Какие взносы платить в фсс
Перейти к содержимому

Какие взносы платить в фсс

  • автор:

Какие взносы платить в фсс

от 7 июля 1999 г. N 765

ВЫПЛАТ, НА КОТОРЫЕ НЕ НАЧИСЛЯЮТСЯ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

Список изменяющих документов

(с изм., внесенными решением Верховного Суда РФ

от 05.10.2006 N ГКПИ06-967)

1. Выходное пособие при прекращении трудового договора (контракта), денежная компенсация за неиспользованный отпуск, а также сохраняемая в соответствии с законодательством Российской Федерации средняя заработная плата на период трудоустройства работникам, высвобождаемым в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата или ликвидацией организации.

2. Государственные пособия гражданам, имеющим детей, пособия по временной нетрудоспособности, социальное пособие на погребение, пенсии, доплаты к пенсиям и иные социальные выплаты, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, Пенсионного фонда Российской Федерации, Государственного фонда занятости населения Российской Федерации, а также бюджетов всех уровней.

Решением Верховного Суда РФ от 05.10.2006 N ГКПИ06-967 пункт 3 признан недействующим в части слов «, оплату дополнительного отпуска».

3. Компенсации и льготы, предоставляемые в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», исключая доплаты до размера прежнего заработка при переводе работников по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу, оплату дополнительного отпуска.

4. Суммы, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации в возмещение вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, связанным с исполнением ими трудовых обязанностей.

5. Компенсация, выплачиваемая работнику (одному из родителей, родственнику или опекуну, фактически осуществляющему уход за ребенком), находящемуся в соответствии с законодательством Российской Федерации в отпуске по уходу за ребенком.

6. Суммы, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации в возмещение вреда, причиненного здоровью и имуществу работников вследствие чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.

7. Материальная помощь, оказываемая работникам в связи с чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения вреда, причиненного здоровью и имуществу граждан, на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления, иностранных государств, а также правительственных и неправительственных межгосударственных организаций, созданных в соответствии с международными договорами Российской Федерации.

8. Материальная помощь, оказываемая работникам в связи с постигшим их стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, а также в связи со смертью работника или его близких родственников.

9. Единовременные выплаты работникам при увольнении в связи с выходом на государственную пенсию.

В соответствии с письмом ФСС РФ от 18.03.2009 N 02-18/07-2165 при применении данного пункта следует учитывать нормы пункта 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, согласно которому размеры расходов, связанных с командировкой, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

10. Суммы, выплачиваемые работникам в возмещение расходов, и иные компенсации (в том числе надбавки к компенсации взамен суточных), выплачиваемые им в пределах норм, установленных законодательством Российской Федерации, а также документально подтвержденные фактические расходы (сверх норм) по найму жилого помещения в связи со служебными командировками, переводом, приемом или направлением на работу в другую местность; стоимость рациона бесплатного питания, выдаваемого работникам в случаях и размерах, установленных законодательством Российской Федерации; суммы, выплачиваемые в возмещение дополнительных расходов, связанных с выполнением работниками трудовых обязанностей.

11. Стоимость выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации специальной одежды, специальной обуви, других средств индивидуальной защиты, мыла, смывающих и обезвреживающих средств, молока или других равноценных пищевых продуктов, а также лечебно — профилактического питания, предоставляемого бесплатно по установленным нормам, или в соответствующих случаях денежное возмещение затрат по их приобретению.

12. Стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в личном постоянном пользовании.

13. Стоимость льгот по проезду, предоставляемых отдельным категориям работников законодательством Российской Федерации.

14. Стоимость бесплатно предоставляемых (частично оплачиваемых) отдельным категориям работников в соответствии с законодательством Российской Федерации жилья, коммунальных услуг, топлива или соответствующее денежное возмещение.

15. Стоимость проезда работников к месту использования отпуска и обратно, оплачиваемого работодателем в соответствии с законодательством Российской Федерации.

16. Стоимость оплачиваемых работодателем путевок на санаторно — курортное лечение и отдых работников и членов их семей.

17. Стипендии, выплачиваемые учебными заведениями и работодателями учащимся (студентам, аспирантам) в период обучения с отрывом от производства.

18. Доходы по акциям и другие доходы, получаемые от участия работников в управлении собственностью организации (дивиденды, проценты, выплаты по долевым паям и т.д.).

19. Суммы страховых платежей (взносов), уплачиваемых работодателем по обязательному страхованию работников.

20. Суммы страховых платежей (взносов), уплачиваемых работодателем по договорам добровольного медицинского страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного или утраты застрахованным трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей, если указанные договоры не предусматривают страховых выплат застрахованным без наступления страхового случая.

21. Суммы страховых платежей (взносов), не превышающие в год 24-кратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, уплачиваемые работодателем по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам негосударственного пенсионного страхования, заключенным с негосударственными пенсионными фондами и страховыми организациями на срок не менее 5 лет и предусматривающим выплаты сумм в случаях установления застрахованному инвалидности и (или) достижения им пенсионного возраста, дающего право на установление государственной пенсии.

22. Вознаграждения, выплачиваемые гражданам по договорам гражданско — правового характера, а также по авторским договорам.

23. Средства избирательных фондов кандидатов, избираемых в федеральные органы государственной власти, представительные и исполнительные органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления, полученные и израсходованные на проведение избирательных кампаний, а также учтенные в установленном порядке; доходы, получаемые от избирательных комиссий членами избирательных комиссий, осуществляющими свою деятельность в указанных комиссиях не на постоянной основе; доходы, получаемые физическими лицами от избирательных комиссий, а также из избирательных фондов кандидатов и избирательных фондов избирательных объединений за выполнение указанными лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний.

Платите взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по закону

Платите взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по закону

Платите взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по закону

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Фонд социального страхования это обязательные платежи для всех организационно-правовых форм организаций, использующих труд наемных работников.

Уклонение от уплаты взносов это умышленные действия плательщика, из-за которых в бюджет государства не поступают деньги. Если не заплатить вовремя взносы на травматизм, возникает недоимка и ФСС взыщет деньги со счета организации принудительно, предварительно направив требование об уплате взносов.
Проблема уплаты страховых взносов в ФСС остается актуальной всегда, несмотря на то, что проводится большая работа со страхователями — от консультационной до принудительного взыскания недоимки по страховым взносам. Так, в 2019 году страхователям-должникам направлены требования об уплате недоимки на сумму 62,8 млн. руб., выставлены инкассовые поручения в банки на сумму 32,5 млн. руб., направлены в службы судебных приставов постановления о взыскании задолженности за счет имущества должников на сумму 7,9 млн. руб., направлены иски в судебные органы на сумму 1,4 млн. руб. В результате такой работы в доход бюджета ФСС поступило более 54 млн. рублей.
Но когда «исправляются» одни неплательщики, на смену им приходят другие, которые считают, что платить страховые взносы в ФСС не обязательно.
Помните, что страховые взносы – это целевые платежи, которые идут на выплату страхового обеспечения Вашим работникам!

Государственное учреждение — Саратовское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации

Кто платит взносы в ФСС

Кто платит взносы в ФСС

Взносы в фонд социального страхования, или ФСС РФ, — это один из видов платежей государству.

Фонд социального страхования платит людям больничные, пособия по беременности и родам и другие пособия, которые нужны человеку, если он временно не может работать.

Пособия платят за счет денег, которые фонду перечисляют работодатели с зарплаты сотрудников — через налоговую или напрямую. Еще деньги в фонд перечисляют ИП — сами за себя, если хотят получать пособия.

Разберемся, кто должен платить эти взносы, на что они идут, как рассчитываются и как за них отчитываться.

С 1 января 2023 года отдельного Фонда социального страхования больше нет. В России появилось новое ведомство — Социальный фонд России, сокращенно — СФР. СФР объединил фонды пенсионного и социального страхования и теперь у него те же полномочия, что раньше были у двух фондов.

Что такое страховые взносы

Страховые взносы — это платежи государству на пенсионное, социальное, медицинское страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний. За счет них мы получаем пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и можем лечиться по полису ОМС.

Обложка статьи

Как мы уже сказали, индивидуальный предприниматель платит страховые взносы сам за себя, а за наемных сотрудников, работающих по трудовому договору, платит работодатель.

Если физлицо сотрудничает с предпринимателем или компанией по договору гражданско-правового характера, взносы также платит заказчик — организация или ИП. Если исполнитель по договору ГПХ — самозанятый, за него взносы платить не нужно. Самозанятый может платить их добровольно, чтобы иметь право на пенсию и пособия.

Законодательство об уплате страховых взносов. Нормы, которые касаются страховых взносов, прописаны в двух документах: в главе 34 Налогового кодекса РФ и в Федеральном законе № 125-ФЗ. Последний посвящен взносам на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

ПАРТНЕРСКИЙ МАТЕРИАЛ
Я заработала 100 000 рублей на Tinkoff Black
Узнайте, как повторить этот опыт и оформить карту

Баннер

Хочу знать

Виды страховых взносов

Всего есть два вида страховых взносов: обязательные и добровольные.

Обязательные надо платить независимо от желания. Например, это взносы с зарплаты. Добровольные взносы платят по желанию — для этого надо подать заявление. Уплата добровольных взносов дает ИП право получать больничные и пособия по беременности и родам.

Обложка статьи

Обязательные страховые взносы за всех разные. Например, с зарплаты сотрудников, работающих по трудовому договору, платят все взносы: на пенсию, медицинское страхование, страхование на случай нетрудоспособности и материнства, от несчастных случаев и профзаболеваний.

Обязательные трудовые взносы
Вид взноса За кого платят
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) За наемных работников, физлиц без статуса ИП или самозанятого, с которыми работают по договору ГПХ
Обязательное медицинское страхование (ОМС) За наемных работников, физлиц без статуса ИП или самозанятого, с которыми работают по договору ГПХ
Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) За наемных работников, физлиц без статуса ИП или самозанятого, с которыми работают по договору ГПХ
Страхование от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний (травматизм) За наемных работников
Обязательные трудовые взносы
Обязательное пенсионное страхование (ОПС)
За кого платят За наемных работников, физлиц без статуса ИП или самозанятого, с которыми работают по договору ГПХ
Обязательное медицинское страхование (ОМС)
За кого платят За наемных работников, физлиц без статуса ИП или самозанятого, с которыми работают по договору ГПХ
Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)
За кого платят За наемных работников, физлиц без статуса ИП или самозанятого, с которыми работают по договору ГПХ
Страхование от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний (травматизм)
За кого платят За наемных работников

А вот за тех, с кем работают по договору ГПХ, взносы на несчастные случаи и профессиональные заболевания платят, только если это предусмотрено договором. Но обычно такую норму в нем не прописывают.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и все, кто занимается частной практикой, платят за себя только взносы на ОПС и ОМС.

Выплаты из-за несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний могут получать только те, за кого эти взносы платят, то есть наемные сотрудники.

Добровольные страховые взносы. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, члены фермерских хозяйств могут платить за себя добровольные взносы на ВНиМ. Это нужно, чтобы получать пособия по болезни, беременности и родам или по уходу за ребенком.

Самозанятые тоже могут платить добровольные взносы на ВНиМ. Для этого надо подать заявление.

Какие взносы платят в ФСС

Почти все страховые взносы уплачиваются в налоговую. В фонд социального страхования нужно отчислять только два вида взносов: на травматизм и добровольные взносы на ВНиМ.

ФСС — это государственный фонд. Он собирает взносы и тратит их на выплату пособий людям, которые заболели, ухаживали за больным ребенком, родили или усыновили ребенка, получили профессиональное заболевание или травму на работе.

Обложка статьи

Одна из задач фонда — компенсировать часть заработка человеку, который временно не может работать.

Чтобы не запутаться

Взносы на ВНиМ могут вызвать путаницу. Обязательные взносы на ВНиМ — те, которые платят за наемных работников. Они перечисляются в налоговую. Добровольные взносы на ВНиМ — те, что могут платить за себя ИП, адвокаты, самозанятые. Их платят в ФСС. Именно об этих взносах и пойдет речь дальше в статье.

Тарифы страховых взносов в ФСС

Каждый месяц организации и ИП платят взносы, размер которых зависит от суммы начисленной зарплаты или МРОТ.

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Взносы на травматизм работодатели платят за сотрудников, их размер — 0,2—8,5% от начисленной зарплаты. Тарифы прописаны в законе о страховых тарифах. Закон редактируют ежегодно, но по факту тарифы не менялись с 2006 года.

Тариф зависит от класса профессионального риска. Чем рискованнее сфера и выше класс, тем выше тариф взносов на травматизм. Например, для курьерской деятельности и торговли самый низкий тариф взносов — 0,2% от начисленной зарплаты. А для добычи угля, добычи и обогащения руд, охоты и отлова диких животных тариф 8,5%.

Обложка статьи

Всего есть 32 класса профессионального риска. Класс зависит от основного кода ОКВЭД. У предпринимателей это вид деятельности, который указан в качестве основного в ЕГРИП, а у организаций — ОКВЭД, по которому получена наибольшая доля выручки за прошлый год.

Группа профессионального риска и тариф взносов указаны в «Уведомлении о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Его выдают при регистрации ООО или ИП, а организациям — еще и при ежегодном подтверждении основного вида деятельности.

Группа риска прописана в уведомлении из ФСС. У салонов красоты и парикмахерских первый класс профессионального риска — самый безопасный, с наименьшим тарифом взносов — 0,2%

Группа риска прописана в уведомлении из ФСС. У салонов красоты и парикмахерских первый класс профессионального риска — самый безопасный, с наименьшим тарифом взносов — 0,2%

Все должности в компании имеют одинаковый класс риска. Например, производство цветных металлов относится к 12-му классу. Сотрудник, работающий непосредственно на заводе, и тот, кто работает в этой же компании, но сидит в офисе в заводоуправлении, будут иметь один и тот же класс риска. Если вознаграждение по трудовому договору получает инвалид любой группы, к тарифу применяют коэффициент 0,6.

Если ФСС обнаружит какие-то нарушения в охране труда, также может установить надбавку к тарифу. Например, тариф могут увеличить, если уровень травматизма в организации выше среднеотраслевого или если были несчастные случаи, в результате которых погибли два человека или больше.

Социальный фонд России — Объединение ПФР и ФСС

С 2023 года вместо привычных Пенсионного фонда и Соцстраха начнёт работать Социальный фонд (СФР). Страховые взносы будут рассчитывать по новому, единому тарифу. Вместо отчётов СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и других компании будут отправлять в СФР единую форму сведений. Расскажем о том, как новый порядок отразится на бизнесе.

Как будет работать Социальный фонд

СФР будет выполнять функции Пенсионного фонда и Фонда соцстрахования:

  • выплачивать пенсии и социальные пособия;
  • оплачивать больничные;
  • определять и выплачивать пособия по беременности и родам, уходу за детьми;
  • оформлять страховку от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Территориальные подразделения ПФР и ФСС станут отделениями Соцфонда. Тем компаниям и ИП, которые были зарегистрированы в старых ведомствах, проходить перерегистрацию в СФР не нужно.

Основные изменения связаны с кругом застрахованных лиц, порядком уплаты взносов и сдачей отчётности.

Как изменятся страховые взносы после объединения ПФР и ФСС в 2023 году

Вместо взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ будет введён единый платёж. По направлениям полученные средства самостоятельно распределит Федеральное Казначейство.

Страховой взнос будет делиться так:

  • в бюджет Социального фонда — 72,8% на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • 8,9% на социальное страхование для больничных и выплат в связи с материнством (СС);
  • в бюджет ФОМС — 18,3% на обязательное медицинское страхование (ст. 1 Закона № 264-ФЗ от 14.07.2022).

С 1 января 2023 года единый налоговый платёж в России станет обязательным в части страховых взносов.

Для тех, кто платит физлицам

Для работодателей установят единую предельную величину базы (ЕПВБ) по платежам в СФР. На 2023 год это будет ЕПВБ для взносов на ОПС с 1 января 2022 года (1,565 млн рублей), проиндексированная на рост средней заработной платы.

С 2024 года предельное значение облагаемой базы будет изменяться ежегодно вместе со средней зарплатой (ст. 2 Закона № 239-ФЗ от 14.07.2022).

ЕПВБ — сумма вознаграждений за год конкретному физическому лицу, с которой уплачиваются страховые взносы. Она считается нарастающим итогом. С доходов, которые превысят ЕПВБ, взносы не взимаются, кроме следующих случаев:

  • дополнительные тарифы на ОПС по ст. 428 НК РФ — это работы с опасными и вредными факторами;
  • дополнительное социальное обеспечение по ст. 429 НК РФ для лётных экипажей и отдельных групп работников угольной промышленности.

Ставки страховых взносов в 2023 году (ст. 2 Закона № 239-ФЗ от 14.07.2022)

  • субъекты малого и среднего предпринимательства
  • Сколково
  • участники проекта инновационных научно-технологических центров
  • социально-ориентированные НКО
  • благотворительные организации
  • организации, которые разрабатывают и продают анимационные, аудио- или видеотовары
  • IT-компании
  • резиденты особых экономических зон
  • резиденты ТОСЭР
  • резиденты порта Владивосток
  • участники СЭЗ в Крыму и Севастополе
  • организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов
  • участники специального административного района на территориях Калининградской области

Суммы взносов для большинства работодателей не изменятся. Увеличение тарифа отразится на тех, кто выплачивает зарплаты более 86 000 рублей в месяц без учёта индексации — они заплатят дополнительную «социалку».

Для ИП без работников и подрядчиков-физлиц

Тарифы для тех, кто платит взносы только за себя, почти не изменятся.

  • ОПС — 36 723 рубля + 1% от дохода свыше 300 000 руб., но не более 293 784 рублей;
  • ОМС — 9 119 рублей.
  • взнос на ОПС и ОМС — 45 842 рубля + 1% на ОПС от дохода свыше 300 000 рублей;
  • максимальные страховые платежи на пенсионное обеспечение — 257 061 рубль с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

Прежней останется и сумма годового платежа по страховых взносам для глав КФХ — 45 842 рубля за себя и каждого члена хозяйства.

Кого будут считать застрахованными лицами

До создания СФР страхованию подлежали сотрудники, которые работали по трудовому договору. Теперь работодатели также будут платить взносы за:

  • договорников на ГПХ, в части взносов на ВНиМ;
  • временно пребывающих в стране иностранных граждан и лиц без гражданства;
  • студентов из студотрядов, в части взносов на ОПС. В этом случае ставка составит 7,6%.

Эти меры позволят увеличить максимальные размеры выплат по больничным, по беременности и родам, а также по уходу за ребёнком до 1,5 лет, не повышая общий размер тарифов.

Что изменится в кадровом делопроизводстве

В сведения о трудовой деятельности работника по ст. 66.1 ТК РФ будут включать информацию о социальном страховании (п. 3 ст. 1 Закона № 240-ФЗ от 14.07.2022).

С 2023 года полис ДМС при трудоустройстве иностранца можно потребовать только от временно пребывающего в стране высококвалифицированного специалиста (п. 7 ст. 1 Закона № 240-ФЗ от 14.07.2022). Это значит, что иностранных работников без статуса ВКС включат в систему ОМС, и их нельзя будет отстранить от работы, а через месяц уволить, если у них истёк срок действия договора ДМС.

Работать с кадровыми документами удобно с Астрал iКЭДО. Используя всего одну кнопку, вы сможете под подпись ознакомить всех сотрудников с нововведениями.

Как объединение ПФР и ФСС в 2023 году повлияет на отчётность

Вместо отчётов СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС и СЗВ-М будут использовать новую Единую форму сведений (ЕФС-1). Помимо неё, работодатели будут должны ежеквартально сдавать Расчёт по страховым взносам и ежемесячно — форму «Персонифицированные сведения о физлицах».

Заполнять ЕФС-1 полностью каждый месяц не нужно. Сведения, которые раньше подавались в разных отчётах ежемесячно, ежеквартально или ежегодно, нужно указывать в отчёте с прежней периодичностью. При этом установлены единые сроки сдачи плановой отчётности — до 25-го числа. Часть сведений, как и раньше, будет нужно направлять по запросу СФР или при приёме, увольнении работника.

Сдавать отчётность в контролирующие органы удобнее всего в электронном виде. «Калуга Астрал» предлагает несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *