Сколько процентов отчисляет работодатель в фсс
Перейти к содержимому

Сколько процентов отчисляет работодатель в фсс

  • автор:

Как делать добровольные взносы на пенсию

Пенсионное страхование в России носит обязательный характер и распространяется на всех работающих граждан. Взносы на пенсии, согласно его правилам, формируют и уплачивают работодатели. При этом существует ряд случаев, когда человек сам может делать взносы на пенсию. Например, когда он работает за границей, но хочет, чтобы пенсия в России продолжала формироваться, или чтобы формировать пенсию близкого человека, который нигде не работает.

Взносы могут также делать те, кто работает на себя, – чтобы увеличить уже имеющиеся пенсионные права либо полностью формировать их с нуля. Последнее, в частности, относится к самозанятым, применяющим налог на профессиональный доход. По закону они не обязаны делать отчисления на пенсионное страхование, как, например, индивидуальные предприниматели или нотариусы, и формируют свою пенсию самостоятельно. В том числе за счет добровольных взносов.

Чтобы уплачивать их, необходимо подать заявление в Пенсионный фонд России, зарегистрировавшись в качестве плательщика. Сделать это можно только в клиентской службе ПФР или отправить заявление по почте. Кроме того, в отличие от добровольных взносов на формирование накопительной пенсии, которые за работника может перечислять его работодатель, добровольные взносы на страховую пенсию делает только сам человек.

Соответствующие платежи перечисляются через банк по реквизитам, сформированным с помощью электронного сервиса ПФР. Он доступен в открытой части сайта Пенсионного фонда и не требует входа в личный кабинет. Квитанция с необходимыми реквизитами для уплаты средств также предоставляется в клиентских службах ПФР.

Периодичность взносов человек определяет самостоятельно: можно перечислить сразу всю желаемую сумму либо делать небольшие платежи в течение определенного времени. Расчетным периодом по уплате добровольных взносов является календарный год, то есть период с 1 января по 31 декабря. Минимальный и максимальный платежи при этом имеют ограничения и в том числе зависят от того, сколько времени в течение года человек был зарегистрирован в качестве плательщика взносов. Чем дольше этот период, тем больше пенсионных прав он позволяет сформировать.

Пенсионные коэффициенты и стаж, приобретенные в результате уплаты добровольных взносов, учитываются 31 декабря и отражаются на лицевом счете до 1 марта следующего года. Учет взносов происходит автоматически, поэтому представлять в Пенсионный фонд документы, подтверждающие совершенные платежи, не требуется.

Люди, которым не хватило страхового стажа или пенсионных коэффициентов для получения права на пенсию, также могут воспользоваться уплатой добровольных взносов, чтобы восполнить недостающие пенсионные права. Притом что самой распространенной причиной нехватки коэффициентов или стажа является неофициальное трудоустройство, отказы в назначении пенсии из-за недостатка пенсионных прав происходят не часто и составляют примерно 3% от всех решений, выносимых по заявлениям граждан.

Пример уплаты добровольных взносов на пенсию

15 октября 2019 года человек подал заявление в Пенсионный фонд России об уплате добровольных взносов на пенсию, перечислил 30 тыс. рублей и до конца года больше не делал новых платежей. По итогам 2019-го на его лицевом счете в Пенсионном фонде будет сформировано 21 818,18 рубля, что эквивалентно 1,186 пенсионного коэффициента, а также 2 месяца и 17 дней стажа:

30 000 рублей × 16% ÷ 22% ÷ 184 000 рублей × 10 = 1,186 коэффициента.

С 15 октября по 31 декабря: 2 месяца 17 дней.

22% – общий тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в России.

16% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (общий тариф 22% за вычетом солидарной части в размере 6%, из которой финансируется фиксированная выплата к страховой пенсии).

184 000 рублей – максимальная сумма взносов, которая направляется на формирование пенсии в 2019 году по индивидуальному тарифу (16% от 1 150 000 рублей).

10 – максимальное количество пенсионных коэффициентов, которое можно сформировать за год (в 2019 году согласно действующему переходному периоду ограничено 9,13 коэффициента).

Уплата добровольных взносов на пенсию предусмотрена статьей 29 федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 года «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и реализуется в соответствии с приказом Минтруда России № 462н от 31 мая 2017 года.

Право на пониженный тариф соцвзносов

Какие документы нужно представить в ФСС России, чтобы подтвердить право применения пониженных тарифов страховых взносов? Как считать взносы, если компания подпадает под несколько льготных категорий? Можно ли применять пониженные тарифы, если с льготного вида деятельности платится «вмененный» налог? Ответы на эти и другие вопросы читайте в статье.

ФСС России подготовил обзор наиболее популярных ответов на вопросы по страховым взносам 1 . Документ был согласован с Минтрудом России 2 . Большая часть этого обзора посвящена порядку применения пониженных тарифов. В каких случаях компания имеет право на льготу, а когда должна платить взносы по общему тарифу? Все ситуации, рассмотренные соцстрахом, для удобства мы представили в виде таблицы (см. таблицу на с. 35).
Зачастую компании, которые платят взносы по пониженным тарифам, задаются вопросом: должны ли вместе с формой 4 ФСС представлять какие-либо документы, подтверждающие факт применения льготы? В своем письме специалисты ФСС России разъяснили следующее. Применение плательщиками страховых взносов пониженных тарифов носит заявительный характер. Факт применения льготы подтверждается путем представления в территориальный орган соцстраха расчета с отражением показателей в соответствующих таблицах, а также указанием категории страхователя на титульном листе в поле «Шифр страхователя» 3 . При этом плательщики могут по своей инициативе подать вместе с расчетом документы, подтверждающие право применения пониженных тарифов. Также чиновники напомнили, что законодательством предусмотрена обязанность страхователей представлять по требованию соцстраха документы, подтверждающие правильность исчисления и полноту уплаты (перечисления) страховых взносов 4 .
Таким образом, в общем случае компания, применяющая пониженные тарифы, должна подавать в территориальное отделение соцстраха только расчет по форме 4 ФСС. Стоит отметить, что сотрудники фонда не вправе отказать в приеме расчета в связи с отсутствием прилагаемых к нему иных документов 5 . При этом они могут затребовать у компании документы, подтверждающие право применения льготных тарифов. В таком случае представить все необходимые бумаги организация обязана.
Также специалисты ФСС России рассмотрели такую ситуацию. Компания по одному из оснований имеет право на применение нулевой ставки по взносам в соцстрах (применяет УСН и ведет один из льготных видов деятельности). При этом в штате организации имеются инвалиды I, II, III группы. В отношении них ставка в 2013 году установлена в размере 2,4 процента. Исходя из какого тарифа следует уплачивать взносы в этом случае? Здесь приоритет имеет льгота, установленная в целом для организации (как более льготный тариф). То есть, если компания соблюдает условия о доле доходов по льготному виду деятельности, то она уплачивает страховые взносы в ФСС России по тарифу 0,0 процента. Причем данная ставка действует в отношении выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу всех работников организации, в том числе являющихся инвалидами I, II или III группы.


Сноски:
1 письмо ФСС России от 18.12.2012 № 15-03-11/08-16893
2 письмо Минтруда России от 12.12.2012 № 17-3/1017
3 Порядок заполнения формы 4-ФСС, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 12.03.2012 № 216н
4 п. 4 ч. 2 ст. 28, п. 1 ч. 1 ст. 29, ч. 1 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ)
5 п. 15 Регламента, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 06.03.2012 № 204н

Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2024. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС» (ИНН 7718013048, ОГРН 1027700495745). Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

Разработчик ЭПС Система ГАРАНТ – ООО «НПП «Гарант-Сервис-Университет»

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Взносы. Не поздно скидку получить!

Постановлением ФСС России 1 утверждены значения основных показателей по видам экономической деятельности для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 2013 года. В июле Минюст России указал, что госрегистрация этого документа не нужна 2 и Постановление уже применяется. В таблице Постановления приведены значения показателей, от которых зависят скидки и надбавки, по видам экономической деятельности согласно ОКВЭД. Эти значения будут применять региональные отделения ФСС России при определении скидок или надбавок 3 , которые рассчитывают по итогам деятельности страхователя за предыдущие три года. Именно о таких скидках и надбавках пойдет речь. Основными показателями являются:

  • отношение суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми произошедшими в компании страховыми случаями к начисленной сумме страховых взносов;
  • количество страховых случаев на тысячу работающих;
  • количество дней временной нетрудоспособности на один несчастный случай, признанный страховым, исключая случаи со смертельным исходом.

Правила установления скидок и надбавок Правительство РФ утвердило в мае этого года 4 . Их размер региональное отделение ФСС России рассчитывает в текущем финансовом году и устанавливает с 1 января следующего финансового года 5 . При этом размер скидки или надбавки не может превышать 40 процентов установленного страхового тарифа 6 .
Для скидки необходимо выполнение определенных условий 7 . Продолжительность финансово хозяйственной деятельности организации составляет три года (с момента госрегистрации), компания платит текущие страховые взносы своевременно, задолженность по ним отсутствует.
Если эти условия соблюдены, не позднее 1 ноября в территориальное отделение фонда нужно подать заявление о предоставлении скидки к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2013 год (см. образец ниже) 8 .Чиновники должны принять решение о предоставлении скидки или отказе в таковой не позднее 1 декабря текущего финансового года 9 . Решение фонд вручает страхователю под расписку в течение пяти дней со дня принятия.
В ФСС России также отметили, что скидки определяют с учетом состояния охраны труда на основании сведений о результатах аттестации рабочих мест по условиям труда и сведений о проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников по состоянию на 1 января текущего календарного года. Эти данные должны быть отражены в соответствующем разделе формы 4 ФСС 10 . В настоящее время Минтруд России, как сообщили нам в ФСС, подготовил приказ о внесении изменений в данную форму. Она дополнена новой таблицей «Сведения по аттестации рабочих мест по условиям труда и проведенным обязательным предварительным и периодическим медицинским осмотрам работников на начало года». Сейчас приказ об изменениях находится на регистрации в Минюсте России.

Сноски:
1 пост. ФСС России от 31.05.2012 № 122 (далее — Постановление)
2 письмо Минюста России от 20.07.2012 № 01/57228-ЮЛ
3 п. 2 Постановления
4 утв. пост. Правительства России от 30.05.2012 № 524 (далее — Правила)
5 п. 10 Правил
6 п. 2 Правил; п. 1 Методики, утв. приказом Минтруда России от 01.08.2012 № 39н (далее — Методика)
7 п. 8 Правил
8 п. 7 Правил
9 п. 9 Правил
10 утв. приказом Минздравсоцразвития России от 12.03.2012 № 216н

Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2024. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС» (ИНН 7718013048, ОГРН 1027700495745). Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

Разработчик ЭПС Система ГАРАНТ – ООО «НПП «Гарант-Сервис-Университет»

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Сколько процентов отчисляет работодатель в фсс

Общая система налогообложения

Общая (традиционная) система налогообложения ( сокращ. ОСН или ОСНО ) — вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций). Бухгалтерский учет при ОСН ведется с использованием Плана счетов.

Основные налоги, уплачиваемые организациями при ОСН

  • Налог на прибыль организаций (20%).

Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.

  • НДС (ставки 18%, 10%, 0%).

Упрощенно НДС считается следующим образом: общая сумма дохода (включающая НДС) делится на 118 и умножается на 18 — это НДС к начислению; НДС к зачету, в принципе, считался бы со всех расходов аналогичным образом, однако, для принятия НДС к зачету необходимо наличие счетов-фактур (а их в принципе невозможно получить от контрагентов на УСН и ЕНВД, да и с обычными организациями иногда бывают трудности из-за неверного оформления); «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет».

  • Налог на имущество организаций (ставка устанавливается местным законодательством, но не более 2.2%).

Платится с остаточной стоимости основных средств.

  • Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), Фонд социального страхования (ФСС).

  • Иные федеральные, региональные и местные налоги в случае наличия объекта налогообложения налог на добычу полезных ископаемых, акцизы, земельный налог, и пр.)

Основные налоги, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями на ОСН

  • НДФЛ (13%).

Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход, уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты. Ставка 13% применяется только для тех физических лиц, которые являются налоговыми резидентами. Если предприниматель нерезидент, то размер ставки составит 30%, и при этом предприниматель не сможет применять профессиональный вычет, поскольку профессиональные вычеты могут применяться только по доходам, облагаемым по ставке 13% ( пункт 4 статьи 210 Налогового кодекса).

  • НДС (ставки 18%, 10%, 0%).

Упрощенно НДС считается следующим образом: общая сумма дохода (включающая НДС) делится на 118 и умножается на 18 — это НДС к начислению; НДС к зачету, в принципе, считался бы со всех расходов аналогичным образом, однако, для принятия НДС к зачету необходимо наличие счетов-фактур (а их в принципе невозможно получить от контрагентов на УСН и ЕНВД, да и с обычными организациями иногда бывают трудности из-за неверного оформления); «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организаций

  • Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), Фонд социального страхования (ФСС) за себя и за своих работников.

Учет

Обязательное ведение бухгалтерского (в организациях) и налогового учета (они могут различаться), ежеквартально сдается в налоговую, статистику и фонд социального страхования довольно большой комплект отчетности. Декларация по НДС сдается ежеквартально. Такой учет следует поручить наемному главному бухгалтеру или бухгалтерской организации.

Плюсы

  • Компания на ОСН является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСН, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если вы на ОСН, вы сможете работать с ними без проблем.

Поскольку вы являетесь плательщиком НДС, ваши контрагенты, оплатив вам товары (работы, услуги) с НДС, вправе принять уплаченный НДС к вычету. В случае, если ваша организация будет работать преимущественно с контрагентами, находящимися на общей системе налогообложения (то есть плательщиками НДС), возможность принятия НДС к вычету является достаточно значительным плюсом, поскольку в ином случае (если бы Вы не являлись плательщиками НДС) Ваши контрагенты несли бы финансовые потери из-за невозможности принять к вычету НДС по операциям с Вами.

  • В случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).

Минусы

Крайне обременительное налогообложение.

г. Кемерово, ул. 9 Января, 12
Телефоны: 8 (3842) 78-06-06
cpp@csbkem.ru

Этот сайт использует файлы cookie для хранения данных.
Продолжая использовать сайт вы даёте согласие на работу с этими файлами.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *