Какие проводки при уплате штрафа в гибдд
Перейти к содержимому

Какие проводки при уплате штрафа в гибдд

  • автор:

Штрафы в бухгалтерском учете: проводки

В процессе осуществления предпринимательской деятельности любое юридическое лицо сталкивается со штрафами. Финансовые санкции могут возникать в разных ситуациях. Не всегда они связаны с нарушениями законодательства. Как правильно сделать начисление штрафа, какие проводки при этом нужны, разберем в статье.

  • Виды штрафов для организаций
  • Основные проводки по учету штрафов
  • Начисление штрафов в 1С:Бухгалтерия 8.3
  • Итоги

Виды штрафов для организаций

Штраф – это финансовое наказание за несоблюдение договоренности. Это касается как договорных обязательств с контрагентами, так и налогового законодательства. Финансовые санкции за нарушение налогового законодательства описываются в гл. 16 и 18 НК РФ. Они могут применяться в отношении организаций в следующих случаях:

  1. Нарушение налогового законодательства: организации, не исполняющие своих обязанностей по уплате налогов, подлежат наказанию в виде штрафных санкций. Такие штрафы направлены на соблюдение требований налогового законодательства и обеспечивают справедливое распределение финансовых ресурсов и борьбу с налоговыми преступлениями.
  2. Нарушение трудового законодательства: организации, нарушающие права работников или не соблюдающие установленных норм и требований трудового законодательства, могут быть подвергнуты штрафам. Цель таких штрафов – обеспечить справедливые условия труда и защиту прав работников.
  3. Нарушение законодательства в сфере защиты потребителей: организации, не поддерживающие высоких стандартов качества товаров и услуг или не соблюдающие прав потребителей, могут столкнуться с финансовыми санкциями. Такие штрафы способствуют контролю качества и безопасности товаров и услуг, а также защите прав потребителей.
  4. Нарушение правил деятельности в сфере охраны окружающей среды: организации, не соблюдающие экологических норм и требований или нарушающие правила использования природных ресурсов, могут быть подвергнуты штрафам. Цель таких штрафов – удержание организаций от негативного воздействия на окружающую среду и обеспечение ее благополучия.
  5. Нарушение законодательства в сфере конкуренции: организации, занимающие монополистическое положение на рынке или нарушающие правила свободной конкуренции, подлежат наказанию в виде штрафов. Такие штрафы способствуют созданию равных условий для всех участников рынка и развитию конкуренции.
  6. Нарушение договорных обязанностей между контрагентами: несоблюдение условий сделки, прописанных в коммерческом договоре.

Хотя в законодательстве выделяют несколько видов штрафов, все они возникают по следующим причинам:

  • отчетность сдана с нарушением срока;
  • уплата налогов была осуществлена с нарушением сроков.

Для правильного ведения бухгалтерского учета и начисления налога на прибыль важно все полученные штрафы правильно учесть в бухгалтерском учете.

Основные проводки по учету штрафов

Финансовые санкции вне зависимости от условий начисления не являются основными доходами или расходами организации. Они относятся к прочим доходам и расходам, согласно п. 11 ПБУ 10/99. Соответственно, начисление штрафов идет на счета 91 и 99.

Основные проводки, которые нужно сделать при начислении и уплате штрафа:

99 (Прибыль и убытки)

68 (Расчеты по налогам и сборам)

Начислен штраф за нарушение налогового законодательства

51 (Расчетный счет)

Уплачен начисленный штраф

76 (Расчеты с разными дебиторами и кредиторами)

Начислен административный штраф

Уплачен административный штраф

В случае нарушения договора с контрагентом выставленный штраф относится на дебет счета 91 в корреспонденции со счетом 76. Перечисление суммы штрафа будет отражаться проводкой Дт76 Кт51.

Если договорные обязательства были нарушены вашим контрагентом, то штраф начисляется проводкой Дт 76 Кт 91. Соответственно, поступление выставленного штрафа отражается проводкой Дт 51 Кт 76.

Как отражать в бухгалтерском учете штрафы, которые вы собираетесь оспаривать, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Проводки для отражения штрафа ГИБДД будут следующими:

  1. Дт 91.2 Кт 76 – начисление штрафа.
  2. Дт 76 Кт 51 – оплачен штраф.

Для более точного отражения учета по полученным и выставленным штрафам можно открыть на счетах 76, 91, 99 субсчета «Расчеты по претензиям».

Начисление штрафов в 1С:Бухгалтерия 8.3

Отражение полученных штрафов в 1С:Бухгалтерия 8.3 производится вручную, с помощью документа «Операция». Алгоритм начисления штрафа по проводкам в оформлении этого документа будет одинаковым вне зависимости от источника штрафа.

Для оформления нового документа «Операция» на начальной странице нужно выбрать вкладку «Учет и отчетность». В открывшемся списке нажать на пункт «Операции (бухгалтерские)».

Откроется журнал введенных ранее документов. Новый документ открывается после нажатия кнопки «Создать».

В открывшемся документе нужно заполнить табличную часть. Каждая строка добавляется нажатием соответствующей кнопки. После выбора дебетового счета (99 или 91), согласно указанным выше проводкам, заполняются субсчета. Когда все пункты заполнены, переходят к кредитовой части таблицы. Заполняется она по такому же принципу. В поле «Сумма» указывается размер начисленного штрафа, согласно требованию или претензии контрагента.

После заполнения всех пунктов нажатием кнопки «Записать и закрыть» документ сохраняется. Таким образом, в системе 1С:8.3 формируются проводки по начислению штрафов.

Аналогичным образом начисляются штрафы за несвоевременную сдачу отчетности.

Итоги

Вне зависимости от вида штрафа его относят на прочие доходы и расходы. Для лучшего анализа полученных и уплаченных штрафов нужно открыть субсчет по претензиям.

Начиная с 2023 года все платежи в бюджет производятся в рамках ЕНП. Касается это и перечисления штрафов, начисленных налоговой службой.

Организация может оказаться как плательщиком штрафа, так и получателем. В первом случае это будет прочий расход, а во втором – прочий доход.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Проводки по бухгалтерскому учету штрафов

04.09.2023 распечатать Законодательство предусматривает десятки разных видов штрафов: за нарушение правил учета, сдачу отчетности с опозданием, не сдачу отчетов, неверное исчисление налоговой базы, нарушение договорных условий и т.д. Мало кому удается, полностью избежать штрафов за весь период работы.

Штрафы бывают разные

  • за нарушение налогового законодательства, когда штрафы назначают по НК РФ;
  • за нарушение трудового, экологического, таможенного и т.п, когда штрафы назначают по КоАП;
  • за нарушение правил дорожного движения;
  • за нарушение договорных обязательств с партнерами, когда штрафы прописаны в договорах.

В зависимости от типа штрафа формируются проводки в бухучете.

Штрафы за нарушение законодательства вне зависимости от условий начисления не являются расходами организации при расчете налога на прибыль. То есть, такие расходы не уменьшают налоговую базу по прибыли.

Штрафы, связанные с нарушением налогового законодательства, отражаются в составе убытков на счете 99 «Прибыли и убытки».

Административные штрафы в бухгалтерском и налоговом учете учитываются по дебету счета 91 «Прочие расходы».

Штрафы за нарушение налогового законодательства

Штрафы, выставленные за нарушения в части уплаты налога на прибыль, УСН и ЕСХН учитывают на счете 99 на дату вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности.

  • Дебет 99 — Кредит 68 – начислен штраф за нарушение налогового законодательства;
  • Дебет 68 — Кредит 51 «Расчетные счета» – уплачен штраф за нарушение налогового законодательства.

Штрафы за нарушения при расчете и уплате страховых взносов, включают в состав прочих расходов на дату вынесения решения о привлечении к ответственности. Проводка оформляется через дебет счета 91.

Штрафы за нарушение трудового законодательства

Штрафы за нарушение ТК РФ назначаются по КоАП. В учете их отражают проводками:

  • Дебет 91.02 — Кредит 76 – отражен штраф за нарушение прав работника;
  • Дебет 76 — Кредит 51 «Расчетные счета» – уплачен штраф.

Обратите внимание! Если штраф выписан директору, он должен оплатить его сам. Организация не вправе оплачивать штрафы за директора (ст. 32.2 КоАП).

Штрафы за нарушение ПДД

Штраф от ГИБДД может быть возмещен водителем, если он виновен в нарушении правил дорожного движения. Имейте в виду, что штраф может быть списан со счета компании по постановлению пристава, если компания не заплатит его добровольно.

Проводки для отражения штрафов ГИБДД:

  • Дебет 91.02 «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения» — Кредит 76 – отражен штраф за нарушением ПДД;
  • Дебет 76 — Кредит 51 – штраф за нарушение ПДД списан с расчетного счета (либо уплачен).

Если водитель согласился добровольно возместить убытки компании, возникшие по его вине:

  • Дебет 70 — Кредит 73 – штраф за нарушение ПДД удержан из зарплаты водителя.

Если водитель вернет деньги наличными в кассу, делается проводка: Дебет 50 — Кредит 73.

Сумма возмещения водителем штрафа учитывается во внереализационных доходах, проводки будут такими:

  • Дебет 73 — Кредит 91.01 – возмещена сумма ущерба.

Так как штрафы отражаются в бухучете и не принимаются в расходы, возникает разница, которую отражают проводкой: Дебет 99 — Кредит 68.

Другие административные штрафы

Штрафы, выставленные по КоАП всеми остальными контролирующими органами, отражают проводками:

  • Дебет 91.02 «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения» — Кредит 76 – отражен штраф;
  • Дебет 76 — Кредит 51 – уплачен штраф.

Штрафы по договорам с партнерами

Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров в учете отражаются в составе прочих расходов в суммах, присужденных судом или признанных самой организацией (п. 11, п. 14.2 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Проводки будут такими:

  • Дебет 91-2 «Прочие расходы» Кредит 76-2 «Расчеты по претензиям» — отражены штрафные санкции за нарушение договорных обязательств;
  • Дебет 76-2 «Расчеты по претензиям» Кредит 51 «Расчетные счета» — оплачены штрафные санкции за нарушение договорных обязательств.

Как отразить в учете удержание из зарплаты сотрудника суммы штрафа, наложенного ГИБДД на организацию?

В соответствии со статьей 238 ТК РФ работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. К прямому действительному ущербу могут быть отнесены, например, недостача денежных или имущественных ценностей, порча материалов и оборудования, расходы на ремонт поврежденного имущества, выплаты за время вынужденного прогула или простоя, суммы уплаченного штрафа (письмо Роструда от 19.10.2006 № 1746-6-1).

Согласно статье 138 ТК РФ общий размер всех удержаний из заработной платы не может превышать 20 %, а в некоторых случаях 50 % — при исполнении исполнительного документа (п. 2 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»).

Сумма удержания штрафа рассчитывается с суммы к выплате после налогообложения НДФЛ.

Бухгалтерский учет

Последовательность действий следующая:

Дт 91.02 Кт 76 — начислена сумма штрафа, выставленного ГИБДД. Дт 76 Кт 51 — уплачен штраф в ГИБДД. Дт 73 Кт 91.01 — отражена задолженность работника по возмещению штрафа; Дт счета учета затрат Кт 70 — начислена заработная плата (например, 15 000 руб.). Дт 68.01 Кт 70 — исчислен НДФЛ — 1 950 руб. (15 000 * 13 %). Дт 70 Кт 73 — удержана сумма штрафа (например, не более 20 % от суммы выплаты) 2 610 руб. (13 050 * 20%). Дт 70 Кт 50 (51) — выплачена заработная плата работнику — 10 440 руб. (15 000 руб. — 1 950 руб. — 2 610 руб.).

Налог на прибыль

Суммы пени и штрафов, перечисляемых в бюджет, не учитываются для целей налогообложения прибыли (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Получить подробную информацию о расчетах с персоналом вы можете в Справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах «1С» раздела «Налоги и взносы» на ИТС.

Пользователи ИТС версий ПРОФ могут получать бесплатные консультации аудиторов по вопросам бухучета и налогообложения, а также консультации специалистов по трудовому праву по кадровым вопросам.

Свои вопросы Вы можете направлять по адресу itsprof@1c.ru.

В письме необходимо указать регистрационный номер программы, на которую оформлен договор 1С:ИТС и подробно описать ситуацию, требующую консультации.

Ознакомиться с другими ответами аудиторов на вопросы пользователей можно здесь

Удержание штрафа гибдд с сотрудника проводки

Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание штрафа гибдд с сотрудника проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Административная ответственность:
  • 5.61 коап срок давности
  • Административная ответственность
  • Административная ответственность бухгалтера
  • Административная ответственность генерального директора
  • Административная ответственность главного бухгалтера
  • Показать все
  • Административная ответственность:
  • 5.61 коап срок давности
  • Административная ответственность
  • Административная ответственность бухгалтера
  • Административная ответственность генерального директора
  • Административная ответственность главного бухгалтера
  • Показать все
  • Материальная ответственность:
  • Акт о причинении ущерба
  • Акт о проведении служебного расследования по факту причинения работником ущерба
  • Акт о хищении
  • Взыскание материального ущерба
  • Взыскание материального ущерба с работника при увольнении
  • Показать все

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *