Какие пособия выплачиваются фсс
Перейти к содержимому

Какие пособия выплачиваются фсс

  • автор:

Выплата социальных пособий за счет средств ФСС в 2022 году

С 1 января 2022 года вступил в силу порядок, при котором социальные пособия выплачиваются гражданам напрямую территориальными органами ФСС, установленный Федеральным законом от 30.04.2021 № 126-ФЗ. В материале приведем обзор нормативных актов, регулирующих данные выплаты.

Виды пособий, назначаемых и выплачиваемых ФСС

Перечень социальных пособий, которые назначаются и выплачиваются гражданам в 2022 году напрямую территориальными органами ФСС, приведен в ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. В соответствии с данной статьей территориальные органы ФСС выплачивают работающим гражданам:

– пособие по временной нетрудоспособности;
– пособие по беременности и родам;
– единовременное пособие при рождении ребенка;
– ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

При этом работодатель обязан выплатить за свой счет пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни работника по правилам, установленным ст. 14 Закона № 255-ФЗ.

Вышеперечисленные пособия выплачиваются территориальными органами ФСС через организации федеральной почтовой связи, кредитные либо иные организации, указанные в сведениях о застрахованном лице (п. 25 ст. 13 Закона № 255-ФЗ). Плата за перевод средств на счет застрахованного лица не взимается (п. 26 названной статьи).

Кроме того, в 2022 году работодатели продолжат выплачивать пособие на погребение. Оно выплачивается учреждением в течение шести месяцев со дня смерти работника (или несовершеннолетнего ребенка работника) (ст. 10 Федерального закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле»). В дальнейшем расходы на выплату данного пособия будут возмещены за счет средств ФСС (п. 24 ст. 13 Закона № 255-ФЗ).

Форма листка нетрудоспособности

К сведению: этот приказ вступил в силу 1 января 2022 года. Ранее действовавший Приказ Минздрава России от 01.09.2020 № 925н утратил силу.

В соответствии с п. 1 Порядка № 1089н для формирования листка нетрудоспособности используются медицинская информационная система медицинской организации, либо ГИС в сфере здравоохранения субъекта РФ, либо программное обеспечение, предоставляемое ФСС.

Обратите внимание: с 1 января 2022 года листок нетрудоспособности на бумажном носителе выдается отдельным категориям граждан, сведения о которых составляют государственную и иную охраняемую законом тайну, и лиц, в отношении которых реализуются меры государственной защиты.

Для формирования листка нетрудоспособности в электронном виде гражданин предъявляет (п. 5 Порядка № 1089н):

– документ, удостоверяющий его личность;
– СНИЛС.

Листки нетрудоспособности на бумажном носителе выдаются также при предъявлении документа, удостоверяющего личность.

Как отмечено в Информации ФСС России «С 2022 года больничные листы станут электронными», размещена на сайте http://fss.ru по состоянию на 29.06.2021, работодатели должны обеспечить прием и оплату электронных листков нетрудоспособности, а также информировать своих сотрудников по вопросам их получения.

Работникам теперь не нужно представлять распечатку листков, талоны из медицинской организации и другие виды бумажных носителей в кадровую службу и бухгалтерию.

Для приема электронного листка на оплату достаточно получить его номер – по телефону, по электронной почте.

При этом, как указано в Информации ФСС России, работники, имеющие подтвержденную учетную запись на портале «Госуслуги», получают информационные сообщения о своих листках нетрудоспособности. Также они могут узнать всю необходимую информацию о листке нетрудоспособности и его оплате в личном кабинете получателя услуг ФСС (https://lk.fss.ru/recipient/ – вход с логином и паролем от портала «Госуслуги»).

Для работы с электронным листком нетрудоспособности работодатель может использовать программы для ведения бухучета (1С, ПАРУС и др.), операторов ЭДО (СБИС, Контур, Такском и др.) либо скачать на сайте ФСС бесплатную программу (по ссылке https://cabinets.fss.ru/eln.html). При этом может быть использована та же электронная подпись, что и для сдачи отчетности.

В Информации ФСС России обращено внимание на новый сервис электронного взаимодействия с ФСС для работодателей – «Социальный электронный документооборот» (СЭДО). С его помощью можно осуществлять взаимодействие с ФСС в электронном виде как для получения информации об электронном листке нетрудоспособности, так и в работе в рамках проекта «Прямые выплаты».

Расчет пособия по временной нетрудоспособности работодателем

Порядок назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя определен новой ст. 14.1 Закона № 255-ФЗ. Как и ранее, учреждение обязано оплатить за счет своих средств первые три дня болезни работника по правилам, установленным ст. 14 названного закона: исходя из среднедневного заработка за расчетный период – два года, предшествующих периоду наступления нетрудоспособности (п. 4 ст. 14.1 Закона № 255-ФЗ).

К сведению: данное постановление вступило в силу 1 января 2022 года и будет действовать до 1 сентября 2027 года. В связи с чем утратило силу Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 № 375, которым было утверждено аналогичное положение.

Заметим, при исчислении пособий Положением № 1540 руководствуются и территориальные органы ФСС. Акцентируем внимание на наиболее важных моментах.

В частности, в соответствии с п. 19 Положения № 1540:

1) если застрахованное лицо в течение двух предшествующих календарных лет было занято у тех же страхователей, то пособия по временной нетрудоспособности назначаются и выплачиваются каждым страхователем;

2) если застрахованное лицо в течение двух предшествующих календарных лет было занято у других страхователей, то пособия по временной нетрудоспособности назначаются и выплачиваются одним из страхователей, у которых застрахованное лицо занято на момент наступления страхового случая, по выбору данного лица;

3) если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая занято у нескольких страхователей, а в течение двух предшествующих календарных лет было занято как у этих, так и у других страхователей (другого страхователя), то пособия по временной нетрудоспособности назначаются и выплачиваются либо каждым из страхователей, у которых застрахованное лицо занято на момент наступления страхового случая, либо одним из страхователей, у которых застрахованное лицо занято на момент наступления страхового случая, по выбору данного лица.

Кроме того, определен порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности, сумма которого в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, установленного на день наступления страхового случая (п. 25, 26 Положения № 1540).

Если пособие по временной нетрудоспособности в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, установленного на день наступления страхового случая (в районах и местностях, в которых к заработной плате применяются районные коэффициенты, – ниже МРОТ, установленного с учетом этих коэффициентов), то пособие исчисляется исходя из МРОТ в следующем порядке:

– дневное пособие – путем деления МРОТ (с учетом коэффициентов, если это предусмотрено законодательством) на количество календарных дней в календарном месяце, на который приходится период нетрудоспособности;
– пособие, подлежащее выплате, – путем умножения дневного пособия на количество календарных дней, приходящихся на период нетрудоспособности в каждом календарном месяце.

Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая трудится на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), то размер пособия по временной нетрудоспособности, исчисляемый исходя из МРОТ, определяется пропорционально продолжительности его рабочего времени.

Дополнительно к вышесказанному отметим, что пособия по временной нетрудоспособности исчисляются исходя из МРОТ также в следующих случаях:

– если застрахованное лицо в расчетном периоде не имело заработка и если средний заработок, определенный за этот период, в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, установленного на день наступления страхового случая;
– если страховой стаж застрахованного лица менее шести месяцев;
– если у застрахованного лица имелись нарушения больничного режима либо если нетрудоспособность наступила вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения или действий, связанных с таким опьянением.

Обязанности работодателя при назначении пособий в 2022 году

Пунктом 16 ст. 13 Закона № 255-ФЗ определено, что территориальный орган ФСС назначает и выплачивает социальные пособия на основании сведений и документов:

– представленных работодателем;
– имеющихся в распоряжении страховщика (полученных им в том числе в соответствии с п. 15 названной статьи);
– запрашиваемых страховщиком у иных государственных органов, органов местного самоуправления либо подведомственных государственным органам или органам местного самоуправления организаций.

К сведению: данное постановление вступило в силу 1 января 2022 года, за исключением отдельных положений, касающихся обращения застрахованного лица в ФСС с использованием ГИС «Единый портал государственных и муниципальных услуг», которые начнут действовать с 1 января 2023 года.

В Правилах № 2010 подробно описана процедура представления страхователями документов в ФСС. Она заключается в следующем:

1) при трудоустройстве застрахованное лицо при наступлении страхового случая обязано представить страхователю сведения и документы, необходимые для назначения и выплаты пособия, в случае их отсутствия у страхователя (п. 5 Правил № 2010);

2) страхователь передает полученные им сведения и документы, необходимые для назначения и выплаты пособий, в территориальный орган ФСС по месту своей регистрации в срок не позднее трех рабочих дней со дня их получения (п. 7 Правил № 2010). В случае получения извещения от ФСС страхователь обязан в течение пяти рабочих дней со дня его получения представить в фонд все недостающие документы и сведения (п. 10 названных правил). Таким образом, работодатель должен дважды передать в территориальный орган ФСС сведения о застрахованном лице – не позднее трех рабочих дней после получения их от работника и после закрытия больничного листа;

3) ФСС проверяет полученные документы и сведения. В случае представления страхователем документов и сведений не в полном объеме фонд в течение пяти рабочих дней со дня их получения направляет ему извещение о представлении недостающих документов и сведений по форме, утверждаемой страховщиком. Извещение направляется в электронном виде (п. 10 Правил № 2010). После представления страхователем недостающих документов и сведений ФСС назначает и выплачивает пособие.

Приведем в таблице перечень документов и сведений, необходимых для назначения социальных пособий.

Вид пособия

Перечень документов и сведений, необходимых для назначения пособия

Пособие по временной нетрудоспособности

В силу п. 16 Правил № 2010 для назначения пособия необходим электронный листок нетрудоспособности. Если нетрудоспособность связана с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, представляется либо акт о несчастном случае на производстве или акт о случае профессионального заболевания, либо судебное решение об установлении юридического факта несчастного случая на производстве или профессионального заболевания (п. 24 названных правил).

Дополнительно могут запрашиваться, в частности, сведения (п. 22 Правил № 2010):

– о продолжительности страхового стажа на день наступления временной нетрудоспособности;
– о суммах выплат и иных вознаграждений, которые включались в базу для начисления страховых взносов в ФСС, за расчетный период с разбивкой по годам расчетного периода;
– о замене календарных лет (календарного года) в расчетном периоде на основании заявления застрахованного лица;
– о районном коэффициенте, используемом при исчислении пособий;
– о продолжительности рабочего времени застрахованного лица – если лицо работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня);
– о периоде освобождения сотрудника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты, в том числе о периоде предоставленного ему ежегодного оплачиваемого отпуска;
– о том, что застрахованное лицо приступило к работе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях до 1 января 2007 года и продолжает работать в этих районах и местностях, – если страховой стаж лица составляет менее восьми лет (при наличии таких сведений)

Пособие по беременности и родам

Для назначения пособия необходим листок нетрудоспособности (п. 16 Правил № 2010).

Дополнительно могут запрашиваться сведения:

– о дате начала отпуска по беременности и родам;
– о продолжительности страхового стажа на день наступления отпуска по беременности и родам;
– о суммах выплат и иных вознаграждений, которые включались в базу для начисления страховых взносов в ФСС, за расчетный период у данного страхователя и (или) у другого страхователя с разбивкой по годам расчетного периода;
– о количестве календарных дней, приходящихся на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения сотрудника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы не начислялись;
– о замене календарных лет (календарного года) в расчетном периоде на основании заявления застрахованного лица;
– о районном коэффициенте, используемом при исчислении пособий;
– о продолжительности рабочего времени застрахованного лица – если на момент наступления страхового случая застрахованное лицо работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня)

Единовременное пособие при рождении ребенка

В соответствии с п. 26 Правил № 2010 ФСС назначает и выплачивает данное пособие застрахованному лицу на основании сведений, полученных из Единого реестра ЗАГС, и сведений, запрашиваемых страховщиком

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком

В силу ч. 10 ст. 13 Закона № 255-ФЗ основанием для назначения и выплаты данного пособия является заявление застрахованного лица, которое подается страхователю одновременно с заявлением о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет.

В связи с этим страхователь не позднее трех рабочих дней со дня подачи застрахованным лицом заявления о назначении данного пособия направляет в территориальный орган ФСС по месту регистрации необходимые для назначения и выплаты пособия и подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью сведения (п. 35 Правил № 2010):

– о дате начала и дате окончания отпуска по уходу за ребенком;
– о замене календарных лет (календарного года) в расчетном периоде на основании заявления работника;
– о продолжительности рабочего времени сотрудника – если на момент наступления страхового случая он работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня)


Сроки назначения и выплаты социальных пособий

ФСС выплачивает пособия в соответствии с положениями ст. 15 Закона № 255-ФЗ. Напомним, данной статьей установлены следующие сроки:

– пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачиваются в срок, не превышающий десяти рабочих дней со дня представления работодателем сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий;
– единовременное пособие при рождении ребенка – в срок, не превышающий десяти рабочих дней со дня поступления сведений о государственной регистрации рождения, содержащихся в Едином реестре ЗАГС.

В заключение отметим, что назначенные, но не полученные своевременно застрахованным лицом пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачиваются за все прошлое время, но не более чем за три года, предшествующих обращению за ними. Пособие, не полученное застрахованным лицом полностью или частично по вине страхователя или территориального органа страховщика, выплачивается за все прошлое время без ограничения каким-либо сроком (п. 3 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).

Страхователи несут ответственность за достоверность представляемых в ФСС сведений. Если по результатам проверки (камеральной или выездной) будут установлены факты неправомерной выплаты пособий (по причине представления страхователем недостоверных сведений для назначения таких пособий), их суммы будут взысканы с работодателя (а не с застрахованного лица) согласно соответствующему решению (п. 7–11 ст. 4.7 Закона № 255-ФЗ).

Зарипова М.,
эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Все, что нужно знать о больничном

Иногда люди предпочитают не уходить на больничный, а переносить болезнь «на ногах» и продолжать ходить на работу, чтобы не потерять деньги. Сейчас такое поведение опасно не только для самого человека, но и для окружающих. Отвечаем вместе на самые частые вопросы наших подписчиков о больничных листах

7.10.2021, 14:00
Дата и время
Время чтения
Просмотров
Поделились

медицина вирус врачи доктор пациент маска лекарства

Больничные регулируются Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и отдельными статьями ТК РФ.

Согласно законодательству, «листок нетрудоспособности» подтверждает, что работник болеет и ему положена компенсация, которая оплачивается из Фонда социального страхования, где лежат отчисления с заработной платы сотрудника.

В каких случаях выдают больничный лист?

  • болезнь (травма) гражданина;
  • долечивание работника в санаторно-курортном учреждении;
  • протезирование в стационаре;
  • болезнь члена семьи, за которым необходим уход;
  • беременность и предстоящие роды;
  • карантин.

Когда больничный выплачивается в связи с болезнью или травмой сотрудника:

  • за первые три дня выплаты идут из средств работодателя (страхователя);
  • за последующие дни — из средств Фонда социального страхования России.

В иных случаях — уход за больным членом семьи, карантин, протезирование, долечивание в санатории — пособие выплачивается за счет средств ФСС с первого дня.

От чего зависит размер пособия по нетрудоспособности?

От вашего стажа и среднего заработка. Если стаж составляет:

  • менее пяти лет — выплаты составят 60% среднего заработка;
  • от пяти до восьми лет — 80% среднего заработка;
  • более восьми — 100% среднего заработка.

Стаж высчитывается по трудовой книжке, договорам, справкам или сведениям о перечисленной заработной плате из ПФР.

Для расчета среднего заработка берут все выплаты, на которые уплачивались страховые взносы за последние два года, в том числе у предыдущего работодателя.

Все ли медицинские организации могут выдать больничный лист?

Больничный лист выдается медицинскими организациями, уполномоченными на экспертизу временной нетрудоспособности. Это могут быть в том числе частные клиники с подходящей лицензией.

Платят пособие только за рабочие дни, выходные не считаются?

Пособие выплачивается за календарные дни, то есть за весь период, на который выдан листок нетрудоспособности.

Из этого правила есть исключения, полный список — тут.

Есть ли минимум пособия?

Да. Бывают ситуации, когда работник за два предыдущих года не имел заработка или средний заработок получился ниже минимального размера оплаты труда. В этом случае пособие рассчитывается из МРОТ.

Также существует максимум пособия. При любом размере зарплаты пособие по нетрудоспособности за день не превысит установленный лимит. Однако каждый год он увеличивается. Максимальная оплата больничного листа поставлена в зависимость от предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС. В 2018 году она составила 815 000 рублей, в 2019 году — 865 000 рублей, в 2020 году — 912 000 рублей, в 2021 году — 966 000 рублей.

При расчете среднего дневного заработка учитываются выплаты за два года до года начала болезни. Так, в 2021 году значение среднедневного заработка для расчета максимальной выплаты по больничному составит не больше: (865 000 + 912 000) / 730 [дней] = 2 434,24 рублей.

Влияет ли нарушение режима, предписанного лечащим врачом, на размер больничного?

Да, со дня нарушения пособие будут считать из МРОТ. Если причиной болезни сотрудника стало алкогольное, наркотическое или токсическое опьянение, то пособие за весь период болезни считают из МРОТ.

Какой максимальный срок нахождения на больничном?

Пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы выплачивается за весь период до дня восстановления трудоспособности или установления инвалидности. Исключения прописаны тут.

Можно ли продлевать больничный?

Если по истечении 15-дневного срока пациенту не стало лучше, то для продления больничного потребуется медкомиссия. Если по медицинским показаниям больной должен лечь в стационар, то больничный оформляется на весь срок нахождения в лечебном учреждении. После этого врач больницы может продлить документ на 10 дней для реабилитации в домашних условиях.

Больничный по уходу за ребенком можно продлевать до его полного выздоровления только если ребенку меньше семи лет.

В случае длительного лечения медорганизация выдает новый листок нетрудоспособности и одновременно оформляет предыдущий листок нетрудоспособности для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам.

Могут ли уволить человека на больничном?

Нет. Не допускается увольнение работника по инициативе работодателя (за исключением случая ликвидации организации или прекращения деятельности ИП) в период его временной нетрудоспособности и в период пребывания в отпуске.

Перечень пособий, выплачиваемых из СФР в 2023 году

Несмотря на то что Фонд социального страхования с нового, 2023 года объединился с Пенсионным фондом в единый Соцфонд, функционал ни того, ни другого никуда не делся. Пока идёт неизбежный период адаптации, многие так и продолжат искать прежние пособия и выплаты в ФСС – так проще, привычнее и понятнее.

Перечень пособий, выплачиваемых из СФР в 2023 году

Какие выплаты производит Соцстрах

Предусмотренные государством пособия по социальному страхованию – это мера временной, разовой или на определенный период поддержки граждан за счет страховых взносов и бюджетных средств.

Работодатели за своих сотрудников платят обязательные взносы. Индивидуальные предприниматели, фермеры, нотариусы, адвокаты и т. д. – добровольные.

Единого законодательного акта, где перечислены все виды пособий за счет средств обязательного социального страхования, нет, они рассредоточены в нескольких федеральных законах:

  • № 255-ФЗ от 29.12.2006 «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам»;
  • № 125-ФЗ от 24.07.1998 «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
  • № 81-ФЗ от 19.05.1995 «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»;
  • № 8-ФЗ от 12.01.1996 «О погребении и похоронном деле»;
  • Трудовой кодекс.

Согласно этим НПА, к пособиям, выплачиваемым в порядке обязательного социального страхования, относятся следующие выплаты:

  • по листам временной нетрудоспособности по болезни, бытовой или производственной травме;
  • больничные по уходу за ребенком или другим членом семьи;
  • при рождении или усыновлении ребенка;
  • по уходу за детьми до 1,5 лет;
  • оплата четырех дополнительных выходных родителю или опекуну по уходу за ребенком-инвалидом;
  • на погребение.

В 2022 году внесены серьёзные изменения в ФЗ № 81. В частности, введено новое, единое «ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребёнка» для нуждающихся семей, которое заменит несколько прежних выплат:

  • беременным, вставшим на учёт в ранние сроки;
  • по уходу за малышами до 1,5 лет для неработающих;
  • на детей до 3, от 3 до 7 и от 8 до 17 лет.

Размер пособия составит от 50% до 100% регионального прожиточного минимума.

Получатели пособий

Получателями выплат являются сами застрахованные лица или члены их семей. сли говорить о том, что такое ЗЛ в ФСС – это гражданин, за которого в Соцстрах перечисляются обязательные или добровольные взносы.

Несмотря на то что для работающих в роли посредников выступают работодатели, большинство выплат поступает гражданам напрямую.

Для тех, кто имеет подтвержденную учетную запись на Госуслугах, доступен и личный кабинет на сайте нового Соцфонда. ам отражены все начисленные выплаты по страховым случаям, их сроки и суммы.

Все деньги по линии государственной социальной поддержки – пенсии, пособия, компенсации и т. д. – поступают только на карты платежной системы «Мир».

Страховые выплаты ФСС (СФР): сроки и размеры

Суммы, кроме одинакового для всех пособия при рождении или усыновлении ребенка, зависят от вида выплаты и имеют минимальные и максимальные границы. Для больничных учитывается средний дневной заработок и необходим стаж не менее полугода.

Выплата

Кому и когда выплачивают

Размер пособия

Временная нетрудоспособность (обыкновенный больничный лист)

в течение 10 дней с момента предоставления бюллетеня

60–100 % от среднего заработка, но в диапазоне:

мин. 523,94 – макс. 2736,9 р. за день (то есть 84 846 р. за месяц – 31 день)

Беременность и роды

после «закрытия» декретного больничного

Мин. 74 757,20 р. – макс. 383 178,6 р. (140 дней при обычных родах), 530 976,06 (194 дня при осложнённых многоплодных родах);

рассчитывается на основании СДЗ за два года до декрета

Рождение (усыновление) ребёнка

Одному из родителей (усыновителей),

в течение полугода со дня рождения (усыновления)

Уход за ребёнком до 1,5 лет

Мин. 8591,47 – макс. 33 282 р.;

рассчитывается на основании СДЗ за два года до декрета

4 дополнительных выходных родителю (опекуну) ребёнка-инвалида

Застрахованному лицу, ежемесячно

Средний дневной заработок

Предельная стоимость гарантированных услуг по погребению (с региональным коэффициентом, если он есть);

максимально – 7793,48 р.

Несколько нюансов

  1. Пока без изменений остается порядок того, какой вид пособия частично оплачивается за счет средств работодателя – первые три дня листа временной нетрудоспособности сотрудника; деньги перечисляются в первую же заработную плату. Кроме того, работодатели рассчитывают оплату дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами, пособие на погребение члена семьи работника и расходы на меры по предупреждению травматизма.
  2. «Детских» больничных перечисленное в п. 1 не касается. Их целиком перечисляет СФР: на малышей до 7 лет – на все время болезни, с 7 до 15 лет – до 15 дней, старше – не больше 3 дней. Конкретнее о том, что такое выплаты ФСС на детей относительно заработка:
    1. первые 10 дней амбулаторного лечения считают в зависимости от стажа, следующие – 50 %;
    2. если мать находится с ребенком в стационаре, то оплачивают весь период ухода;
    3. для мам, чьим детям 8 и больше, а стаж меньше 6 месяцев, расчет производится по МРОТ.
    • #пособие по беременности и родам
    • #оплата больничных
    • #детские пособия
    • #производственная травма
    • #усыновление
    • #социальные пособия
    • #единовременное пособие на рождение ребенка
    • #пособие на погребение
    • #СФР

    Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2024 году

    На большинство сумм, выплачиваемых работникам, нужно начислять страховые взносы. Однако выплаты персоналу не ограничиваются зарплатой. Есть еще пособия, матпомощь, компенсации, надбавки и другие доходы. Расскажем, какие из них облагаются взносами, а какие нет.

    В этой статье:
    • Когда не надо начислять страховые взносы
    • Что не облагается взносами в 2024 году
    • Разъяснения чиновников по страховым взносам
    • Страховые взносы с выплат иностранным работникам
    • Как подтвердить необлагаемые суммы

    Когда не надо начислять страховые взносы

    Список необлагаемых выплат приведен в:

    • п. 4–7 ст. 420 НК РФ — здесь перечислены выплаты, которые не являются объектом обложения взносами на ОПС, ОМС, ВНиМ и не попадают в отчетность по взносам;
    • ст. 422 НК РФ — это необлагаемые выплаты. Они отражаются в отчетности как суммы, с которых не берутся взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, а также участвуют в расчете облагаемой базы;
    • ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном соцстраховании от НС и ПЗ» — здесь приведен список выплат, которые не облагаются взносами на травматизм.

    Все эти перечни закрыты: если в них не указана какая-либо выплата, с нее необходимо исчислить страховые взносы (Письмо Минфина от 15.02.2021 № 03-15-06/10032).

    Автоматизируйте работу с сотрудниками: рассчитывайте зарплату, НДФЛ, взносы, оформляйте кадровые документы прямо в Экстерне

    Что не облагается взносами в 2024 году

    Общее правило — не начисляйте страховые взносы на:

    • выплаты человеку, который у вас не работает, — если с ним не заключен ни трудовой договор, ни ГПД. Например, выплаты бывшим работникам-пенсионерам (Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-15-06/5304);
    • выплаты, не связанные с работой, — подарки сотрудникам, оплата за аренду имущества, ссуды, оплата по договору купли-продажи;
    • пособия и компенсации.

    С выплат по ГПД «несчастные» взносы начисляют, только если это предусмотрено договором (п. 1 ст. 20.1 125-ФЗ, Письмо Минфина от 21.02.2019 № 03-15-05/11367).

    Основные необлагаемые выплаты представлены в таблице:

    • по ГПД за выполнение работ, оказание услуг за пределами РФ;
    • по трудовому договору в находящихся за рубежом «обособках» российских компаний
    • единовременное при рождении ребенка;
    • по беременности и родам;
    • по уходу за ребенком;
    • единовременное пособие женщинам, вставшим на медучет в ранние сроки беременности
    • единовременная в связи со стихийным бедствием в целях возмещения материального ущерба или вреда здоровью;
    • единовременная в связи со смертью члена семьи работника;
    • единовременная пострадавшим от террактов на территории РФ;
    • единовременная родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении) ребенка в сумме не более 50 000 рублей на одного ребенка;
    • не превышающая 4 000 рублей на одного сотрудника в календарный год
    • заключенным на срок не менее года на оплату медуслуг;
    • заключенным на случай смерти работника или причинения вреда здоровью
    • возмещением вреда, причиненного увечьем и другим повреждением здоровья;
    • бесплатным предоставлением жилья, оплатой жилья и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или их денежного возмещения;
    • оплатой стоимости и (или) выдачей натурального довольствия, положенного работнику по закону;
    • увольнением работников (кроме компенсации за неиспользованный отпуск);
    • возмещением расходов на профподготовку, переподготовку и повышение квалификации сотрудников;
    • расходами физлица, связанными с выполнением работ, оказанием услуг по ГПД;
    • трудоустройством работников, уволенных по сокращению численности или штата;
    • с возмещением расходов дистанционных работников, связанных с использованием ими для выполнения трудовой функции принадлежащих им или арендованных ими оборудования и иных средств, в сумме не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме документально подтвержденных расходов работника;
    • выполнением трудовых обязанностей, в т. ч. в связи с переездом на работу в другую местность (кроме выплат за работу с тяжелыми, вредными, опасными условиями труда)
    • 700 рублей в день при командировках по РФ;
    • 2 500 рублей в день — за границу

    Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

    Разъяснения чиновников по страховым взносам

    Несмотря на то, что перечень выплат, с которых не начисляются страхвзносы, зафиксирован в законах, на практике не всегда легко разграничить облагаемые и необлагаемые суммы. Посмотрим, что думает об этих случаях Минфин.

    Суточные, выданные «разъездным» работникам, не облагаются страховыми взносами в размере, закрепленном локальным нормативным актом работодателя (Письмо Минфина от 30.12.2021 № 03-04-06/107896).

    С компенсации стоимости питания страхвзносы не начисляются исключительно в пределах норм и при условии, что питание предоставляется по требованиям законодательства. Если работодатель оплачивает питание на основании ЛНА, взносы придется начислить (Письмо Минфина от 07.02.2022 № 03-01-10/7881).

    Выплаты по ГПД иностранцам, проживающим за пределами РФ и дистанционно оказывающим услуги, не облагаются взносами (письма Минфина от 09.12.2021 № 03-15-06/100361, от 29.11.2021 № 03-04-06/96339). А вот с выплат гражданину РФ, оказывающему услуги на территории другого государства, взносы на ОПС и ОМС начисляются в общем порядке (Письмо Минфина от 12.11.2021 № 03-04-06/91573).

    Компенсация расходов по найму жилья в командировках не облагается страховыми взносами при условии документального подтверждения этих расходов (Письмо Минфина от 18.11.2021 № 03-01-10/93335).

    Компенсация расходов по оплате медуслуг работникам облагается страховыми взносами по общим правилам, так как ее нет в перечне необлагаемых выплат из ст. 422 НК РФ и она связана с наличием трудовых отношений (Письмо Минфина от 25.01.2022 № 03-04-06/4455).

    Компенсации расходов на оплату фитнеса, детсада, стоимости путевок для работников и членов их семей облагаются страховыми взносами, т. к. эти суммы не приведены в ст. 422 НК РФ. Это тоже выплаты в рамках трудовых отношений (Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-15-06/3209).

    Расходы по оплате услуг такси, каршеринга для сотрудников облагаются страховыми взносами. Объяснение такое же: их нет в ст. 422 НК РФ (Письмо Минфина от 03.11.2021 № 03-01-10/89249).

    Сумма среднего заработка за время вынужденного прогула, выплаченная работодателем незаконно уволенному работнику по решению суда, облагается взносами. Причем если организация их не уплатила, то периоды, за которые исчислен СЗ, не включаются в страховой стаж работника (Письмо Минфина от 18.01.2022 № 03-15-05/2136).

    Оплата тестирования на COVID-19 считается компенсацией, не облагаемой страховыми взносами, при условии, что работодатель платит деньги напрямую медучреждению и необходимость тестирования установлена законодательством. Но если сотрудник сначала прошел тестирование, а после работодатель возместил ему траты, взносы нужно начислить как с выплат в рамках трудовых отношений (Письмо Минфина от 14.12.2020 № 03-04-06/109023).

    Минфин принимает решение об «облагаемости» или «необлагаемости» выплат в зависимости от того, присутствуют ли они в ст. 422 НК РФ. Отметим, что суды не столь категоричны и считают, что сам по себе факт наличия трудовых отношений не говорит о том, что все выплаты, начисляемые работникам, представляют собой оплату труда. При этом выплаты соцхарактера, которые не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы, не считаются оплатой труда и не облагаются взносами (Постановление Президиума ВАС от 14.05.2013 № 17744/12).

    Страховые взносы с выплат иностранным работникам

    С 2023 года выплаты временно пребывающим иностранцам облагаются взносами по единому тарифу, в который входят взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Напомним, что теперь признаны застрахованными по ОМС:

    • иностранцы и лица без гражданства, временно пребывающие в РФ, кроме высококвалифицированных специалистов;
    • иностранцы-высококвалифицированные специалисты, постоянно живущие в России.

    Это означает, что за таких работников надо платить медицинские страховые взносы.

    Для иностранных сотрудников, временно или постоянно проживающих на территории РФ, изменений по страховым взносам, не предусмотрено. Для них действует общепринятый порядок — взносы с облагаемых выплат постоянно или временно проживающих иностранных работников следует начислять, так же, как и гражданам РФ.

    Как подтвердить необлагаемые суммы

    В ходе камеральных проверок налоговики проверяют отчетность на выполнение контрольных соотношений — должно все сходиться не только внутри одной формы, но и между разными отчетами. При расхождениях инспектор может потребовать пояснения и документы, подтверждающие обоснованность расходов (п. 8.6 ст. 88 НК РФ).

    Образец пояснений в ИФНС по страховым взносам может выглядеть так:

    Пояснения отправьте в течение пяти рабочих дней со дня получения требования (п. 1.2 ст. 88 НК РФ). Отсрочка не предусмотрена. Если опоздать, будет штраф 5 000 рублей, а при повторном нарушении — 20 000 рублей (п. 1–2 ст. 129.1 НК РФ).

    Упростите работу с требованиями ФНС. Удобно отслеживать, можно выбирать способ ответа и прикреплять подтверждающие документы в любом формате

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *