Как в 1с отразить возмещение из фсс
Перейти к содержимому

Как в 1с отразить возмещение из фсс

  • автор:

Возмещение СФР расходов на меры по сокращению травматизма в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» (ред. 2)

Возмещение СФР расходов на меры по сокращению травматизма в

Для проведения мероприятий по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников учреждения могут приобретать средства индивидуальной защиты (СИЗ), которые используются для предотвращения или уменьшения воздействия на работника вредных и (или) опасных производственных факторов, особых температурных условий, защиты от загрязнения (например, защитные маски, очки, костюмы и пр.). Возместить такие расходы можно, представив в СФР заявление и документы, подтверждающие произведенные расходы.

Эксперты 1С рассказывают, как в 2023 году следует отражать расчеты с СФР по оплате предупредительных мер по сокращению производственного травматизма в бухгалтерском учете бюджетного учреждения и в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакции 2.

Возмещение расходов на меры по сокращению травматизма

В соответствии со статьей 3 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ), с 01.01.2023 страховщиком является Социальный фонд России. С 01.01.2023, согласно Федеральному закону от 14.07.2022 № 236-ФЗ, правопреемство от ФСС РФ перешло СФР.

Согласно Правилам финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами (утв. приказом Минтруда России от 14.07.2021 № 467н, в редакции от 27.02.2023), финансовое обеспечение предупредительных мер осуществляется страхователем за счет собственных средств. Затем произведенные расходы возмещаются за счет средств бюджета СФР в пределах суммы, согласованной с территориальным органом Фонда на эти цели, но не более суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных страхователем за текущий финансовый год, за вычетом расходов, произведенных в текущем календарном году на:

  • выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями;
  • на оплату отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно.

Согласно пункту 4 Правил для получения решения СФР о финансовом обеспечении предупредительных мер, страхователь или обособленное подразделение страхователя обращается с заявлением о финансовом обеспечении предупредительных мер (по форме, утв. приказом ФСС РФ от 07.05.2019 № 237) в территориальный орган Фонда по месту своей регистрации в срок до 1 августа текущего календарного года.

После выполнения предупредительных мер, предусмотренных планом финансового обеспечения, страхователь обращается в территориальный орган Фонда по месту регистрации с заявлением о возмещении произведенных расходов на оплату предупредительных мер с представлением документов, подтверждающих произведенные расходы, не позднее 15 декабря текущего года (в 2023 году — не позднее 15.12.2023).

С 23.07.2023 применяются новые формы заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в Фонд пенсионного и социального страхования РФ, заявления о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов в Фонд пенсионного и социального страхования РФ, утвержденные приказом СФР от 07.06.2023 № 1027.

Одновременно с заявлением о возмещении расходов предоставляется отчет о произведенных расходах на указанные цели (п. 17 Правил). Рекомендованная форма «Отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» (от 01.01.2023 № СФР Рек) размещена на сайте СФР .

В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакции 2 формы заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в СФР, заявления о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов в СФР, утв. приказом СФР от 07.06.2023 № 1027, доступны в разделе Главное — 1С-Отчетность — Уведомления. Рекомендованная СФР форма отчета доступна в разделе Главное — 1С-Отчетность — Отчеты. В списке Виды отчетов следует раскрыть ветку «Отчетность в фонды» и выбрать строку «Отчет по суммам страховых взносов по НСиПЗ».

Территориальный орган Фонда в течение 5 рабочих дней со дня приема от страхователя заявления о возмещении произведенных расходов на оплату предупредительных мер и документов, подтверждающих произведенные расходы, принимает решение о возмещении за счет средств бюджета Фонда расходов и производит перечисление средств на расчетный счет страхователя, указанный в этом заявлении.

Отметим, что с 01.01.2023 установлен единый тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование.

Для расчетов по ЕСТ приказом Минфина России от 21.12.2022 № 192н в Единый план счетов бухгалтерского учета, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, введен счет 303 15 «Расчеты по единому страховому тарифу».

Администратором доходов по единому страховому тарифу является ФНС России. Кроме того, с 01.01.2023 уплата большинства налогов, сборов, страховых взносов осуществляется посредством единого налогового платежа (ЕНП), перечисляемого на единый налоговый счет (ЕНС) (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

  • Об уплате налогов и сборов с 01.01.2023 и едином налоговом платеже
  • Об учете с 2023 года и отражении изменений в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» (ред. 2)

Взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не входят в единый страховой тариф. ЕСТ составляет 30 % от фонда оплаты труда (ФОТ), без взносов «на травматизм». Взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитываются и уплачиваются отдельно в прежнем порядке в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ по тарифам, действовавшим в 2022 году (Федеральный закон от 19.12.2022 № 517-ФЗ). Всего 32 страховых тарифа взносов «на травматизм», ставки в диапазоне от 0,2 до 8,5 % в зависимости от видов экономической деятельности, распределенных по классам профессионального риска.

Для расчетов по взносам «на травматизм» в учете по-прежнему применяется счет 303 06 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Таким образом, в части расчетов по взносам «на травматизм» с 01.01.2023 ничего не изменилось, изменились лишь реквизиты для уплаты взносов, поскольку с этой даты администратором доходов по взносам «на травматизм» является СФР.

В соответствии с пунктом 1 статьи 15 Закона № 125-ФЗ средства на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зачисляются на единый счет бюджета Фонда пенсионного и социального страхования РФ, открытый в Федеральном казначействе, и расходуются на цели данного вида социального страхования.

В соответствии с пунктом 17 Правил право на получение возмещения от Фонда у учреждения возникает только после того, как оно за счет собственных средств примет и исполнит обязательства по оплате взносов «на травматизм».

Поскольку решение о финансовом обеспечении расходов на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за счет средств бюджета СФР принимается территориальным органом при условии выполнения работодателем установленных условий, на основании принятого СФР решения в учете учреждения необходимо отразить новый факт хозяйственной жизни — признание доходов от компенсации затрат.

В соответствии с положениями пункта 12.1.3 Порядка формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ, их структуры и принципов назначения, утв. приказом Минфина России от 24.05.2022 № 82н, приказа Минфина России от 08.06.2021 № 75н, Порядка применения классификации операций сектора государственного управления, утв. приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н, поступление возмещения расходов страхователей на предупредительные меры в бюджеты бюджетной системы РФ от территориального органа СФР следует отражать по соответствующим подстатьям и элементам доходов кода вида доходов бюджетов 1 13 02990 00 0000 130 «Прочие доходы от компенсации затрат государства», увязанного в целях бюджетного (бухгалтерского) учета с подстатьей КОСГУ 139 «Доходы от возмещений затрат Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации».

Согласно пункту 9.3.9 Порядка № 209н, доходы, поступающие в порядке возмещения расходов страхователей на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, относятся на подстатью КОСГУ 139 «Доходы от возмещений затрат Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации».

Для расчетов по возмещению СФР расходов на предупредительные меры с 01.01.2023 приказом Минфина России от 21.12.2022 № 192н в Единый план счетов бухгалтерского учета введен счет 209 39 «Расчеты по доходам бюджета от возмещений государственным внебюджетным фондом расходов страхователя», соответствующий подстатье КОСГУ 139.

Счет 209 39 и соответствующие бухгалтерские записи добавлены в инструкции по учету и применяются при формировании учетной политики и показателей бухгалтерского учета с 2023 года:

  • Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утв. приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н в ред. приказа Минфина России от 29.03.2023 № 35н;
  • Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н в ред. приказа Минфина России от 27.04.2023 № 57н;
  • Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утв. приказом Минфина России от 23.12.2010 № 183н в ред. приказа Минфина России от 05.05.2023 № 64н.

Согласно пунктам 109, 110 Инструкции № 174н начисление задолженности государственного внебюджетного фонда (страховщика) по возмещению расходов страхователя — бюджетного учреждения по предупредительным мерам отражается по дебету счета 0 209 39 561 «Увеличение дебиторской задолженности по доходам бюджета от возмещений государственным внебюджетным фондом расходов страхователя» и кредиту счетов 0 401 10 139 «Доходы текущего финансового года от возмещений Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации расходов», 0 401 40 139 «Доходы будущих периодов от возмещений Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации расходов»; поступление денежных средств в порядке возмещения расходов страхователей на предупредительные меры отражается по дебету счета 0 201 11 510 «Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства» и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0 209 39 661 «Уменьшение дебиторской задолженности по доходам бюджета от возмещений государственным внебюджетным фондом расходов страхователя».

Аналогичные положения включены в Инструкции №№ 162н, 183н.

Согласно положениям Порядка № 82н, Порядка № 209н, расходы страхователя на приобретение за счет собственных средств товаров, работ и услуг в соответствии с пунктом 3 Правил подлежат отражению по виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» классификации расходов бюджетов, увязанному в целях ведения бюджетного учета со статьями (соответствующими подстатьями) 220 «Оплата работ, услуг», 267 «Социальные компенсации персоналу в натуральной форме» (в части расходов на приобретение путевок на санаторно-курортное лечение работников), 310 «Увеличение стоимости основных средств», 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ (п. 1 письма Минфина России от 26.12.2019 № 02-05-10/102478).

Отражение расчетов с СФР в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8»

Бухгалтерские записи по отражению расчетов с СФР бюджетным, автономным учреждением и документы, которыми они формируются в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакции 2, приведены в таблице.

049-tabl (1).png

Обратите внимание, в таблице не приведены бухгалтерские записи по принятию обязательств и денежных обязательств.

Пособия, возмещаемые из ФСС при прямых выплатах в 1С:Бухгалтерия

Пособие на погребение выплачивается в размере произведенных расходов на погребение согласно гарантированному перечню услуг из п. 1 ст. 9 Закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ, но не более размера, предусмотренного Постановлением Правительства на дату смерти (п. 1 ст. 10 Закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ). Размер пособия увеличивается на районный коэффициент, установленный в местности.

Предельный размер пособия в 2020 году составляет 6 124,86 руб. (Постановление Правительства РФ от 29.01.2020 N 61).

Размер пособия пересмартивается ежегодно с 1 февраля текущего года.

Для возмещения расходов на выплату пособия на погребение работодатель предоставляет в ФСС в бумажном виде (п. 10 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 N 294):

  • заявление (по форме, утв. Приказом ФСС РФ от 24.11.2017 N 578);
  • справку о смерти (получатель пособия представляет справку работодателю, у которого трудился умерший).

ФСС возмещает расходы путем перечисления на счет организации. Зачет в счет предстоящих платежей не предусмотрен (п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 N 294, Письмо ФНС РФ от 14.02.2017 N БС-4-11/2748@ (п. 2)).

Начисление пособия стороннему лицу

21 июля в Организацию обратился родственник умершего сотрудника Петров О. В. с заявлением о выплате пособия на погребение. К заявлению приложены документы на оплату расходов на погребение, на сумму 10 000 руб.

21 июля Организация выплатила пособие.

31 июля Организация подала в ФСС заявление о возмещении расходов.

Шаг 1. Отразите начисление пособия документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную .

Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:

  • Дебет — 69.01 «Расчеты по социальному страхованию»;
  • Субконто1Налог (взносы): начислено / уплачено;
  • Кредит — 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами»;
  • Субконто 1 — физическое лицо, которому выплачивается пособие, выбирается из справочника Физические лица;
  • Сумма , Сумма НУ Кт — сумма пособия (в нашем примере — 6 124,86 руб.).

Шаг 2. Отразите выплату пособия документом Списание с расчетного счета вид операции Прочее списание в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание .

  • Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
  • Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

  • Получатель — физическое лицо, которому выплачивается пособие, выбирается из справочника Контрагенты (используется для заполнения платежного поручения);
  • Счет дебета — 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами»;
  • Работники организаций — физическое, в т. ч. стороннее лицо, которому выплачивается пособие, выбирается из справочника Физические лица;
  • Статья расходовПрочие расходы:
    • Вид движенияПрочие платежи по текущим операциям.

    В платежном поручении на выплату пособия укажите код вида дохода — 2, т. к. на данную выплату нельзя обращать взыскание (пп. 17 ч. 1 ст. 101 Федерального закона N 229-ФЗ).

    Подробнее Коды видов дохода в платежных документах

    Начисление пособия сотруднику

    Если пособие на погребение получает работник организации, его следует отразить в 1С: БП 3.0 с помощью специально созданного начисления в документе Начисление зарплаты ( Зарплата и кадры – Все начисления ).

    24 июля в Организацию обратился работник Осипов И. С. с заявлением о выплате пособия на погребение несовершеннолетнего родственника. К заявлению приложены документы на оплату расходов на погребение на сумму 10 000 руб.

    В тот же день Организация выплатила пособие.

    17 августа июля Организация подала в ФСС заявление о возмещении расходов.

    Шаг 1. Создайте новый вид начисления — Пособие на погребение в разделе Зарплата и кадры — Расчет зарплаты — ссылка Начисления — кнопка Создать .

    • в разделе НДФЛ :
      • переключатель — не облагается;
      • Вид доходаГосударственные пособия обязательного социального страхования, выплачиваемые за счет ФСС;
      • переключатель — не включается в расходы по оплате труда;

      Сумма пособия с учетом районных коэффициентов рассчитывается и указывается в программе вручную, поэтому флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» устанавливать не нужно.

    • В разделе Отражение в бухгалтерском учете :
      • Способ отражения — создайте новый способ отражения в бухгалтерском учете. PDF
    • В разделе Исполнительное производство :
      • Вид доходаДоходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок).

    Шаг 2. Начисление пособия отразите документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты .

    По кнопке Добавить укажите получателя пособия, затем в графе Начислено по ссылке внесите изменения по сотруднику, которому выплачивается пособие:

    • по кнопке Добавить укажите созданное ранее начисление Пособие на погребение и сумму пособия.

    В расчете 6-НДФЛ пособие на погребение не отражается (Письмо ФНС РФ от 24.03.2016 N БС-4-11/5106), поэтому дата выплаты значения не имеет.

    Шаг 3. Создайте ведомость и выплатите пособие обычным способом для выплаты зарплаты.

    • Автоматическая подстановка кода выплаты доходов в ведомости
    • Коды видов дохода в платежных документах

    Формирование заявления на возмещение в ФСС 1С

    Создайте документ Заявление в ФСС о возмещении пособий на погребение из рабочего места Пособия за счет ФСС в разделе Зарплата и кадры (либо из журнала Передача в ФСС сведений о пособиях в разделе Зарплата и кадры ).

    Документ заполняется вручную.

    Укажите на вкладке Расходы на погребение :

    • Получатель пособия — по кнопке Добавить добавьте физическое лицо, получившее пособие, выбирается из справочника Физические лица;
    • Статус — выберите из списка статус физического лица по отношению к умершему;
    • Размер пособия — сумма выплаченного пособия (в нашем примере 6 124,86 руб.);
    • Количество страниц — количество справок о смерти;
    • Умерший — ФИО умершего, на которого выплачено пособие.

    На вкладке Сведения о страхователе данные организации заполняются из карточки организации, раздел Банковские реквизиты заполните вручную.

    Распечатайте заявление по кнопке Печать из журнала Передача в ФСС сведений о пособиях в разделе Зарплата и кадры . PDF Сдайте в ФСС на бумаге лично или по почте.

    Отражение пособий в отчетности по страховым взносам

    Пособие на погребение в РСВ:

    • выплаченное лицам, не являющимся работниками организации — не отражается (Письмо ФНС РФ от 03.09.2018 N БС-4-11/16962@);
    • выплаченное работникам организации — отражается (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 10.7 Порядка, утв. Приказом ФНС РФ от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@): PDF
      • стр. 030 подр. 1.1, 1.2 раздела 1;
      • стр. 030 Приложения 2 к разд.1.

    Пособие на погребение в 4-ФСС:

    • выплаченное лицам, не являющимся работниками организации — не отражается;
    • выплаченное работникам организации — отражается (ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, п. 7.2 Приложения 2 к Приказу ФСС РФ от 26.09.2016 N 381): PDF
      • стр. 2 Таблицы 1.

    Дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом

    • заявление по утвержденной форме (утв. Приказом Минтруда РФ от 19.12.2014 N 1055н);
    • свидетельство о рождении ребенка;
    • документ, подтверждающий его место жительства;
    • справку об инвалидности;
    • справку с работы второго родителя об использованных им в этом месяце выходных.
    • заявление (по форме, утв. Приказом ФСС РФ от 24.11.2017 N 578);
    • заверенную копию приказа о предоставлении дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами.
    • 10 дней — на рассмотрение;
    • 2 дня — на принятие решения.

    Создание вида начисления

    • не облагается НДФЛ (ч. 17 ст. 37 Закона N 213-ФЗ, п. 78 ст. 217 НК РФ);
    • облагается страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

    Для начисления пособия создайте новый вид начисления — Отпуск по уходу за детьми-инвалидами в разделе Зарплата и кадры — Расчет зарплаты — ссылка Начисления — кнопка Создать .

    • В разделе НДФЛ :
      • переключатель — не облагается;
    • В разделе Страховые взносы :
      • Вид доходаВозмещаемые ФСС компенсации, облагаемые страховыми взносами;
    • В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255­ НК РФ :
      • переключатель — не включается в расходы по оплате труда.
    • Флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» — не устанавливается.
    • В разделе Отражение в бухгалтерском учете :
      • Способ отражения — создайте новый способ отражения в бухгалтерском учете. PDF
    • В разделе Исполнительное производство :
      • Вид доходаЗаработная плата и иные доходы с ограничением взыскания.

    Начисление пособия

    В августе сотруднику Организации Дроздову О. В. начислено пособие за 4 дня отпуска по уходу за ребенком-инвалидом в размере 6 000 руб.

    Рассчитайте сумму пособия вне программы исходя из среднего заработка аналогичным способом >>

    Начисление пособия отразите документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты .

    Заполните документ в обычном порядке, затем в графе Начислено по ссылке внесите изменения по сотруднику, которому выплачивается пособие:

    • по кнопке Добавить укажите созданное ранее начисление Отпуск по уходу за детьми-инвалидами, дни отпуска, и сумму из расчета, выполненного вне 1С;
    • откорректируйте другие начисления за месяц в соответствии с отработанным временем.
    Проводки по документу

    Документ формирует проводки:

    • Дт 26 Кт 70 — начисление заработной платы;
    • Дт 69.01 Кт 70 — начисление пособия по уходу за детьми-инвалидами;
    • Дт 70 Кт 68.01 — исчисление НДФЛ с зарплаты;
    • Дт 26 Кт 69.01 — начисление взносов в ФСС с зарплаты;
    • Дт 69.01 Кт 69.01 — начисление взносов в ФСС с суммы пособия;
    • Дт 26 Кт 69.03.1 — начисление взносов в ФФОМС с зарплаты;
    • Дт 69.01 Кт 69.03.1 — начисление взносов в ФФОМС с суммы пособия;
    • Дт 26 Кт 69.11 — начисление взносов на НС и ПЗ с зарплаты;
    • Дт 69.01 Кт 69.11 — начисление взносов на НС и ПЗ с суммы пособия;
    • Дт 26 Кт 69.02.7 — начисление взносов в ПФР с зарплаты;
    • Дт 69.01 Кт 69.02.7 — начисление взносов в ПФР с суммы пособия.

    Формирование заявления в 1С на возмещение из ФСС

    Работодателю возмещается не только сумма пособия, но и страховые взносы с него. Поэтому заявление следует заполнять после начисления страховых взносов.

    Создайте документ Заявление в ФСС о возмещении выплат родителям детей-инвалидов из рабочего места Пособия за счет ФСС в разделе Зарплата и кадры (либо из журнала Передача в ФСС сведений о пособиях в разделе Зарплата и кадры ).

    Документ заполняется вручную.

    Укажите на вкладке Оплата доп. выходных дней :

    • Сотрудник — по кнопке Добавить добавьте работника, получившего пособие, выбирается из справочника Сотрудники;
    • Статус — выберите из списка статус работника по отношению к ребенку-инвалиду (в нашем примере — 2 (отец));
    • Среднедневной заработок — сумма среднедневного заработка, из которого рассчитано пособие (в нашем примере — 1 500 руб.);
    • Сумма пособия — начисленная сумма пособия (в нашем примере — 6 000 руб.);
    • Количество страниц — количество страниц копий приказов об отпуске;
    • Сумма взносов — сумма начисленных на пособие страховых взносов (в нашем примере — 1 812 руб.).

    На вкладке Сведения о страхователе данные организации заполняются из карточки организации, раздел Банковские реквизиты заполните вручную.

    Распечатайте заявление по кнопке Печать из журнала из журнала Передача в ФСС сведений о пособиях в разделе Зарплата и кадры . PDF

    Отражение пособия в отчетности по страховым взносам

    Оплата четырех дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами облагается страховыми взносами (п. 1 Письма Минфина РФ от 30.03.2017 N 03-15-05/18599) и отражается в РСВ и 4-ФСС в обычном порядке.

    См. также:
    • Прямые выплаты пособий
    • Пособие по БиР и за постановку на учет в ранние сроки беременности при прямых выплатах
    • Единовременное пособие при рождении ребенка при прямых выплатах
    • Начисление пособия до 1,5 лет
    • Выплата пособий на карты МИР с 1 октября 2020 года
    • Компенсации и социальные выплаты в расходах
    • Расчет пособия по больничному листу
    • Отчет Анализ зарплаты для расчета среднего заработка

    Если Вы еще не подписаны:

    Активировать демо-доступ бесплатно →

    или

    Оформить подписку на Рубрикатор →

    После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

    Помогла статья?

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Похожие публикации

    1. Прямые выплаты пособий из ФСС в 1С:БухгалтерияЭксперимент по прямым выплатам пособий оказался успешным, поэтому оставшиеся регионы.
    2. Пособие по беременности и родам и за постановку на учет в ранние сроки беременности при прямых выплатах в 1С:БухгалтерияКак правило, больничный по беременности и родам в организацию поступает.
    3. Пособие по временной нетрудоспособности при прямых выплатах ФСС в 1С 8.3 БухгалтерияПри прямых выплатах работодатель оплачивает только первые 3 дня болезни.
    4. Единовременное пособие при рождении ребенка при прямых выплатах в 1С:БухгалтерияДля выдачи пособия при рождении ребенка организация на прямых выплатах.

    Оцените публикацию

    (3 оценок, среднее: 5,00 из 5)

    Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
    Обратите внимание!
    В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
    Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

    Как возместить расходы на профилактику травматизма из ФСС

    Работодатели, которые тратятся на профилактику несчастных случаев и профессиональных заболеваний, могут получить возмещение расходов от ФСС. Для этого нужно подать документы не позднее 15 декабря. Правила в 2021 году изменились из-за перехода всей страны на прямые выплаты. Расскажем, какие расходы можно возместить, в каких суммах и что для этого нужно.

    Елена Шлапак

    ФСС продлил прием заявлений о финансовом обеспечении предупредительных мер до 1 октября 2021 года. В список расходов, которые можно возместить, снова вернули коронавирусные затраты: маски, перчатки, термометры, антисептики и пр. Если вы уже подали заявление до 1 августа, обратитесь в фонд еще раз с 19 сентября по 1 октября с новыми документами, чтобы вам возместили больше расходов.

    • Какие расходы возмещает ФСС
    • Что изменилось в 2021 году из-за прямых выплат
    • Сколько денег можно вернуть
    • Какие получить обеспечение предупредительных мер
    • Как возместить расходы
    • Как учесть полученные деньги

    Какие расходы возмещает ФСС

    За счет взносов в ФСС работодатели могут финансировать предупредительные меры по сокращению травматизма:

    • обязательные и периодические медосмотры;
    • спецоценка условий труда (СОУТ);
    • мероприятия по уменьшению вредных и опасных производственных факторов до нормативов;
    • обучение охране труда;
    • лечебно-профилактическое питание;
    • санаторно-курортное лечение;
    • покупка аптечек, спецодежды, алкотестеров, тахографов и пр.
    • покупка масок и респираторов, перчаток, бахил, противочумных костюмов и пр.;
    • покупка дезинфицирующих салфеток, кожных антисептиков для рук, дозирующих устройств;
    • покупка устройств для контроля температуры тела, проведение обследований на коронавирус.

    Полный список дан в п. 3 и 3.1 приказа Минтруда и соцзащиты РФ от 14.07.2021 № 467Н.

    Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

    Что изменилось в 2021 году из-за прямых выплат

    Компания оплачивает мероприятие по профилактике травматизма за свой счет. Затем ФСС возмещает ей часть расходов. С 2021 года ФСС выплачивает возмещение деньгами на расчетный счет компании (п. 3 Положения об особенностях возмещения расходов в 2021 году, утв. постановлением Правительства от 30.12.2020 № 2375).

    Раньше фирмы тоже оплачивали профилактические меры за свой счет, но ФСС деньги не возвращал. Вместо этого фонд разрешал уменьшить взносы на травматизм на часть расходов, которую согласовал.

    Льготой можно воспользоваться только с разрешения фонда в пределах одобренной суммы.

    Сколько денег можно вернуть

    Сумма получаемых средств ограничена. Предельную сумму можно рассчитать по формуле:

    Лимит возмещения = Сумма начисленных взносов на травматизм за 2021 год – Расходы на выплату больничных по несчастным случаям и профзаболеваниям за 2021 год – Расходы на оплату отпусков (сверх ежегодного оплачиваемого) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно за 2021 год

    Кроме того ограничена сумма, которую страхователь может направить на финансовое обеспечение предупредительных мер:

    Лимит расходов = (Взносы на травматизм в 2020 – Расходы на выплату больничных по несчастным случаям и профзаболеваниям в 2020 – Расходы на оплату отпусков (сверх ежегодного оплачиваемого) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно в 2020) × 20 %

    Пример расчёта

    Условия

    В ООО «Рассвет» 1100 сотрудников. Деньги на лечение предпенсионеров не направляли. За 2020 год организация перечислила:

    • взносы на травматизм в ФСС — 252 605 тыс. рублей;
    • на выплату больничных по несчастным случаям на производстве и профзаболеваниям, оплату отпусков для лечения — 3 978 тыс. рублей.

    Максимальная сумма финансирования составит (252 605 — 3 978) × 20 % = 49 725,4 тыс. рублей

    Те, у кого меньше 100 работников и в 2019–2020 гг. не было финансирования предупредительных мер, лимит рассчитывают иначе:

    Лимит расходов = (Взносы на травматизм в 2018–2020 – Расходы на выплату больничных по несчастным случаям и профзаболеваниям в 2018-2020 – Расходы на оплату отпусков (сверх ежегодного оплачиваемого) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно в 2018-2020) × 20 %

    Пример расчёта

    Условия

    В ООО «Полдень» 55 сотрудников. В 2019 и 2020 гг. организация не получала финансирования. Деньги на лечение предпенсионеров не направляли. За 2018–2020 год организация перечислила:

    • взносы на травматизм в ФСС 2018 — 54 300 рублей;
    • взносы на травматизм в ФСС 2019 — 56 500 рублей;
    • взносы на травматизм в ФСС 2020 — 56 600 рублей.
    • на выплату больничных по несчастным случаям на производстве и профзаболеваниям, оплату допотпусков для лечения за все три года — 0 рублей.

    Максимальная сумма финансирования составит (54 300 + 56 500 + 56 600 — 0) × 20 % = 33 480 рублей

    В обоих случаях действуют дополнительные условия:

    • лимит увеличивается с 20 до 30 %, если страхователь направляет средства на санаторно-курортное лечение предпенсионеров и работающих пенсионеров;
    • полученную сумму можно использовать полностью, только если она не превышает страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний, которые начислены к уплате в ФСС в 2021 году, уменьшенные на величину расходов на больничные по травматизму и расходов на оплату отпусков по лечению.

    Елена Шлапак комментирует: «несмотря на кажущуюся простоту расчета, мы всё-таки рекомендуем не считать сумму финансового обеспечения предупредительных мер самостоятельно, а обратиться за расчётом в филиал по месту регистрации предприятия в качестве страхователя».

    Как получить обеспечение предупредительных мер

    Чтобы получить возмещение расходов на профилактику травматизма от ФСС, сперва нужно получить одобрение. Для этого подайте пакет документов до 1 октября 2021 года.

    Новые правила, утвержденные Приказом № 467н, начнут действовать с 19 сентября 2021 года. Если вы уже подали документы и запросили меньше средств, чем могли бы по новому порядку, обратитесь в ФСС повторно в период с 19 сентября по 1 октября 2021 года.

    1. Заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер — форма утверждена приложением № 1 к приказу ФСС от 07.05.2019 № 237.

    2. Копия перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда и (или) копия или выписка из коллективного договора, соглашения по охране труда.

    3. План финансового обеспечения предупредительных мер в текущем календарном году — рекомендуемый бланк приведен в приложении к приказу № 467н.

    4. Заверенные подписью руководителя и печатью (если есть) документы, которые обоснуют необходимость каждого вида предупредительных мер. Они перечислены в п. 4 приказа № 580Н. Например, договор с медицинской организацией о проведении медосмотров, перечень работников на обучении охране труда, приказ о начале спецоценк, перечень приобретаемых средств индивидуальной защиты и др.

    Реклама 16+. ООО «Сертум-Про». Реквизиты ОГРН 1116673008539. 620036, Екатеринбург, ул. Малопрудная, д. 5. оф 715.

    Подать документы в ФСС

    Подать заявление и документы может страхователь или лицо, представляющее его интересы. В бумажной форме документы можно лично доставить в ФСС, отправить по почте или через МФЦ. В электронном виде документы подают через портал «Госуслуги», подписав УКЭП. С простой электронной подписью отправить документы тоже можно, но придется продублировать их в ФСС в бумажной форме.

    «Срок подачи заявления на финансирование предупредительных мер в 2021 году — до 1 октября включительно. Но всё же не откладывайте на конец сентября. Лучше обратиться с заявлением пораньше, чтобы была возможность доработать документы или погасить выявленные пени, штрафы и недоимку», — сообщает Елена Шлапак.

    Дождаться решения фонда

    Срок принятия решения зависит от суммы взносов, которые организация начислила в прошлом году:

    • до 25 млн рублей включительно — 10 рабочих дней;
    • больше 25 млн рублей — 18 рабочих дней, так как территориальное отделение должно согласовать решение с ФСС.

    Территориальный орган фонда оформит решение приказом и направит его вам в течение трех рабочих дней с даты подписания. Уведомить должны и о положительном решении, и об отказе. Результат рассмотрения заявления также можно найти на сайте ФСС.

    Откажут в возмещении расходов за счет ФСС, если фирма подготовила не все документы или указала в них неверную информацию, не погасила недоимку, пени или штрафы по взносам. Ещё один риск — ФСС распределит все предусмотренные бюджетом средства и вам денег просто не хватит.

    После отказа можно подать заявление и документы повторно, главное — уложиться в срок до 1 октября. Если вы не согласны с решением территориального фонда, отказ можно обжаловать через вышестоящий орган ФСС или в суде.

    ФСС не имеет права отказывать по другим причинам. Если все подготовлено верно и вовремя, но сотрудники отделения отказывают в финансировании, можно пожаловаться руководителю территориального отделения или в ФСС в установленном порядке (раздел V приказа ФСС от 07.05.2019 № 237).

    Как возместить расходы

    Если возмещение вам одобрили, до 15 декабря 2021 года надо подать в ФСС еще одно заявление — о возмещении расходов на предупредительные меры. Его форма утверждена приложением № 14 к приказу ФСС от 04.02.2021 № 26.

    К заявлению приложите документы, подтверждающие расходы: платежные поручения, накладные, ведомости выдачи средств индивидуальной защиты и др. Расходы, на которые нет документов, подтверждающих целевое использование средств, фонд возмещать не будет.

    ФСС проверит документы. Если нарушений не найдут, в течение пяти рабочих дней с момента поступления заявления и документов фонд примет решение о возмещении и перечислит деньги на счет из заявления (п. 4, 5 Постановления Правительства № 2375).

    Как учесть полученные деньги

    Возмещение от ФСС нужно учитывать как целевое финансирование. Проводки следующие:

    • Дт 76 Кт 86.01 — ФСС одобрил финансирование предупредительных мер;
    • Дт 86.01 Кт 91.01 — финансирование расходов от ФСС признано в доходах;
    • Дт 51 Кт 76 — на счет поступили деньги от ФСС.

    НДС по расходам на профилактику можно принимать к вычету, но его нужно восстановить, когда ФСС передаст вам решение о возмещении расходов.

    В форме 4-ФСС после перехода на прямые выплаты таблицу 3 страхователи не заполняют и не сдают. Именно в ней, в строке 9, раньше отражали сумму финансирования предупредительных мер (письмо ФСС от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777).

    Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

    Эксперт: Елена Вячеславовна Шлапак, консультант отдела страхования профессиональных рисков ГУ — Свердловского регионального отделения ФСС РФ

    Подготовила Елизавета Кобрина, редактор

    Новые правила учета возмещения ФСС России расходов на предупредительные меры

    Накануне мы рассказывали о том, что в отчетности за 2021 год доходы и расчеты по компенсации затрат, возмещению ранее произведенных расходов можно отражать не только по виду деятельности 2, но и по остальным КФО.

    Особое внимание здесь следует обратить на средства, поступающие от ФСС России в порядке возмещения расходов учреждения на предупредительные меры. Напомним, оплата таких расходов осуществляется страхователем за счет собственных средств, и только затем можно обратиться в ФСС России за возмещением расходов из средств ФСС России в пределах согласованной с Фондом суммы.

    С 1 января 2021 года поступления от ФСС России возмещения расходов на предупредительные меры отражаются в качестве «доходной» операции – с применением АнКВД 130 в увязке со специальной подстатьей КОСГУ 139 «Доходы от возмещений затрат ФСС России», в предыдущие годы для этих целей использовалась подстатья 134 «Доходы от компенсации затрат» КОСГУ.

    Отдельного счета для отражения расчетов по таким доходам нет, а потому для учета возмещений от ФСС России применяется счет 209 30 «Расчеты по компенсации затрат», начисление задолженности по возмещению ФСС России расходов на предупредительные меры отражается в учете проводкой Дебет 0 209 34 561 Кредит 0 401 10 139.

    У казенных учреждений поступление возмещения от ФСС относится к доходам бюджетов и отражается по КБК 000 1 13 02990 00 0000 130 «Прочие доходы от компенсации затрат государства». Соответственно, расчеты по возмещению ФСС расходов на предупредительные меры учитываются на счете 1 13 0299Х ХХ ХХХХ 130 1 209 34 001 «Расчеты по доходам от компенсации затрат» – на это Минфин России и Казначейство обратили внимание в недавнем системном письме по составлению отчетности за 2021 год.

    Бюджетные и автономные учреждения учитывают расчеты по возмещению ФСС России расходов на предупредительные меры на счете ХХХХ 0000000000 130 0 209 34 001.

    А по какому КФО начислять такие расчеты и доходы?

    расчеты с ФСС России по возмещению расходов на предупредительные меры отражаются по КФО, в рамках которого осуществлялись расходы. Иными словами, если расходы на предупредительные меры были осуществлены АУ/БУ за счет средств субсидии на задание, то и возмещение необходимо отразить по КФО 4. Да, это повлечет расхождение между подлежащими сверке показателями сводного Отчета (ф. 0503737) по КФО 4 и консолидированного Отчета (ф. 0503127) органа-учредителя в части выделенных субсидий на задание. Но это расхождение является допустимым.

    Но что делать, если возмещения ФСС России уже отражены по КФО 2?

    Говорить о безусловной ошибке отражения таких компенсаций по КФО 2 в случае, если расходы на предупредительные меры были осуществлены по иному КФО, на сегодняшний день нельзя. Обязательное требование о восстановлении первоначально осуществленных в соответствии с Планом ФХД расходов на предупредительные меры на тот источник финобеспечения деятельности, за счет которого осуществлялись расходы, нормативными актами, в том числе Инструкциями №№ 162н, 174н и 183н, в настоящий момент не установлено. Само по себе наличие механизма финансового обеспечения предупредительных мер за счет средств ФСС России не влечет для учреждения обязанности по использованию средств, полученных от Фонда в качестве возмещения, на цели, связанные с выполнением задания, если изначально соответствующие расходы были осуществлены учреждением за счет КФО 4.

    Поэтому в данном случае существует два варианта.

    Вариант 1. Отразить в учете такие расчеты с ФСС России по тому КФО, за счет которого были произведены расходы на предупредительные меры в соответствии с положениями системного письма. Пошаговая инструкция по реализации этого варианта – здесь.

    Вариант 2. Оставить в текущем году расчеты с ФСС России по возмещению расходов на предупредительные меры на КФО 2. Например, в случае, если возмещение уже поступило от ФСС России.

    Но! Не исключено, что указание на отражение расчетов с ФСС России в части возмещения расходов на предупредительные меры по тому КФО, за счет которого были произведены такие расходы, может до конца года быть утверждено в Инструкциях по учету, поэтому, выбирая второй вариант, необходимо следить за изменениями в нормативные акты и быть готовыми оперативно отразить все корректировки в случае, если требование станет обязательным.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *