Что сдавать в пфр при ликвидации ооо
Перейти к содержимому

Что сдавать в пфр при ликвидации ооо

  • автор:

СЗВ-СТАЖ при ликвидации организации

При ликвидации организации в ПФР нужно подать форму СЗВ-СТАЖ, заполнив ее в общем порядке за период с 1 января года ликвидации по дату составления. Срок сдачи отчета – один месяц после утверждения промежуточного ликвидационного баланса, но не позже дня подачи в налоговую документов для госрегистрации ликвидации.

Заполнение СЗВ-СТАЖ при ликвидации

При оформлении СЗВ-СТАЖ нужно:

  • в разделе 1 в поле «Тип сведений» знаком «X» отметить «Исходная»;
  • в разделе 2 указать отчетный год – год ликвидации;
  • в разделе 3 отразить данные обо всех работавших в последнем году сотрудниках, в том числе о ликвидаторе.
  • в графах 6 – 7 раздела 3 указать периоды работы сотрудников, включая дату увольнения. Если сотрудник уволен 31 декабря, тогда нужно также заполнить графу 14, проставив в ней отметку «31.12.гггг», где «гггг» означает год увольнения;
  • разделы 4 и 5 заполнять не нужно.

Если с ликвидатором заключен трудовой или гражданско-правовой договор на оказание услуг, то он является застрахованным лицом и на него нужно сдавать отчет. Так как к ликвидатору переходят полномочия по управлению делами юридического лица, включить его в СЗВ-СТАЖ нужно и в том случае, если с ним не оформлен трудовой договор или ГПД.

Так, если руководитель компании – ее единственный учредитель, на него нужно подавать СЗВ-СТАЖ независимо от заключения договора. Если такой учредитель будет ликвидатором общества, эти сведения также нужно отразить в отчете.

Учреждения, при заполнении сведений о ликвидаторе должны включать данные только о тех членах ликвидационной комиссии (ликвидатора), в отношении которых соблюдены обязательные условия для целей предоставления сведений. Особенности могут возникнуть, так как учредителем учреждения является публично-правовое образование, и уполномоченный орган при принятии решения о ликвидации может включить в состав ликвидационной комиссии в том числе и членов, в отношении которых эти условия соблюдаться не будут.

Способ подачи, как и при сдаче формы за отчетный период, зависит от количества работавших застрахованных лиц.

Если ликвидация происходит в рамках процедуры банкротства, подать отчетность нужно до представления в арбитражный суд отчета конкурсного управляющего о результатах проведения конкурсного производства.

Вместе с СЗВ-СТАЖ нужно подать форму ОДВ-1.

КонсультантПлюс: бесплатный доступ

Заполните форму и получите доступ к бесплатной демонстрационной версии КонсультантПлюс! В системе вы найдете законодательные акты, обзоры изменений и инструкции по заполнению СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, СЗВ-ТД и других форм отчетности в ПФР.

Отчетность ООО при ликвидации

Если доходы сильно падают, долги растут и появляется убыток, то учредители часто решают закрыть свою компанию — ликвидировать ООО. Но сдать отчеты в налоговую и фонды все равно надо, а также надо подготовить ликвидационные балансы. Разберемся с составом отчетности и сроками для ее подготовки.

В этой статье:
  • Что такое ликвидация ООО
  • Сдавать ли отчеты при ликвидации ООО
  • Кто подписывает отчеты при ликвидации ООО
  • Как сдать последнюю бухгалтерскую отчетность
  • Промежуточный ликвидационный баланс
  • Окончательный ликвидационный баланс
  • Последняя бухгалтерская отчетность
  • Как сдать налоговую отчетность при ликвидации ООО
  • Отчетность по страховым взносам
  • Отчетность по персонифицированному учету
  • Статистическая отчетность
  • Как сдать отчетность при ликвидации через Экстерн

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Что такое ликвидация ООО

Ликвидация — это процедура закрытия юрлица, при которой в ЕГРЮЛ вносят запись о том, что ООО прекращает свою работу и ликвидируется. После окончания процедуры правопреемники не получают активы и обязательства компании.

Ликвидация возможна в двух вариантах — добровольном и принудительном. Принудительная обычно проводится по судебному решению, вынесенному по инициативе одного из учредителей, налоговой или другого госоргана. Она может быть связана с нарушением закона, ошибками при регистрации, банкротством. Также налоговая может принудительно исключить ООО из ЕГРЮЛ без суда, если в реестре содержатся недостоверные сведения или компания по факту не ведет деятельность.

Добровольную ликвидацию учредители ООО проводят по своему решению — именно об этом виде процедуры мы поговорим подробнее.

Чтобы ликвидировать ООО в добровольном порядке, нужно:

  1. Провести общее собрание учредителей, принять решение о ликвидации.
  2. Назначить ответственных за процедуру — ликвидатора или комиссию.
  3. Сообщить в Федресурс, налоговую и кредиторам.
  4. Составить ликвидационные балансы.
  5. Подать сведения в ПФР.
  6. Рассчитаться по долгам ООО.
  7. Распределить между участниками ООО оставшееся имущество.
  8. Зарегистрировать ликвидацию в ИФНС.

Но в процессе выполнения этих пунктов ООО не должно забывать о своих стандартных обязанностях — платить зарплату и налоги, погашать долги перед контрагентами, а также сдавать отчетность. Подробнее про отчетность читайте дальше.

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Сдавать ли отчеты при ликвидации ООО

Все отчеты, которые организация сдавала пока работала, нужно продолжать сдавать. Пока процесс ликвидации идет, делайте все в стандартном порядке. А вот отчетность за последний период, в котором работала компания, представляется в особые сроки и с изменениями в порядке заполнения.

Во время процедуры ликвидации ООО надо сдавать отчеты в несколько контролирующих инстанций — ФНС, ФСС и ПФР. Они будут ждать бухотчетность, а также отчеты по налогам и сотрудникам.

Вот полный список отчетов, которые надо сдавать:

  1. Декларация по прибыли, УСН или ЕСХН.
  2. 6-НДФЛ.
  3. Декларации и расчеты по другим налогам и сборам: налог на имущество, НДПИ, водный налог, НДС и пр.
  4. Расчет по страховым взносам.
  5. Расчет 4-ФСС.
  6. Персотчетность за работников: СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3, информационные сведения.
  7. Ликвидационные балансы.
  8. Отчетность в Росстат.

Штрафы за несвоевременное представление отчетов не обойдут стороной и ликвидирующихся юрлиц. Например, за налоговые декларации и РСВ сумма штрафа составит 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30 %. Все полученные в процессе ликвидации штрафы прибавятся к обязательствам ООО, которые нужно погасить до закрытия.

Изменения 2023

С 2023 года ПФР и ФСС объединятся в Социалньый фонд России (СФР), поэтому порядок сдачи части отчетности изменится. При ликвидации в 2023 году следует представлять:

  1. Декларация по налогу на прибыль, УСН или ЕСХН.
  2. 6-НДФЛ.
  3. Декларации и расчеты по другим налогам и сборам: налог на имущество, НДПИ, водный налог, НДС и пр.
  4. Расчет по страховым взносам.
  5. Персонифицированные сведения о физлицах.
  6. Единая форма сведений (ЕФС-1), которая объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3.
  7. Ликвидационные балансы.
  8. Отчетность в Росстат.

Далее разберем порядок подготовки всех отчетов и правила сдачи ликвидационной отчетности в 2022 году.

Кто подписывает отчеты при ликвидации ООО

Когда участники ООО решают ликвидировать компанию, они также решают, кому поручить руководство процедурой — назначают ликвидатора или ликвидационную комиссию. С момента назначения они получают все права и обязанности, связанные с деятельностью ООО: могут представительствовать в суде, подписывать доверенности и совершать иные юридически значимые действия.

Подписывать отчетность тоже будут ликвидаторы. Среди требований к бухгалтерскому балансу — обязательное наличие подписи руководителя. Так как с момента назначения ликвидатора он получает все полномочия по управлению ООО, то и баланс должен подписывать он (ст. 62, 63 ГК РФ).

Как сдать последнюю бухгалтерскую отчетность

Бухгалтерская отчетность одинакова для ООО на всех режимах налогообложения. Пока ликвидация идет, составлять и сдавать бухотчетность за прошедший год нужно в стандартном порядке. В пояснениях можно указать, что принято решение о скорой ликвидации.

Кроме того, понадобится дважды составить ликвидационный баланс. Первый будет промежуточным, второй — окончательным.

Промежуточный ликвидационный баланс

ПЛБ составляют после того, как комиссия определила состав имущества ООО и вышел срок для предъявления требований кредиторов. Специальная форма для ПЛБ не предусмотрена, его составляют по стандартной или упрощенной форме бухбаланса, но с соответствующей пометкой «Промежуточный ликвидационный баланс» (Письмо ФНС России от 07.08.2012 № СА-4-7/13101). Рекомендованные формы даны в Письме ФНС России от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@.

В приложениях к ПЛБ должна быть раскрыта информация об имуществе организации, требованиях кредиторов, результатах рассмотрения и перечне требований, которые удовлетворены по решению суда.

Ликвидационная комиссия передает ПЛБ на утверждение учредителям ООО, а затем направляет в регистрирующий орган уведомление по форме Р15016. Сам баланс сдавать никуда не нужно.

Окончательный ликвидационный баланс

После расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет окончательный ликвидационный баланс (ОЛБ). В целом порядок его подготовки аналогичен подготовке ПЛБ, но в нем отражается имущество, которое осталось после удовлетворения требований кредиторов.

После утверждения направьте ОЛБ в налоговый орган вместе с заявлением о ликвидации, документом об уплате пошлины и документом, подтверждающим сдачу сведений в ПФР (пп. б п. 1 ст. 21 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).

Последняя бухгалтерская отчетность

На основе ОЛБ и данных, полученных с даты его утверждения до даты ликвидации, нужно подготовить последнюю бухотчетность (ч. 3 ст. 17 Закона о бухгалтерском учете). Она составляется за неполный отчетный год — с 1 января до даты внесения в ЕГРЮЛ записи.

Срок сдачи этой отчетности законодательством не предусмотрен. Обычно ее подают в налоговую вместе с документами на регистрацию ликвидации.

Как сдать налоговую отчетность при ликвидации ООО

Ликвидируемая фирма должна сдавать все отчетные формы по налогам, которые сдавала в период своей обычной работы. Меняются только правила заполнения некоторых полей, отчетный период и дата сдачи.

Последний день для сдачи деклараций — день, предшествующий внесению в реестр записи о прекращении работы компании. Заниматься ее подготовкой можно тогда, когда пройдут все налогооблагаемые операции. Налоговый период зависит от периодичности сдачи декларации. Так, декларацию по УСН надо составить за период с 1 января до дня ликвидации. Если запись о ликвидации добавлена в реестр 26 ноября, то отчетным периодом будет 1 января — 25 ноября. Для квартальных и ежемесячных отчетов порядок определения отчетного периода практически аналогичный — с начала квартала или месяца до дня ликвидации (п. п. 2–3.4 ст. 55 НК РФ).

Если организация ликвидируется в начале года, то некоторые отчеты за текущий год нужно сдавать вместе с отчетами за предыдущие годы.

Декларация по налогу на прибыль (УСН, ЕСХН и пр.) при ликвидации

Доходные декларации при ликвидации заполняются практически в стандартном порядке. Из особенностей можно выделить поле «Налоговый период», в котором указывается код «50», и поле «Отчетный год», в котором указывается год ликвидации. Код формы реорганизации (ликвидации) — «0».

Информация в декларации указывается за те периоды, которые закончились до даты ликвидации, и за налоговый период в целом.

Сдавать ее рекомендуется после того, как закончатся все облагаемые операции: продажа имущества, расчеты с кредиторами и пр. Напоминаем, что это нужно сделать до внесения сведений о ликвидации в ЕГРЮЛ (п. 1 ст. 346.19 НК РФ, п. 9 ст. 63 ГК РФ, Письмо ФНС России от 03.08.2006 № 02-6-10/55@).

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога

Расчет 6-НДФЛ вместе со справками о доходах нужно представить после окончательных расчетов с работниками, учредителями и остальными физлицами, но не позже окончания ликвидации (п. 3.5 ст. 55 НК РФ, п. 9 ст. 63 ГК РФ, Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1355@). Сведения в них попадают с начала года до момента прекращения деятельности.

При ликвидации в 6-НДФЛ указывается код периода, в котором завершена процедура, — «51» для I квартала, «52» для полугодия, «53» для 9 месяцев и «90» для года. Для ИП и глав КФХ с 2022 года следует указывать коды «83» для I квартала, «84» для полугодия, «85» для 9 месяцев и «86» для года. В поле «Форма реорганизации (ликвидации)» проставьте код «0».

Декларация по налогу на имущество и другим налогам

Сдают декларацию после того, как закончатся все облагаемые операции или объекты налогообложения. Например, при составлении декларации по налогу на имущество лучше подождать момента, когда облагаемый объект будет продан или передан участникам.

При ликвидации в годовой декларации указывается код налогового периода «50». В других декларациях коды могут отличаться в зависимости от периодичности сдачи.

Отчетность по страховым взносам

РСВ, персонифицированные сведения и 4-ФСС тоже нужно сдавать при ликвидации. Их составляют после окончательного расчета с работниками, но вот дата окончания отчетного периода отличается.

Расчет по страховым взносам

РСВ нужно подготовить и сдать до составления промежуточного баланса. Расчет составляется за период с начала года до даты подачи (п. 3.5 ст. 55, п. 1 ст. 423, п. 15 ст. 431 НК РФ).

При ликвидации в РСВ указывается код отчетного периода — «51» для I квартала, «52» для полугодия, «53» для 9 месяцев и «90» для года. В поле с кодом формы реорганизации (ликвидации) проставьте «0».

Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с РСВ, и суммой взносов, уплаченной с начала расчетного периода, подлежит уплате в течение 15 дней со дня подачи расчета.

Сведения о среднесписочной численности сотрудников тоже указываются в составе РСВ, поэтому они будут отражены в последнем расчете по взносам (п. 2 ст. 1, ч. 2, 3 ст. 2 Федерального закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ).

Персонифицированные сведения о физлицах

Это новый отчет, который появился в 2023. Персонифицированные сведения представляются ежемесячно. Как и РСВ, сдать их нужно до составления промежуточного баланса. Отчет заполняется по данным с первого дня месяца до дня представления

При ликвидации в отчете указываются коды отчетного периода — «71» для января, «72» для февраля. «79» для сентября, «80» для октября, «81» для ноября и «82» для декабря. В поле с кодом формы реорганизации (ликвидации) поставьте код «0».

4-ФСС

4-ФСС нужно подать в фонд до дня подачи в налоговую заявления о госрегистрации ликвидации ООО (п. п. 1, 4, 15 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ). Расчет составляется за период с начала расчетного периода по день представления расчета.

4-ФСС заполняйте в обычном порядке. При этом в поле «Прекращение деятельности» на титульном листе проставьте «Л».

Рассчитанную сумму взносов на травматизм ООО должно уплатить в течение 15 календарных дней с момента сдачи формы.

Порядок заполнения при ликвидации отчета 4-ФСС, который с 2023 года войдет в состав ЕФС-1 как раздел 2, пока не утвержден.

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

Отчетность по персонифицированному учету

После увольнения всех работников и окончательного расчета с ними, нужно сдать по ним последнюю персонифицированную отчетность. На ее подготовку отводится месяц со дня утверждения ПЛБ, но успеть нужно до подачи документов на госрегистрацию ликвидации.

Подготовьте для ПФР следующие документы:

  • СЗВ-М — с начала месяца подачи до дня составления.
  • СЗВ-СТАЖ — с начала года до дня составления.
  • ДСВ-З — за период с начала квартала, в котором она подается, до даты составления, если в этом квартале вы перечисляли дополнительные взносы на накопительную пенсию работников.
  • СЗВ-ТД — подайте за последний месяц при необходимости, а также на всех уволенных работников не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа об увольнении.

Порядок представления при ликвидации организации ЕФС-1, в которой с 2023 года будут представлены эти отчеты, еще не утвержден.

В отчетность по сотрудникам включается ликвидатор и все члены комиссии, так как они тоже относятся к застрахованным.

Если не передать в ФНС документы, подтверждающие направление вышеуказанных сведений в ПФР, то в регистрации ликвидации не откажут. Но в таком случае налоговая запросит эти сведения из фонда самостоятельно, в порядке межведомственного взаимодействия.

Статистическая отчетность

Отчеты в Росстат подаются до самого прекращения существования организации в стандартном порядке. Никаких специальных форм или особенностей подготовки отчетности в процессе ликвидации и после ее окончания законом не предусмотрено.

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Как сдать отчетность при ликвидации через Экстерн

Экстерн — сервис для сдачи отчетности через интернет. Через него можно отчитаться в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РПН и ФСРАР. Кроме того, доступна отправка электронных заявлений и писем.

Организации в процессе ликвидации могут сдать все необходимые отчеты и заявления через Экстерн. Сервис позволяет отправить уведомление о ликвидации юрлица и заявление о госрегистрации юрлица в связи с его ликвидацией. Также можно подготовить и отправить бухгалтерский баланс, налоговую и персонифицированную отчетность. В сервисе есть подсказки, помогающие на каждом шаге заполнения, а при возникновении сложностей специалисты-консультанты помогут разобраться.

Для начала работы достаточно регистрации в сервисе и выпущенной электронной подписи. Все новые пользователи могут бесплатно пользоваться Экстерном в течение трех месяцев в рамках акции «Тест-драйв». Это поможет познакомиться со всеми возможностями сервиса:

  • автоматическое и своевременное обновление всех форм отчетов, деклараций, расчетов и заявлений;
  • выгрузка отчетов из 1С;
  • автоматическая проверка отчетов перед отправкой по утвержденным контрольным соотношениям;
  • неограниченное количество выписок из ЕГРИП и ЕГРЮЛ;
  • переписка и сверка с контролирующими органами;
  • подробный индивидуальный график отчетности;
  • автоматическое формирование платежек по данным деклараций и требований об уплате налогов.

В Экстерне предусмотрена специальная функция — «Регистрация бизнеса в ФНС». С ее помощью можно направить в налоговую все заявления без уплаты госпошлины. Чтобы отправить заявление, его нужно подписать электронной подписью, выданной на имя руководителя юридического лица.

Ответные документы от ФНС придут напрямую в систему, в налоговую за ними можно будет не ходить. Скачайте файлы на страничке документооборота и распечатайте.

Отчетность при ликвидации ООО

Участники общества с ограниченной ответственностью могут принять решение о его закрытии, иными словами, ликвидировать ООО. Этот процесс имеет некоторую продолжительность, в среднем — от трёх месяцев до года. Всё это время организация продолжает выплачивать зарплату работникам, гасить налоговые платежи и отчитываться перед контролирующими органами.

В статье расскажем об отчётности, которую ООО обязаны сдавать в процессе ликвидации.

Что такое ликвидация ООО

Ликвидацией называют процедуру закрытия ООО, при которой активы, права и обязанности компании не переходят к правопреемникам. Ликвидация считается успешно завершённой, когда в ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юрлиц) появляется запись о том, что ООО завершила свою работу и ликвидировалась.

Данная процедура может осуществляться как в добровольном, так и в принудительном порядке. В первом случае участники общества по собственному желанию прекращают его деятельность. Во втором случае закрытие ООО происходит по решению суда, а инициатором выступает государственный орган или один из учредителей. Принудительная ликвидация обычно связана с нарушением законодательства, банкротством, представлением неверных сведений при регистрации или отсутствием фактической деятельности компании. Случаи, в которых ООО может быть принудительно ликвидировано, описаны в статье 61 ГК РФ. В этом материале речь пойдёт исключительно о тех ООО, которые ликвидируются добровольно.

Этапы процесса ликвидации ООО:

  1. Учредители организации проводят общее собрание и принимают решение о ликвидации.
  2. Компания назначает ответственных лиц и собирает ликвидационную комиссию.
  3. Информация о принятом решении направляется в налоговую, кредиторам и представителям СМИ. Выявляется общая сумма долгов ООО.
  4. Участники комиссии составляют промежуточный ликвидационный баланс.
  5. ООО рассчитывается по всем имеющимся задолженностям.
  6. Участники комиссии составляют окончательный ликвидационный баланс.
  7. Оставшееся имущество ООО распределяется между его участниками.
  8. В ФНС подаётся комплект необходимых документов, и происходит регистрация ликвидации. В ЕГРЮЛ вносятся сведения о прекращении работы ООО.

Какие отчёты нужно сдавать при ликвидации ООО в 2023 году

Пока идёт процесс ликвидации, компания обязана отчитываться в стандартном порядке, то есть составлять все виды отчётности, которые были актуальны в ходе её деятельности. Изменения коснутся только отчётности за последний период: здесь предусмотрены особые сроки сдачи и изменения в порядке заполнения бланков.

2023 год был отмечен рядом масштабных изменений: появился ЕНС, утвердились единые сроки уплаты налогов, ПФР и ФСС объединились в СФР, многие формы отчётности изменились или даже отменились в пользу новых (ЕФС-1, например). Изменениям отчётности в 2023 году мы посвятили отдельный материал.

Ниже представлена таблица с актуальным на 2023 год перечнем отчётности при ликвидации ООО:

  • Декларация по налогу на прибыль;
  • Декларация по УСН (или ЕСХН);
  • Расчёт 6-НДФЛ;
  • Отчётность по другим налогам и сборам, применимым к деятельности компании: декларация по налогу на имущество, НДС, НДПИ и пр.;
  • Персонифицированные сведения о физлицах (аналог отменённой формы СЗВ-М, которая ранее подавалась в ПФР);
  • РСВ (расчёт по страховым взносам);
  • Бухгалтерская отчётность и ликвидационные балансы.
  • Отчёт ЕФС-1 — новая единая форма сведений, которая объединяет несколько устаревших форм кадровой отчётности: 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3.
  • Отчётность по требованию Росстата.

С того момента, как было принято решение о закрытии общества, все права и обязанности, связанные с его деятельностью, переходят участникам ликвидационной комиссии. Заверять отчётность — тоже их задача. Подпись руководителя необходима только при оформлении бухгалтерского баланса.

Бухгалтерская отчётность при ликвидации ООО

Бухгалтерская отчётность ООО одинакова для всех систем налогообложения и состоит из нескольких частей:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчёт о финансовых результатах;
  • отчёт об изменениях капитала;
  • отчёт о движении денежных средств;
  • пояснения к отчётности.

Данный комплект подаётся в ФНС один раз в год. Период сдачи — первые три месяца, следующие за отчётным годом (до 31 марта включительно). Если решение о ликвидации было принято в начале года, то отчётность за предыдущий период формируется в стандартном порядке, а в пояснениях делается пометка о том, что ООО в скором времени прекратит свою деятельность.

Главным отличием бухотчётности ликвидационного периода являются два документа — промежуточный ликвидационный баланс (ПЛБ) и окончательный ликвидационный баланс (ОЛБ).

ПЛБ составляет ликвидационная комиссия сразу после того, как состав имущества ООО определён, а срок для взыскания кредиторской задолженности истёк. Особая форма для этого документа не предусмотрена, используется стандартный бланк бухгалтерского баланса с пометкой «промежуточный».

В ПБЛ вносится следующая информация:

  • состав имущества ликвидируемого ООО;
  • перечень требований кредиторов;
  • результаты рассмотрения предъявленных требований;
  • перечень требований, удовлетворённых по решению суда.

Комиссия направляет ПЛБ на утверждение учредителям ООО. Затем в регистрирующий орган подаётся уведомление о ликвидации по форме Р15016.

По закону представлять промежуточный баланс в ФНС не нужно. Но опыт последних лет подсказывает, что процесс ликвидации пойдёт быстрее, если приложить ПЛБ к уведомлению Р15016.

Окончательный ликвидационный баланс составляется после того, как компания рассчиталась с кредиторами, сотрудниками и бюджетом. Оформление ОЛБ происходит по аналогии с ПЛБ, но сведения, В целом порядок его подготовки аналогичен подготовке ПЛБ, но в нём отражается информация об имуществе, которое осталось у ООО после финальных расчётов.

Бланк для оформления окончательного ликвидационного баланса утверждён письмом ФНС РФ от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@. Ранее, как в случае с ПЛБ, использовался стандартный бланк.

Последним отчётным периодом ликвидируемого ООО считается временной промежуток с 1 января до даты исключения компании из ЕГРЮЛ. Все операции, совершённые в этот период, наряду с ОЛБ становятся основой для формирования последней бухгалтерской отчётности.

Окончательный ликвидационный баланс и последнюю отчётность подписывают члены ликвидационной комиссии. Далее полный комплект документов подаётся в ФНС вместе с заявлением на регистрацию ликвидации.

Налоговая отчётность при ликвидации ООО

Ликвидация не меняет состав налоговой отчётности ООО. Вносятся лишь некоторые изменения в порядок заполнения и сроки представления отчётных форм. Так, все налоговые декларации и формы нужно сдать прежде, чем общество исключат из ЕГРЮЛ. Налоговый период в точности соответствует периоду бухотчётности, и годовые декларации обычно подаются вместе с последней бухотчётностью и окончательным ликвидационным балансом.

Декларация по налогу на прибыль, УСН, ЕСХН и пр. заполняются с небольшими изменениями:

  • в поле «Налоговый период» указывается код «50»;
  • в поле «Отчётный год» указывается год ликвидации ООО;
  • в ячейке «Код формы реорганизации (ликвидации)» ставится код «0».

Расчёт 6-НДФЛ вместе со справками о доходах и суммах налога представляется в ФНС после финальных расчётов ООО с сотрудниками, участниками и прочими физлицами. Ликвидация вносит следующие особенности оформления 6-НДФЛ:

  • код последнего отчётного периода — «51» для первого квартала, «52» для второго, «53» для третьего и «90» для четвёртого.
  • в ячейке «Форма реорганизации (ликвидации)» ставится код «0».

Отчётность в СФР при ликвидации ООО

Изменения 2023 года особенно сильно отразились на кадровой отчётности. Объединение ФСС и ПФР в единый Социальный фонд РФ (СФР) привело к появлению нового отчёта ЕФС-1. Он состоит из нескольких разделов, которые являются аналогами отменённых форм кадровой отчётности — СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС. Разделы отчёта ЕФС-1 могут представляться в разные сроки независимо друг от друга. Во время ликвидации важно придерживаться следующих правил:

  • Подраздел 1.1 Раздела 1 является аналогом отменённого отчёта СЗВ-ТД и сдаётся на следующий день после расторжения трудового договора с сотрудником;
  • все прочие подразделы Раздела 1 сдаются в течение одного месяца с даты подписания промежуточного баланса;
  • Раздел 2 нужно сдать в СФР прежде, чем ФНС получит заявление о ликвидации.

Важно ставить пометки о завершении деятельности ООО на каждом отчётном бланке. Узнать больше о форме ЕФС-1 и правилах её заполнения можно в этом материале.

Отчётность по страховым взносам при ликвидации ООО

Образование СФР также изменило порядок отчётности по страховым взносам. Теперь она состоит из двух форм — РСВ (расчёт по страховым взносам) и персонифицированные сведения о физлицах — и сдаётся в налоговую службу. Названые формы нужно подготовить и сдать до утверждения промежуточного ликвидационного баланса.

Об изменениях РСВ мы уже писали ранее. Здесь укажем особенности заполнения титульного листа при ликвидации ООО:

  • код для последнего отчётного периода — «51» для первого квартала, «52» для второго, «53» для третьего и «90» для четвёртого.
  • в ячейке «Код формы реорганизации (ликвидации)» нужно поставить «0».

Разница между суммой страховых взносов, которую нужно уплатить в бюджет в соответствии с РСВ, и суммой взносов, которая была уплачена с начала расчётного периода, необходимо зачислить на ЕНС в течение 15 дней с даты подачи расчёта.

Персонифицированные сведения о физлицах — это новый отчёт, который был утверждён Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ и применяется с 2023 года. Перссведения сдаются ежемесячно. В процессе ликвидации финальную отчётность по этой форме необходимо предоставить вместе с РСВ до утверждения промежуточного баланса. Отчёт период в таком случае считается с 1 числа последнего месяца до даты представления отчётов в ФНС. В ячейке с кодом формы реорганизации (ликвидации) указывается «0». Для обозначения последнего отчётного периода перед ликвидацией ООО предусмотрены следующие коды:

  • январь — «71»;
  • февраль — «72»;
  • март — «73»;
  • апрель — «74»;
  • май — «75»;
  • июнь — «76»;
  • июль — «77»;
  • август — «78»
  • сентябрь — «79»;
  • октябрь — «80»;
  • ноябрь — «81»;
  • декабрь — «82».

Статистическая отчётность при ликвидации ООО

ООО должны систематически отчитываться в Росстат. Состав и формы статотчётности зависят от сферы деятельности компании и масштабов бизнеса. Список отчётов зависит от многих факторов. Узнать, что именно ООО должна сдать в текущем году, можно на официальном сайте ведомства, указав ИНН, ОГРН или ОКПО организации.

Какими бы ни были правила статотчётности для конкретного ООО, их нужно будет придерживаться до конца ликвидации и сдавать требуемые отчёты в стандартном порядке. Никаких особых форм или изменений в порядках заполнения отчётов в данном случае не предусмотрено.

В 2023 году многие формы отчётности принимаются только в электронном виде. Сюда относится статистическая и бухгалтерская отчётность, декларация по НДС, форма 6-НДФЛ, РСВ и многое другое. «Калуга Астрал» предлагает несколько готовых решений для сдачи электронной отчётности в госорганы. Онлайн-сервис «Астрал Отчёт 5.0» обеспечивает удобный режим работы без привязки к одному рабочему месту. Быстрая и лёгкая программа «Астрал Отчёт 4.5» обладает всем необходимым для сдачи отчётности онлайн и при этом позволяет работать с документами без доступа к сети Интернет. А тем бухгалтерам, которые работают в программах 1С:Предприятие, отлично подойдёт интегрированный модуль «1С-Отчётность» с привычным интерфейсом 1С.

Отчётность при ликвидации ООО в ПФР

Процесс ликвидация ООО включает в себя не только прекращение деятельности компании, но и сдачу соответствующей отчётности. В этой статье вы узнаете, какие отчёты и в каких случаях нужно обязательно подавать, когда организация закрывается.

Как сдать СЗВ-СТАЖ при ликвидации ООО

Когда сдавать СЗВ-СТАЖ

Отчёт по форме СЗВ-СТАЖ (Сведения о страховом стаже застрахованных лиц) нужно подавать один раз в год — до 1 марта года, следующего за отчётным. Но законом установлены случаи, когда отчёт нужно сдавать раньше срока, и ликвидация ООО как раз является таким случаем.

Срок для сдачи СЗВ-СТАЖ при закрытии организации — не позднее месяца с того момента, когда был утверждён промежуточный ликвидационный баланс, но до момента представления бумаг о ликвидации в налоговую инспекцию. Если же ООО ликвидируют вследствие банкротства, то сдать отчёт нужно до представления в арбитражный суд отчётности конкурсного управляющего.

нарушение сроков сдачи отчёта СЗВ-СТАЖ грозит штрафом в 500 рублей за каждого застрахованного сотрудника, сведения о котором не были поданы вовремя.

Кого отражать в СЗВ-СТАЖ

Отражать в последнем отчёте СЗВ-СТАЖ нужно всех работников, с которыми были заключены трудовые договоры. Если договор гражданско-правового характера был заключён с работником до момента регистрации закрытия ООО, то таких работников тоже нужно включать в отчёт. Работающие по совместительству также должны быть отражены в СЗВ-СТАЖ.

В отчёте нужно указывать стандартную информацию: Ф.И.О, СНИЛС, периоды работы в организации и информацию о начисленных взносах.

Какой период составления отчёта

При ликвидации ООО важно понимать, какие периоды учитывать при составлении отчёта. Чтобы здесь не допустить ошибку, нужно придерживаться трёх правил:

  1. Если трудовой договор или договор гражданско-правового характера действителен на момент составления отчёта, нужно отразить период с 1 января до момента прекращения деятельности компании.
  2. Если на начало календарного года сотрудник ещё не был устроен в компании, то нужно указывать период с даты фактического приёма до момента ликвидации ООО.
  3. Если работник был уволен до момента прекращения деятельности организации, то нужно указывать фактическую дату его увольнения.

Важно помнить о том, что если в течение текущего календарного года у сотрудника были даты, которые исключались из страхового стажа, они должны быть обязательно указаны в отчёте.

Как заполнять отчёт

Форму к заполнению утвердил ПФР в Постановлении от 06.12.2018 N 507п. Там же можно найти рекомендации по заполнению отчёта. Для облегчения понимания этого процесса мы составили последовательность заполнения СЗВ-СТАЖ.

  1. Сведения о страхователе. В первом разделе отчёта указываются сведения о ликвидируемой организации: регистрационный номер в ПФР, ИНН и КПП. Эти же данные дублируются в верхнюю часть СЗВ-СТАЖ, различие только в том, что в разделе «Сведения о страхователе» указать нужно дополнительно и название организации.
    Здесь же справа нужно указать тип подаваемого отчёта: исходный, дополняющий или назначение пенсии. В случае ликвидации, конечно, подаются исходные данные.
  2. Отчётный период. Второй раздел содержит лишь одну строчку, где нужно указывать календарный год. Это именно тот год, в котором и осуществляется ликвидация организации.
  3. Сведения о периодах работы застрахованных лиц. Третий раздел может стать самым объёмным, но это напрямую зависит от количества застрахованных лиц, работавших в организации в этом календарном году.
    В этом разделе по каждому сотруднику нужно указывать детальную информацию. Это Ф.И.О., СНИЛС, период работы, исчисление страхового стажа. В некоторых случаях заполнять нужно сведения об увольнении застрахованного лица, особые условия труда, территориальные условия и условия досрочного назначения страховой пенсии.
  4. Сведения об уплаченных страховых взносах. В этом разделе нужно поставить галочки напротив соответствующих пунктах в зависимости от ответов на них. Пенсионный фонд в этом разделе запрашивает информацию о том, были ли уплачены обязательные страховые взносы и взносы по дополнительному тарифу.
  5. Сведения об уплаченных пенсионных взносах. Этот раздел нужно заполнять только, если организация уплачивала пенсионные взносы в соответствии с договорами досрочного негосударственного пенсионного обеспечения.

Сведения об уплаченных пенсионных взносах

Как подать отчёт в ПФР

Подать отчёт СЗВ-СТАЖ можно в бумажном виде или в электронном формате. В бумажном виде подать отчёт можно либо при личном визите, либо отправив почтой. Для того чтобы отправить СЗВ-СТАЖ в электронном формате нужно специальное программное обеспечение.

Сдать отчётность удобно и вовремя можно, даже когда компания находится в процессе прекращения своей деятельности. 1С-Отчетность поможет без лишних хлопот отослать документы в ПФР.

Нужно ли сдавать СЗВ-М и СЗВ-ТД на ликвидатора

СЗВ-М

Во время ликвидации ООО учредители организации назначают ликвидационную комиссию или единоличного ликвидатора. В любом случае с каждым из них они заключают договор гражданско-правового характера (ГПХ). Может быть и такая ситуация: один из участников может подписать ГПХ по доверенности, которую предоставили другую участники ликвидационного процесса. Последнее даже будет удобнее, так как сумма их вознаграждений не будет перемешана в ликвидационном балансе.

Но нужно ли всё-таки подавать СЗВ-М при ликвидации ООО? Нужно — сведения о застрахованных лицах подаются не только в отношении работников, устроенных по трудовому договору, но и работников, оказывающих услуги по договору гражданско-правового характера.

С вознаграждений ликвидаторов уплачиваются страховые взносы. На единоличного ликвидатора или каждого члена ликвидационной комиссии ежемесячно составляется отчёт по форме СЗВ-М до того месяца, когда будет составлена регистрационная запись о ликвидации организации включительно. В отчёте обязательно указывают Ф.И.О., СНИЛС и ИНН.

Не подавать СЗВ-М можно лишь в том случае, если ликвидатором выступает единственный учредитель ООО, так как индивидуальные сведения о застрахованных лицах подавать не о ком. Нулевые отчёты также не подаются.

СЗВ-ТД

СЗВ-ТД, в отличие от СЗВ-М, подаётся только на тех работников, с которыми заключён трудовой договор. Соответственно, вне зависимости от того, является ликвидатором единственный учредитель ООО или назначается ликвидационная комиссия, отчёт по этой форме сдавать не нужно.

Обоснованием является то, что СЗВ-ТД заполняется на основании приказов или иных решений и документов, подтверждающих оформление трудовых отношений между страхователем и зарегистрированным лицом. Трудовые отношения возникают только при заключении трудового договора между работником и работодателем. Договор ГПХ регулируется Гражданским кодексом и при его заключении трудовые отношения не возникают.

Узнайте больше, о том, какие отчеты нужно сдавать при ликвидации ООО в нашей статье.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *