты.

Далее создать табель за вторую половину месяца с 16.12 по 31.12. В документе под табличной частью установить флаг «рассчитать НДФЛ при выплате зарплаты». НДФЛ при этой настройке будет рассчитываться при выплате уже в январе 2023 года.

Обращаем внимание, что при таких настройках в документе Выплата зарплаты в январе за декабрь на вкладке «Удержанный НДФЛ» по сотруднику будет две строки с удержанным налогом, первая строка с доходом и налогом, которые будут отражены по периоду декабрь 2022 года, вторая строка январь 2023 года.

ВАЖНО! Рекомендуем воспользоваться вторым способом расчета табеля за декабрь 2022. Данный вариант приведен в письмах ФНС РФ от 11 января 2023 г. № ЗГ-3-11/125@, от 19.01.2023 № БС-4-11/517@

https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/13066335/?ysclid=ldk3gdqx65412926685 В отношении порядка исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода в виде заработной платы (оплаты труда), полученного сотрудниками организации за декабрь 2022 года

Возврат излишне удержанной суммы НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды за 2021 — 2022 гг. производится налоговым агентом в порядке, предусмотренном ст. 231 НК РФ (письмо ФНС России от 28.03.2022 № БС-4-11/3695@).

Возврат НДФЛ с материальной выгоды можно выполнить с помощью документа «Корректировка» (Раздел Налоги – Документы – Корректировка). В документе выбрать вид корректировки «Корректировка НДФЛ», режим «корректировать НДФЛ исчисленный». Установить флажок «по виду дохода за период» и указать период для корректировки. При подборе сотрудника, в табличную часть будет автоматически заполнен доход и налог за указанные периоды.

Если в текущем периоде сотрудник обратился с письменным заявлением о возврате НДФЛ с материальной выгоды за 2021 год и несколько месяцев 2022 года, то вам необходимо зарегистрировать документ «Корректировка». Затем сформировать Выплату с указанием вида выплаты «Выплата зарплаты».

В настройках «Выплаты зарплаты» установить настройку «Учитывать задолженность» и выбрать дату не ранее 01.01.2021. В табличную часть добавить сотрудников, на которых был введен документ «Корректировка». Сумма к выплате должна быть равна сумме корректировки. На закладке «Удержанный НДФЛ» установить период, указанный в «Корректировке» и настройках «Выплаты зарплаты» (не ранее 01.01.2021 г.). Установить флаг «Выплачено». На закладке «Удержанный НДФЛ» сумма дохода и налога должна быть равна сумме из документа «Корректировка». Для корректного отражения сумм возврата в отчете 6-НДФЛ (раздел 1 строки 030-032) установить флаги «Возврат». При необходимости сформировать документ «Перечисление НДФЛ» (Налоги – Перечисление НДФЛ).

Далее необходимо в ФНС представить уточненный расчет по форме «6-НДФЛ».

Для этого формируем корректирующие расчеты за нужные периоды с указанием номера корректировки на титульном листе (раздел Отчетность — форма 6-НДФЛ)

Ранее, при предоставлении первичных отчетов по форме «6-НДФЛ» за 2021 год, в разделе 2 была заполнена строка с КБК по ставке налога 35 %, указана сумма дохода в виде материальной выгоды, исчисленного и удержанного НДФЛ. В Приложении № 1 к расчету, также были заполнены сведения по ставке 35 %.

Корректировочные отчеты нужно сформировать за периоды, с которого были указаны данные о материальной выгоде, но не ранее 1 квартала 2021 г. Если у вас был зарегистрирован доход по материальной выгоде по сотруднику, например, в январе, то необходимо подавать корректировочные отчеты за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Также за 1 квартал 2022 г, если в квартальном отчете был отражен доход по ставке 35%.

На титульном листе расчета укажите номер корректировки «1». На закладке «Общие», по умолчанию будут установлены даты: «Предоставление отчета» – текущая дата компьютера, «Включать удержания НДФЛ (строка 160)» – последняя дата отчетного месяца (31.03.2021г, 30.06.2021 и т.д.). При нажатии «Рассчитать», будет проведена проверка контрольных соотношений, в которых выйдет сообщение о несовпадении дат.

Корректирующий расчет будет заполнен следующим образом:

В разделе 1 корректировок никаких не производится.

В разделе 2 по ставке 35 % будет заполнена только строка 160 «Сумма налога удержанная» (т. к. налог действительно был удержан в этом отчетном периоде). Строка 180 «Сумма налога, излишне удержанная» заполнена не будет, потому что мы вернули излишне удержанный налог сотруднику только в 2022 году.

В Приложении № 1 к расчету, нужно оставить только тех сотрудников, по которым необходимо предоставить корректирующие сведения. Также в отчете необходимо установить настройку «Заполнять перечисленный налог по удержанному». При этом доход и НДФЛ по ставке 35 % заполнен не будет. Справка заполняется с присвоенным ранее номером в первичном расчете, в поле «Номер корректировки сведений» указывается «1».

Возврат излишне удержанного налога будет отражен в отчетности за тот период, когда его вернули сотруднику. Например, за полугодие 2022 года, при возврате НДФЛ в апреле (документы «Корректировка» и «Выплата зарплаты» созданы в апреле 2022 г).

При создании первичного отчета «6-НДФЛ» за полугодие 2022 года, возврат будет отражен в разделе 1 (строки 030-032) и разделе 2 (строка 190).

В 2022 году в документе «Расчет по ссуде» необходимо снимать флажок «расчет мат.выгоды».

Для НДФЛ. Необходимо в справочнике «Виды доходов» для вида дохода 2000 установить скидку 620, не заполняя сумму скидки. Далее создать документ «Корректировка» с видом «Скидок». Заполнить вид дохода, вид скидки при этом заполнится автоматически. В строке «Заполнить скидку» выбрать значение «суммой» и задать 12792 рубля. После заполнить табличную часть сотрудниками организации . Скидка будет предоставлена при расчете налога в документе «НДФЛ».

Для страховых взносов. Необходимо создать документ «Корректировка» с видом «Базы для страховых взносов». В строке «Вид дохода для отражения скидки» возможны значения: «Не облагается полностью во все фонды», «Не относится к объекту обложения» и «Не облагается взносами, кроме ФСС НС». В поле «Сумма скидки» по умолчанию заполнится сумма МРОТ на дату документа. В табличной части заполняется информация о базе для страховых взносов по выбранным сотрудникам с видом дохода «Облагается полностью во все фонды» в разрезе аналитики, указанной в таблице. Скидка в табличной части может заполняться вручную или автоматически по кнопке «Заполнить скидку». В автоматическом режиме возможны следующие варианты заполнения скидки:

  • при установленном флаге «распределить скидку по аналитике» сумма скидки, указанная в шапке документа, будет распределена по всем записям по сотруднику пропорционально размеру базы в каждой строк;
  • в случае, если флаг «распределить скидку по аналитике» не установлен, сумма скидки будет полностью распределяться по строкам записей по сотруднику от большей суммы к меньшей .

Скидка предоставится при расчете страховых взносов в документе «Конец месяца».

В результате произведенных действий в расчете по форме 6-НДФЛ сумма скидки попадет в строки 110 всего начислено и 130 сумма вычетов. В отчет РСВ попадет в приложении 1 строки 030 и 040.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *