Что такое опс в пфр
Перейти к содержимому

Что такое опс в пфр

  • автор:

Уплата страховых взносов для лиц, добровольно вступивших в систему ОПС

Согласно Закону № 167-ФЗ добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию вправе:

  • граждане РФ, работающие за границей, — в целях уплаты страховых взносов в Социальный фонд РФ за себя;
  • физические лица — в целях уплаты страховых взносов за другое физическое лицо, за которое не платит взносы работодатель;
  • застрахованные лица, осуществляющие в качестве страхователей уплату страховых взносов в фиксированном размере, в части, превышающей этот размер;
  • физические лица, постоянно или временно проживающие в России, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование, — в целях уплаты страховых взносов за себя;
  • физические лица в целях уплаты страховых взносов в Фонд за себя, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации;
  • физические лица из числа индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой, и иных лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года № 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей», в целях уплаты страховых взносов в Фонд за себя.

Периоды уплаты добровольных страховых взносов засчитываются в страховой стаж, но в ограниченном порядке. «Приобретаемый» стаж не может составлять более половины страхового стажа, требуемого для назначения страховой пенсии по старости (п. 5 ст. 29 Закона № 167-ФЗ) для физических лиц, уплачивающих взносы за другое физическое лицо, за которое не платит взносы работодатель и физических лиц, уплачивающих взносы за себя.

Вступают в добровольные правоотношения с СФР по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) на основании заявления. Заявление о вступлении в правоотношения и заявление о прекращении правоотношений могут быть поданы заявителем лично в территориальный орган СФР, направлены с использованием услуг почтовой связи способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправления, а также в электронной форме с использованием «Единого портала государственных и муниципальных услуг». Правила подачи и образец заявления утверждены Приказом Минтруда России от 31.05.2017 № 462н.

Лица, добровольно вступающие в правоотношения по ОПС, регистрируются в территориальных органах Социального фонда Российской Федерации в качестве страхователей на основании следующих документов:

  • заявления о регистрации;
  • заверенных в установленном порядке копий документов, подтверждающих факт работы за пределами территории Российской Федерации или факт приглашения на работу либо дающих право на осуществление частной предпринимательской или иной деятельности за пределами территории Российской Федерации (только для лиц, работающих за пределами территории Российской Федерации либо получивших право заниматься предпринимательской или иной деятельностью за пределами территории Российской Федерации в соответствии с законодательством государства, на территории которого осуществляется указанная частная деятельность);
  • документа, удостоверяющего личность физического лица (копия), за которое уплачиваются страховые взносы (в случае уплаты за него другим физическим лицом);
  • документ (копия), подтверждающий факт постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим, «Налог на профессиональный доход» (только для лиц, применяющих специальный налоговый режим в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
  • представляют сведения (информацию), подтверждающие факт постановки на учет в налоговом органе физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, адвоката, арбитражного управляющего, нотариуса, занимающегося частной практикой, и документы (копии) или сведения, подтверждающие факт получения пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом от 12 февраля 1993 г. № 4468-1 (только для лиц, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года N 4468-1).

При регистрации в территориальных органах СФР страхователю вручается уведомление о регистрации страхователя, вступившего в добровольные правоотношения по ОПС.

Памятки по уплате страховых взносов для лиц, вступивших в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию:

Что такое опс в пфр

Статья 3. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе

Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:

обязательное пенсионное страхование — система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения;

обязательное страховое обеспечение — исполнение страховщиком своих обязательств перед застрахованным лицом при наступлении страхового случая посредством выплаты страховой пенсии, накопительной пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не подлежавших обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти;

(в ред. Федеральных законов от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 21.07.2014 N 216-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

средства обязательного пенсионного страхования — денежные средства, которые находятся в управлении страховщика по обязательному пенсионному страхованию;

бюджет Фонда — форма образования и расходования денежных средств на цели обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации;

(в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 237-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

обязательные платежи — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее также — страховые взносы) — обязательные платежи, целевым назначением которых является обеспечение прав граждан на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию (в том числе страховых пенсий, фиксированных выплат к ним и социальных пособий на погребение);

(в ред. Федеральных законов от 21.07.2014 N 216-ФЗ, от 14.07.2022 N 237-ФЗ, от 10.07.2023 N 299-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

абзац утратил силу с 1 января 2019 года. — Федеральный закон от 03.10.2018 N 350-ФЗ;

(см. текст в предыдущей редакции)

доля единого тарифа страховых взносов (далее — доля единого тарифа) — доля единого тарифа, установленного с 1 января 2023 года пунктом 3 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемая в соответствии с нормативом, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

(абзац введен Федеральным законом от 14.07.2022 N 237-ФЗ)

доля совокупного фиксированного размера страховых взносов (далее — доля совокупного фиксированного размера) — доля совокупного фиксированного размера, установленного с 1 января 2023 года пунктом 1.2 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемая в соответствии с нормативом, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

(абзац введен Федеральным законом от 14.07.2022 N 237-ФЗ)

доля единого пониженного тарифа страховых взносов (далее — доля единого пониженного тарифа) — доля единого пониженного тарифа, установленного с 1 января 2023 года пунктами 2.2 — 2.4 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемая в соответствии с нормативом, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

(абзац введен Федеральным законом от 14.07.2022 N 237-ФЗ)

солидарная часть тарифа страховых взносов — часть страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (доля единого тарифа, доля совокупного фиксированного размера или доля единого пониженного тарифа), предназначенная для формирования в соответствии с федеральным законом о бюджете Фонда денежных средств в целях осуществления фиксированной выплаты к страховой пенсии, выплаты социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не подлежавших обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти, и в иных целях, предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании, не связанных с формированием средств, предназначенных для выплаты накопительной пенсии и других выплат за счет средств пенсионных накоплений, установленных законодательством Российской Федерации;

(абзац введен Федеральным законом от 03.12.2011 N 379-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 21.07.2014 N 216-ФЗ, от 14.07.2022 N 237-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

индивидуальная часть тарифа страховых взносов — часть страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (доля единого тарифа, доля совокупного фиксированного размера или доля единого пониженного тарифа), предназначенная для формирования денежных средств и пенсионных прав застрахованного лица, учитываемая на его индивидуальном лицевом счете, в том числе в целях определения размеров страховой пенсии (без учета фиксированной выплаты к страховой пенсии).

(в ред. Федеральных законов от 21.07.2014 N 216-ФЗ, от 14.07.2022 N 237-ФЗ, от 10.07.2023 N 299-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию

Регистрация в CФР в качестве страхователя лиц, добровольно вступающих в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, осуществляется путем подачи заявления о вступлении в правоотношения по образцу Приложения № 1 к приказу Минтруда России от 31.05.2017 № 462н «Об утверждении Правил подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и заявления о прекращении правоотношений по обязательному пенсионному страхованию»

В добровольные правоотношения по ОПС (п.п.1-3, 5-7 пункта 1 статьи 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации») в целях уплаты страховых взносов вправе вступить следующие лица:

  • граждане РФ, работающие за пределами территории РФ;
  • физические лица – в целях уплаты страховых взносов за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов в СФР;
  • застрахованные лица (индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, арбитражные управляющие и иные лица, занимающиеся частной практикой, осуществляющие в качестве страхователей уплату страховых взносов в фиксированном размере в соответствии со статьей 430 НК РФ), – в целях уплаты страховых взносов сверх фиксированного размера;
  • физические лица, постоянно или временно проживающие на территории России, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование;
  • физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», постоянно или временно проживающие на территории России;
  • физические лица из числа индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой, и иных лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом № 4468-1, в целях уплаты страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации за себя.
ВАЖНО!

Регистрация лиц, добровольно вступающих в правоотношения по ОПС, в качестве плательщиков страховых взносов, осуществляется по месту жительства.

Способы подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию:

  • в личном кабинете застрахованного лица ;
  • лично в территориальный орган СФР (по месту жительства);
  • с использованием услуг почтовой связи способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправления;
  • через мобильное приложение «Мой налог» (только для физических лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»).

При подаче заявления о вступлении в правоотношения к заявлению прикладываются следующие документы:

  • документ, удостоверяющий личность заявителя (копии);
  • документы (их копии), подтверждающие факт работы заявителя или факт приглашения его на работу за пределами территории РФ, либо дающие право на осуществление деятельности за пределами территории РФ (только для лиц, работающих за пределами территории РФ либо получивших право заниматься предпринимательской или иной деятельностью за пределами территории РФ в соответствии с законодательством государства, на территории которого осуществляется указанная частная деятельность);
  • документ, удостоверяющий личность физического лица (копия), за которое уплачиваются страховые взносы (в случае уплаты за него другим физическим лицом);
  • сведения (информация), подтверждающие факт постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (только для лиц применяющих специальный налоговый режим в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422;
  • сведения (информация), подтверждающие факт постановки на учет в налоговом органе физического лица в качестве адвоката, и документы (копии) или сведения, подтверждающие факт получения пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом от 12 февраля 1993 г. № 4468-1.

По результатам рассмотрения заявления о вступлении в правоотношения и приложенных документов (копий документов), поданных лично заявителем, в день его подачи территориальным органом СФР выдается уведомление о регистрации его в качестве страхователя, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. В уведомлении указывается регистрационный номер в СФР.

При направлении заявления с использованием услуг почтовой связи уведомление о регистрации направляется заявителю по почтовому адресу, указанному в заявлении.

Расчетный период начинается со дня подачи в территориальный орган СФР заявления о добровольном вступлении в правоотношения по ОПС.

Страхователь прекращает правоотношения по обязательному пенсионному страхованию путем подачи заявления (Приложение № 2 к приказу Минтруда России от 31.05.2017 № 462н) в территориальный орган СФР по правилам, утверждаемым в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

Расчетный период заканчивается в день подачи в территориальный орган СФР заявления о прекращении правоотношений по ОПС.

ВАЖНО!

Прекращение добровольных правоотношений по обязательному пенсионному страхованию возможно только при подаче в территориальный орган СФР соответствующего заявления.

1. Оплата страховых взносов в добровольном порядке осуществляется после регистрации и получения регистрационного номера страхователя в СФР на казначейские счета, открытые Фонду пенсионного и социального страхования Российской Федерации в Федеральном казначействе, с применением кода бюджетной классификации (пункт 5 статьи 29 Федерального закона № 167-ФЗ).

Важно!

Обращаем внимание, что с 01.01.2023 изменяются коды бюджетной классификации, а также реквизиты для уплаты страховых взносов на страховую пенсию физическими лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

797 1 02 05000 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

Узнать реквизиты для уплаты страховых взносов можно на нашем электронном сервисе.

При формировании реквизитов для уплаты страховых взносов следует обязательно выбрать следующие параметры:

— «Субъект Российской Федерации» (регион места жительства);

— «Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС».

Реквизиты распоряжения о переводе денежных средств формируются автоматически.

Минимальный размер страховых взносов определяется как 22 процента минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз (МРОТ х 22% х 12 месяцев). За расчетный период 2023 год – 42 878,88 рублей (16 242 х 22% х 12). За расчетный период 2024 год – 50 798,88 рублей (19 242 × 22 % × 12).

Для лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», а также для физических лиц из числа индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой, и иных лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, являющихся получателями пенсий за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 № 4468-1, чтобы получить целый год страхового стажа (весь год состоять на учете, добровольно вступив в систему ОПС) необходимо уплатить в расчетном периоде не менее минимального размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, который также составляет за 2023 год – 42 878,88 рублей, за 2024 год – 50 798,88 рублей.

Максимальный размер страховых взносов для всех категорий плательщиков добровольных страховых взносов определен как 22 процента восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, , увеличенные в 12 раз (8МРОТ х 22% х 12 месяцев. За расчетный период 2023 год – 343 031,04 руб. (8 х 16 242 х 22% х 12), за расчетный период 2024 год – 406 391,04 руб. (8×19 242 ×22 % ×12).

Обязательное пенсионное страхование

Обязательное пенсионное страхование – это часть системы государственного социального обеспечения и защиты населения. Его целью является формирование источников финансирования текущих и будущих пенсий граждан, социальных пособий на погребение, иных выплат пенсионерам, социальных пенсий. В отличие от добровольного пенсионного страхования, взносы в рамках которого также предназначены для формирования пенсионного обеспечения, для него характерны следующие черты:

— охват всех категорий граждан;

— законодательная регламентация условий страхования и размера взносов;

— выступление в роли страховщика специально созданного государством внебюджетного фонда.

Система обязательного пенсионного страхования в России

В РФ обязательное пенсионное страхование в его текущем виде возникло в 2002 году после проведения соответствующей пенсионной реформы и принятия федерального закона №167-ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Наряду с ним систему обязательного пенсионного страхования регулирует гражданское, бюджетное и налоговое законодательство РФ.

Функции страховщика в этой сфере выполняет Пенсионный фонд РФ (вместе с сетью его территориальных подразделений). Он осуществляет персонифицированный учет в системе обязательного пенсионного страхования, открывая всем гражданам РФ индивидуальный лицевой счет и присваивая ему соответствующий номер (СНИЛС) для учета трудового стажа и ежемесячного начисления страховых взносов от работодателей, являющихся страхователями. Они формируют базовую (страховую) часть будущей пенсии.

Кроме того, существует накопительная часть пенсии, источником которой выступает инвестирование полученных страховых взносов на финансовом рынке. Его может осуществлять Пенсионный фонд через ГУК «Внешэкономбанк» либо иную управляющую компанию, отобранную на конкурсной основе после заявления застрахованного лица. Также инвестированием могут заниматься негосударственные пенсионные фонды через свои управляющие компании. Последний вариант возможен в случае перевода накопительной части пенсии по желанию физического лица в НПФ. В таком случае они также будут выступать страховщиками в системе обязательного пенсионного страхования. Накопительная часть пенсии формируется у граждан, родившихся после 1967 года.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются всеми работодателями – юридическими лицами, ИП, лицами, занимающимися частной практикой, и физическими лицами, вступающими в трудовые отношения с наемными сотрудниками. Они отчисляются с выплат и иных вознаграждений в пользу работников в бюджет Пенсионного фонда по единой базовой ставке 22% в следующем соотношении: 16% формируют страховую часть пенсии и 6% — накопительную. Кроме того, существует дополнительная ставка уплаты таких взносов. Она составляет 10% тарифа страховых взносов, если величина базы для начисления страховых взносов у работодателя больше установленной.

Любой гражданин РФ, имеющий СНИЛС, может проверить сведения об уплате обязательных страховых взносов своим работодателем на персонифицированном лицевом счёте в ПФР через «Госуслуги».

Самозанятые граждане при использовании специального налогового режима имеют право формировать свою пенсию самостоятельно путём добровольных отчислений. Обязанности уплачивать взносы на пенсионное страхование у данной категории лиц нет, поэтому уплата может производиться только на основе добровольных взносов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *