Как в сбис подать заявление о переходе на усн
Перейти к содержимому

Как в сбис подать заявление о переходе на усн

  • автор:

Уведомления о переходе на УСН, АУСН и ЕСХН направьте до 9 января

По закону заявить о переходе на упрощенную систему налогообложения (в том числе автоматизированную) или единый сельскохозяйственный налог необходимо до 31 декабря. В этом году последний день приходится на субботу. Поэтому срок направления уведомлений перенесен на первый рабочий день нового года — 9 января.

Как уведомить о переходе

Подайте уведомление о переходе через СБИС. Выберите нужную форму — на УСН или ЕСХН. Заполните и прикрепите первичную документацию, подтверждающую право перехода.

Доступно для пользователей СБИС с лицензией «Отчетность».

В форме для УСН не забудьте выбрать объект налогообложения. От него, а также от доходов и численности сотрудников зависит ставка налога. В поле «Год отправки» укажите «2022», даже если направляете уведомление в январе.

Уведомление о переходе на автоматизированную УСН пока можно направить только через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

26.2-1 Уведомление о переходе на УСН

Рекламный банер подкючения электронной отчетности

Подключить

Скачать бланк
Образец заполнения

Кто должен подавать уведомление

Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН).

Срок подачи уведомления

Уведомление подается в налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, начиная с которого осуществляется переход на УСН.

Какие разделы заполнять

Форма уведомления состоит из одного титульного листа.

Проверка уведомления

Когда уведомление будет заполнено, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .

Как заполнить

Уведомление заполняется налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

Строки «ИНН» и «КПП» заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также указывается автоматически.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, в котором зарегистрирована организация или ИП.

В поле «Признак налогоплательщика (код)» выбирается из перечня:

«1» — если уведомление подается одновременно с документами на государственную регистрацию;

«2» — вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП, а также переходящие с ЕНВД на УСН;

«3» — организации и ИП, переходящие на УСН с иных режимов, за исключением ЕНВД.

При заполнении поля «В соответствии с положениями статей 346.12 и 346.13 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации» отражается название организации или фамилия, имя и отчество (при наличии) ИП. По умолчанию данный реквизит заполняется в программе автоматически в соответствии с наименованием или ФИО, указанным в учетной карточке налогоплательщика.

Далее указывается дата перехода на УСН. Если переход осуществляется:

  • с 1 января следующего года, то выбирается «1»;
  • с даты постановки на налоговый учет (для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных ИП), то — «2»;
  • с 1 числа месяца текущего календарного года (лица, переставшие быть плательщиками ЕНВД), то — «3».

При заполнении поля «В качестве объекта налогообложения выбраны» указывается:

«1» — если выбраны доходы;

«2» — если выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.

В соответствующем поле указывается год, в котором подается уведомление.

Поля «Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» и «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления составляет» заполняют только организации с кодом признака налогоплательщика «3».

При заполнении показателя «На 1 странице с приложением подтверждающего документа или его копии на ___ листах» отражается количество листов документа или его копии, подтверждающей полномочия представителя организации или ИП (если уведомление подает представитель организации или ИП).

В отдельном разделе титульного листа указывается:

«1» — если уведомление представляет налогоплательщик,

«2» — если документ подается представителем налогоплательщика. При этом указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

В поле «фамилия, имя, отчество руководителя организации / представителя налогоплательщика» указывается ФИО руководителя или иного представителя организации либо ИП.

При заполнении поля «Номер контактного телефона» указывается номер телефона, по которому можно связаться с налогоплательщиком.

Также на титульном листе автоматически указывается дата.

Забыли про уведомление о переходе на УСН: в каком случае получится работать на спецрежиме

В июне 2023 ФНС продублировала свое письмо от декабря 2022 года. Оба разъяснения выгодны уже действующим упрощенцам и невыгодны новеньким. Касается оно ситуации, когда бизнес фактически ведут на УСН, но официально на этот спецрежим не переходили. Расскажем подробнее, что теперь нужно учитывать бухгалтерам и предпринимателям в работе при переходе на упрощенную систему налогообложения.

Вы узнаете

  • Забыли подать уведомление о переходе на УСН: что делать
  • Как подать уведомление о переходе на УСН

Забыли подать уведомление о переходе на УСН: что делать

ФНС выпустила письмо от 19.06.2023 № СД-4-3/7638@, в котором отметила, что инспекции должны сразу реагировать на фактическое применение УСН без подачи уведомления. Если инспекторы своевременно не приняли надлежащие меры, в частности, не требовали отчетность по общему режиму, то они утрачивают право ссылаться на неполучение уведомления. Эта новая позиция ФНС соответствует судебной практике (п. 30 Обзора № 4 (2019), утвержденного Президиумом Верховного суда РФ 25.12.2019). И уже была изложена в письме ФНС от 16.12.2022 № 3-3-10/0131@.

В марте 2021 подобные разъяснения были на сайте ФНС. Однако теперь налоговая пошла дальше. ФНС не только выпустила письма, но и доработала свое программное обеспечение, чтобы оперативно выявлять налогоплательщиков, которые работают на УСН без представления уведомления о переходе на спецрежим. Компании и ИП, которые применяют УСН без подачи уведомления, попадают в специальный информационный ресурс ФНС — реестр налогоплательщиков, применяющих УСН, но не представивших уведомление.

Порядок для уже работающих упрощенцев

Если официально на УСН вы не переходили, но платите налоги и отчитываетесь по УСН и налоговая не требовала от вас уплаты налогов и отчетности по ОСНО, высоки шансы, что претензий от ФНС уже не будет. Налоговая не станет задним числом переводить такой бизнес на общий режим налогообложения.

Если ФНС просит задним числом представить уведомление о переходе на УСН, сделайте это (п. 2 письма ФНС от 16.12.2022 № 3-3-10/0131@).

Что будет с незавершенными судебными спорами

Письма ФНС от 19.06.2023 № СД-4-3/7638@ и от 16.12.2022 № 3-3-10/0131@ используйте в разбирательствах с инспекторами как аргумент в пользу налогоплательщика. Высока вероятность, что суд встанет на сторону компании (ИП). Условие: инспекция никак не реагировала на применение УСН без подачи уведомления. А именно:

  • Не блокировала счета компании за неуплату налога на прибыль и НДС, а также за несдачу отчетности по этим платежам.
  • Не направляла обществу сообщение о несоответствии требованиям применения упрощенной системы налогообложения.

Если налоговая предпринимала попытки сообщить компании (ИП), что не согласна с применением УСН, суд, скорее всего, поддержит ФНС и запретит вести деятельность на упрощенке. Итог такого решения: перерасчет задним числом налогов, начисление пеней и штрафов.

Порядок для вновь созданных компаний и ИП, а также при возврате на УСН

Теперь больше рисков, что налоговая своевременно заметит неофициальную деятельность на УСН и не даст работать на этом спецрежиме. Придется применять общую систему налогообложения, так как в срок не подали уведомление о переходе на УСН (подп. 19 п. 3. ст. 346.12 НК РФ). Это актуально как для вновь зарегистрированных компаний и ИП, так и для тех, кто повторно переходит на упрощенку. Например, первый год своего существования работали на УСН. Потом добровольно или вынужденно перешли на ОСНО. И через год решили снова вернуться на УСН.

При утрате права на УСН в июле 2022 года компания может снова перейти на этот спецрежим только с 1 января 2024 года. Если утратили право на спецрежим в 2023 году, снова вернуться на него разрешено с 2025 года.

С учетом новых разъяснений ФНС рекомендуем не опаздывать с уведомлениями о переходе на УСН, если решили работать на этом спецрежиме.

Как подать уведомление о переходе на УСН

Срок подачи уведомления для перехода на УСН (в бухгалтерском обиходе его еще называют «заявление»):

  • Для вновь созданных компаний и ИП — в течение 30 календарных дней после регистрации бизнеса.
  • Для действующих компаний и ИП на ОСНО, ЕСХН или НПД, которые хотят перейти на упрощенку с нового года, — не позднее 31 декабря текущего года. Так, если самозанятый ИП или сельхозник хочет перейти на УСН с 2024 года, уведомить налоговую о своем желании нужно до 31 декабря 2023 включительно. Из-за новогодних праздников срок переносится на первый рабочий день нового 2024 года.

Форма уведомления — № 26.2-1 (КНД 1150001). Подробнее о документе, а также образец заполнения бланка — тут.

Отправить уведомление о переходе на УСН можно через программу «СБИС Отчетность». Система предложит возможные варианты заполнения по тем строкам, которые чаще всего вызывают вопросы.

Уведомление о переходе на УСН в СБИС.

Уведомление о переходе на УСН в СБИС

В календаре программы можно настроить напоминание о подаче уведомления о переходе на УСН. В сервисе удобно отслеживать статус отправки. Не ждите в ответ согласие ИФНС на применение упрощенки — оно не предусмотрено законом.

Попробовать СБИС Отчетность бесплатно

Как перейти на УСН с 2024 года

Если компания или предприниматель работает на общем режиме (ОСН, ОСНО) и задумывается в ближайшее время перейти на упрощенную систему налогообложения, решение нужно принять до конца текущего года. Вот основные шаги, которые нужно сделать для перехода:

  1. Проверить, соответствуете ли вы установленным критериям спецрежима.
  2. Просчитать, какой налоговый режим выгоднее для вас: ОСНО или УСН.
  3. Подать в налоговую заявление о переходе.
  4. Решить вопросы переходного периода: утвердить новую учетную политику, перенастроить бухгалтерскую программу.

Что делать на каждом шаге — подробно разберем в статье.

Преимущества упрощенного учета в СБИС

Что вы узнаете

  • Условия перехода на УСН
  • Какие будут ставки по УСН в 2024 году
  • Когда и как переходить на УСН
  • С чего начать работу на упрощенке
  • Частые вопросы

Условия перехода на УСН

Смысл спецрежимов в том, что они подходят не для всех. Желающие перейти на упрощенку должны проверить себя по таким пунктам:

  1. Структура бизнеса (актуально для компаний).
  2. Вид деятельности.
  3. Уровень доходов.
  4. Численность сотрудников.
  5. Остаточная стоимость основных средств.

Остановимся на каждом.

Подходящая структура бизнеса

Не могут перейти на упрощенку (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

  • Организации с филиалами.
  • Организации, в которых доля участия других фирм составляет более 25% (за некоторыми исключениями). Например, если ООО создано двумя учредителями: другим ООО и одним физлицом — и их доли участия равные, по 50%.
  • Иностранные организации. Это иностранные юрлица, компании и другие корпоративные образования, которые созданы по закону иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства таких иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории РФ (ст. 11 НК РФ).

Разрешенные на УСН виды деятельности

В Налоговом кодексе (п. 3 ст. 346.12) установлен список запрещенных на УСН видов деятельности. С 2023 года в этот стоп-лист попадают производители, а также оптовые и розничные продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов. Это новые запрещенные виды деятельности на УСН.

В остальном перечень не меняется. Например, по-прежнему не могут перейти на упрощенку:

  • Ломбарды.
  • Производители подакцизных товаров. Исключение — если производите подакцизный виноград, вино, игристое вино, виноматериалы, виноградное сусло из винограда собственного производства.
  • Нотариусы и адвокаты.
  • Микрофинансовые организации (МФО).

Лимит по доходам — 149,51 млн рублей

Для перехода на УСН с 2024 года действует ограничение по доходам в 149,51 млн рублей. Показатель нужно считать за 9 месяцев 2023 года. Если доходы компании за этот период выше, перейти с другого налогового режима на упрощенку с 2024 года не получится. Для расчета показателя берите выручку (доходы) от реализации и внереализационные доходы за минусом НДС и акцизов.

Предприниматели не обязаны считать доходы за 9 месяцев текущего года. На них ограничение по доходам при переходе на спецрежим не распространяется. Но после перехода на УСН придется контролировать уровень выручки так же, как и компаниям. В 2024 году на УСН можно будет заработать максимум 265,8 млн рублей.

Цифра 149,51 млн рублей получилась так: лимит 112,5 млн рублей, изначально прописанный в Налоговом кодексе, умножили на коэффициент‑дефлятор наступающего 2024 года — 1,329 (проект приказа Минэкономразвития). Такой порядок индексации Минфин привел в письме от 11.05.2023 № 03‑11‑09/42674.

Лимит по количеству работников — 100 человек

Максимально возможная средняя численность работников для перехода на УСН — 100 человек. Требование актуально как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей.

Показатель должен быть выполнен к 1 января 2024 года. Если, например, за 9 месяцев 2023 сотрудников больше, это не страшно. Главное — привести показатель к установленному лимиту до 1 января. Об этом — письмо Минфина от 25.11.2009 № 03-11-06/2/248.

Среднюю численность работников определяйте по правилам Росстата. Не путайте со среднесписочной численностью (ССЧ). При расчете средней численности учитываются все оформленные у работодателя физические лица по трудовым контрактам, по договорам ГПХ и внешние совместители. А среднесписочная численность ориентируется только на штатных работников. То есть ССЧ — показатель, который входит в среднюю численность.

Когда будете работать на УСН, сотрудников может быть больше — до 130. Но контролировать лимит в 100 человек тоже придется. Пока число работников не превысило 100, упрощенцы считают единый налог по стандартной ставке. Если численность сотрудников от 100 до 130 включительно, налог нужно платить по повышенному тарифу. При численности свыше 130 компания (ИП) теряет право на спецрежим.

Лимит по основным средствам — 150 млн рублей

Максимально возможная остаточная стоимость основных средств для перехода на УСН — 150 млн рублей.

Показатель при переходе на спецрежим должны контролировать только компании. ИП проверяют соответствие этому лимиту, уже будучи на УСН.

Для перехода на упрощенку с 2024 года компании считают остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября 2023.

Самостоятельный учет для предпринимателей

Онлайн‑курс от СБИС #СамБухгалтер

Какие будут ставки по УСН в 2024 году

Чтобы сравнить налоговую нагрузку на общем и специальном режимах, воспользуйтесь нашей таблицей с актуальными ставками на УСН.

Условия на 2024 год с учетом коэффициента-дефлятора 1,329 (проект приказа Минэкономразвития) Ставки на объекте налогообложения
Доходы Доходы — Расходы
До 199,35 млн руб. годовой доход или до 100 сотрудников включительно 6%, но могут быть налоговые каникулы (для ИП) или пониженная ставка (вплоть до 1%) от региона для отдельных налогоплательщиков 15%, но могут быть налоговые каникулы (для ИП) или пониженная ставка (до 5%) от региона для отдельных налогоплательщиков
199,35 — 265,8 млн руб. годовой доход или 101–130 сотрудников 8% 20%

Тариф зависит от применяемого объекта налогообложения — на УСН можно работать на объекте:

  • Доходы 6%.
  • Доходы минус расходы 15%.

На первом объекте налогообложения стандартная ставка ниже, чем на втором, но зато при расчете налога нельзя учесть расходы. Можно уменьшить налог только на налоговый вычет. Его формируют страховые взносы, больничные пособия. Также — торговый сбор, если работаете в Москве.

На втором объекте стандартная ставка выше, но зато при расчете налога можно учитывать расходы из списка разрешенных на УСН трат.

Нужно просчитывать, какой объект выгоден для конкретного бизнеса. Если бизнес не предполагает существенных затрат, например, услуги, то работать на объекте «Доходы минус расходы», скорее всего, будет менее выгодно. Если это производство или торговля, тогда расходы точно будут: материалы, покупные товары — и объект «Доходы минус расходы» может оказаться оптимальным.

Когда и как переходить на УСН

Для перехода на УСН предоставьте в налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-1. Каким способом это сделать, рассказали ниже.

Уведомление о переходе на упрощенную систему — это одностраничный бланк. Компании и ИП заполняют его с небольшой разницей: ИП не указывают доходы за 9 месяцев текущего года и остаточную стоимость ОС на 1 октября. Выбранный объект налогообложения указывают и организации, и предприниматели.

Когда подавать уведомление о переходе на УСН

9 января 2024 года — последний день, когда можно подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, чтобы работать на спецрежиме в 2024 году.

Согласно Налоговому кодексу, крайняя дата для уведомления — 31 декабря, но в 2023 году это выходной, поэтому срок переносится на первый рабочий день нового года.

Если бизнес зарегистрировали под конец 2023 года и решили работать на УСН, вам не нужно торопиться подавать уведомление о переходе на спецрежим к 9 января 2024. Этот срок установлен для уже действующих фирм и ИП, которые переходят на УСН с общего режима или ЕСХН. Для вновь зарегистрированных компаний и предпринимателей особый срок для уведомления о начале работы на УСН: не позднее 30 календарных дней с даты регистрации бизнеса.

Если не уложиться с уведомлением в установленные сроки, права применять УСН нет. Перейти в середине года с общей системы на спецрежим не получится.

Возможна ситуация: подали уведомление, а потом решили, что хотите работать на другом объекте налогообложения. В этом случае подайте новое уведомление с нужным объектом и письмо с просьбой аннулировать первое уведомление. Главное — успеть до 9 января 2024 включительно. Другая ситуация: подали уведомление, а потом передумали переходить на УСН. Тогда до 15 января включительно аннулируйте (отзовите) документ, чтобы остаться на общей системе (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Для этого подайте в ИФНС уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2‑3.

Как подать уведомление

Уведомление о переходе на упрощенку можно подать одним из следующих способов:

  • Лично в отделении ФНС.
  • По почте России.
  • Через личный кабинет на сайте ФНС (такой функционал реализован для ИП).
  • Через бухгалтерскую программу, с помощью которой сдаете отчетность в налоговую.

Дожидаться ответ от ФНС на уведомление не нужно. Процедура носит уведомительный характер, поэтому ФНС не выносит разрешение или отказ применять УСН.

Убедиться в том, что налоговая зафиксировала ваш переход с ОСНО на УСН, можно:

  • В личном кабинете на сайте налоговой.
  • Запросив в ИФНС информационное письмо по форме № 26.2-7. Такое подойдет, в частности, если нужно подтвердить применение УСН поставщику.

Удобно делать все в одном окне — отправить уведомление о переходе на УСН, запросить информацию о текущем налоговом режиме, потом отчитываться по упрощенке. Такие возможности дает СБИС. В системе можно отправлять не только отчетность и другие формализованные документы, например уведомление о переходе на УСН, заявление на получение патента, но и неформализованные обращения и письма.

Уведомить ИФНС с помощью СБИС

С чего начать работу на упрощенке

1. Утвердите учетную политику для целей налогообложения. Если работаете в СБИС, политику можно настроить (изменить) и распечатать прямо из бухгалтерской программы. СБИС формирует приказ и положение об учетной политике, план счетов и другие документы, необходимые для организации учета.

2. Оформите главный налоговый регистр на УСН — Книгу учета доходов и расходов (КУДиР), если решили вести ее на бумаге. До начала записей:

  • Заполните титульный лист.
  • Сшейте и пронумеруйте страницы. На последней укажите количество страниц.
  • Заверьте Книгу учета подписью руководителя/ИП. Поставьте печать при наличии.

Если решили вести Книгу учета в электронном виде, распечатать, сшить и заверить документ нужно будет по итогам года. СБИС формирует КУДиР автоматически по данным учета.

3. Разберитесь с переходными доходами/расходами. Например, аванс от поставщика вы могли получить в декабре на ОСНО, а провести поставку только в январе. Если ОСНО применяли с методом начисления, аванс нужно включить в доходы в налоговом учете в новом году. Если, наоборот, оплату получили в период применения УСН, а реализация была на ОСНО, сумма не попадет в доходы при расчете единого налога. При методе начисления реализацию уже учли в налоговом учете до смены налогового режима.

4. Введите в практику контроль установленных по УСН лимитов.

  • Если превысили промежуточные лимиты, с квартала превышения нужно считать единый налог по повышенной ставке. О тарифах мы уже рассказывали выше. Исключение: ситуация, когда налоговая база в периоде превышения оказалась меньше, чем за предыдущий отчетный период. Тогда применяется стандартная ставка (письмо ФНС от 03.02.2023 № СД‑4‑3/1226).
  • Если превысили окончательные (максимальные) лимиты, с квартала превышения нужно пересчитать налоги по общей системе и весь оставшийся год применять ОСНО. В таблице ниже смотрите лимиты, которые нужно контролировать, чтобы не потерять право на УСН.

Лимиты для работы на УСН в 2024 году

Показатель Максимальное значение
Доходы 265 800 000 руб. (200 000 000 руб. с коэффициентом-дефлятором 1,329 на 2024 год)
Средняя численность персонала 130 человек
Остаточная стоимость основных средств (ОС) 150 000 000 руб.

ИП на УСН должны определять остаточную стоимость основных средств так же, как и организации. Сначала нужно определить основные средства, которые относятся к амортизируемому имуществу. Для этого руководствуйтесь правилами гл. 25 НК РФ. Затем рассчитайте остаточную стоимость таких объектов по правилам бухгалтерского учета (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Многих ИП — будущих упрощенцев пугает это требование — контролировать остаточную стоимость ОС. Опасений будет меньше, если доверить учет и расчеты бухгалтерской программе. Программа по нужным алгоритмам посчитает амортизацию объекта и остаток по нему. За пару кликов вам останется только сформировать отчет и посмотреть остаточную стоимость активов на выбранную дату.

Попробовать онлайн‑бухгалтерию СБИС — бесплатно 14 дней

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *