Как учесть штраф гибдд в бухгалтерском учете
Перейти к содержимому

Как учесть штраф гибдд в бухгалтерском учете

  • автор:

Штраф гибдд проводки

Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф гибдд проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Административная ответственность:
  • 5.61 коап срок давности
  • Административная ответственность
  • Административная ответственность бухгалтера
  • Административная ответственность генерального директора
  • Административная ответственность главного бухгалтера
  • Показать все
  • Административная ответственность:
  • 5.61 коап срок давности
  • Административная ответственность
  • Административная ответственность бухгалтера
  • Административная ответственность генерального директора
  • Административная ответственность главного бухгалтера
  • Показать все
  • Бухгалтерский учет:
  • Авансовые платежи по налогу на прибыль проводки
  • Авансовый отчет бухгалтерские проводки
  • Авансовый отчет проводки
  • Аккредитив проводки
  • Акт инвентаризации резерва
  • Показать все

Штрафы ГИБДД: бухгалтерский и налоговый учет

специалист по штрафам в бухучете

Предприятия и индивидуальные предприниматели, имеющие на каком-либо праве транспортные средства случается сталкиваются с необходимостью оплаты штрафов ГИБДД за совершение административных правонарушений. При этом, хозяйствующий субъект может оплатить штраф как за себя (если штраф наложен на предприятие или ИП), так и за водителя, с последующим удержанием у последнего суммы штрафа из заработной платы.

Налоговый учет

Ни при какой системе налогообложения сумму уплаченного штрафа нельзя учесть как расходы, которые уменьшают налоговую базу. Эта позиция довольно недвусмысленно выражена с Налоговом кодексе (ст. 270 п. 2). На эту тему также есть письма Министерства Финансов от 29.04.2013 за № 03-03-06/4/14917, от 18.04.2011 за № 03-03-06/1/247.
Таким образом, затраты на уплату штрафа нельзя учесть в налоговом учете в целях уменьшения налоговой базы.

Бухгалтерский учет

В связи с тем, что расходы на уплату административного штрафа не преследуют производственных целей (приобретение или создание товаров, работ, услуг) квалифицировать такие санкции следует в разделе прочие расходы, который не является исчерпывающим.

На эту тему в плане счетов предусмотрен счет 91 «прочие доходы и расходы».

Проводки, на наш взгляд, выглядят следующим образом:

Начисление:
Д91 с/сч. «Прочие расходы» — К76 с/сч. «Расходы по административным штрафам».

Уплата:
Д76 с/сч. «Расходы по административным штрафам» — К51.

Все статьи по бухгалтерии находятся тут
Раздел статей: Бухгалтерия
Раздел статей: Кадровое делопроизводство.

+7 (495) 774-37-00

7743700@mail.ru

109316, г. Москва, пр-т Волгоградский д. 35, 6 этаж, помещение 615

Понедельник – Пятница: 10:00 — 20:00, Суббота: выходной, Воскресенье: выходной

©2016 сетевое издание «БУХГАЛТЕРИЯ ОНЛАЙН.РУ (ACCOUNTING ONLAYN.RU)» Все права защищены. | Разработка сайта —«Svettsova.com» , хостинг — «Александрина»

Учредитель и главный редактор: Копачева Марина Николаевна
Свидетельство о регистрации СМИ от 28.02.2017 Эл № ФС77-68845)
Орган регистрации сетевого издания «БУХГАЛТЕРИЯ ОНЛАЙН.РУ (ACCOUNTING ONLAYN.RU)» СМИ— Федеральная служба по надзору в сфере связи , информационных технологий и массовых коммуникаций ( Роскомнадзор). Документы и устав

Как отразить штраф ГИБДД, выписанный на организацию по вине работника, в программе 1С?

Штраф ГИБДД учитывается в целях бухгалтерского учета в прочих расходах (п. 12 ПБУ 10/99) и отражается на счете 91.02 (План счетов 1С).

НУ

Штрафы за нарушение ПДД нельзя учесть в налоговых расходах как экономически не обоснованные (ст. 252 НК РФ). Кроме того, они прямо поименованы в расходах, не учитываемых в целях налогообложения (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Сумма возмещения ущерба в случае удержания ее с виновного лица включается в доходы в целях налога на прибыль (УСН) на дату признания должником либо дату вступления в силу решения суда (п. 3 ст. 250 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Трудовое законодательство

В расчетах с работником возможны два варианта:

  • удержать сумму штрафа (ст. 238 ТК РФ),
  • не удерживать сумму штрафа (ст. 240 ТК РФ).

Взыскание ущерба с виновного лица производится по распоряжению работодателя, которое он должен издать не позднее месяца со дня установления размера ущерба (ст. 248 ТК РФ).

Взыскать долг можно только в судебном порядке, если:

  • месячный срок истек;
  • работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб;
  • сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок;
  • работник обязался возместить ущерб добровольно, но до полного погашения долга уволился и отказался выплачивать долг.

С работника необходимо взять письменное согласие возместить сумму штрафа организации.

  • Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
  • Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
  • Роструд утверждает, что организация имеет право взыскать с работника прямой действительный ущерб, к которому относятся и штрафы (Письмо Роструда от 19.10.2006 N 1746-6-1).
  • Многие суды приходят к выводу, что штраф не является прямым действительным ущербом, поэтому работник не обязан его возмещать (Апелляционное определение ВС Республики Татарстан от 01.04.2013 по делу N 33-3688/2013, Апелляционное определение Московского городского суда от 14.09.2012 по делу N 11-20881, Апелляционное определение Новгородского областного суда от 18.07.2012 по делу N 2-247/12-33-1059, Апелляционное определение ВС Республики Саха (Якутия) от 22.05.2013 N 33-1779/2013 и др.).

НДФЛ и страховые взносы

Организация может принять решение простить работнику ущерб, в этом случае возникает вопрос о необходимости обложения НДФЛ суммы ущерба.

Существует два противоположных мнения контролирующих ведомств относительно удержания НДФЛ с работника в случае прощения организацией нанесенного ей ущерба:

  • У работника возникает экономическая выгода (натуральный доход) в виде освобождения от обязанности возместить прямой действительный ущерб в сумме неудержанного штрафа (ст. 41 НК РФ). Доход подлежит обложению НДФЛ (Письма Минфина РФ N 03-04-05/1660 от 20.01.2016, от 22.08.2014 N 03-04-06/42105, от 12.04.2013 N 03-04-06/12341, от 10.04.2013 N 03-04-06/1183, от 08.11.2012 N 03-04-06/10-310).
  • У работника не возникает дохода, так как к ответственности привлечена организация как владелец транспортного средства (Письмо ФНС РФ от 18.04.2013 N ЕД-4-3/7135@, Письмо Минфина РФ от 02.12.2020 N 03-04-07/105532).

Если вы примете решение удержать налог, то для целей учета НДФЛ:

  • дата получения дохода — день прощения ущерба (дата распоряжения, приказа о прощении) (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ);
  • дата удержания НДФЛ — дата первой по времени денежной выплаты в пользу работника (п. 4 ст. 226 НК РФ);
  • срок перечисления НДФЛ — день, следующий за днем выплаты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Страховыми взносами прощенный штраф не облагается, так как никаких выплат в пользу работника не производилось (ст. 420 НК РФ).

Как провести штраф ГИБДД в 1С 8.3

Начисление штрафа

В Организацию поступило Постановление об административном правонарушении в отношении ПДД.

07 мая Постановление вступило в силу.

08 мая оплачен штраф ГИБДД.

13 мая получено согласие работника на возмещение ущерба, нанесенного Организации.

20 мая внесена работником в кассу сумма возмещения.

Начисление штрафа ГИБДД в 1С 8.3 отразите документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную на дату вступления в силу Постановления об административном правонарушении.

  • Дебет — 91.02 «Прочие расходы»:
    • Субконто 1 — статья прочих доходов и расходов, Вид статьиПрочие внереализационные доходы (расходы), флажок Принимается к налоговому учету не установлен.
    • Субконто 1 — государственный орган, начисливший штраф: выбирается из справочника Контрагенты;
    • Субконто 2 — Постановление о назначении штрафа, Вид договораПрочее;

    Уплата штрафа в ГИБДД

    Уплату штрафа в 1С 8.3 отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и Касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание .

    • Дата — дата уплаты штрафа, согласно выписке банка;
    • По документу № от — номер и дата платежного поручения;
    • Получатель — государственный орган, начисливший штраф;
    • Договор — Постановление о назначении штрафа;
    • Статья расходовПрочие расходы;
      • Вид движенияПрочие платежи по текущим операциям.

      Получено согласие работника на возмещение ущерба

      Если получено согласие работника на возмещение ущерба организации, то задолженность работника отразите документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную .

      В документе укажите:

      • от — дата письменного признания виновным лицом ущерба.

      Отнесение суммы ущерба на виновного работника:

      • Дебет — 73.02 «Расчеты по возмещению материального ущерба»:
        • Субконто — указывается виновный работник из справочника Физические лица , с которого подлежит взысканию сумма ущерба;
        • Субконто — статья прочих расходов и доходов, Вид статьиВозмещение убытков к получению (уплате), флажок Принимается к налоговому учету установлен.

        Сумма штрафа может быть:

        • внесена работником в кассу;
        • удержана работодателем из зарплаты.

        Внесение работником суммы штрафа в кассу предприятия

        Оформите документ Поступление наличных вид операции Прочий приход в разделе Банк и касса – Касса — Кассовые документы – кнопка Поступление.

        • Статья доходовПолучение штрафов, пеней, неустоек за неисполнение договоров:
          • Вид движенияПрочие поступления по текущим операциям.

          Удержание НДФЛ в случае отказа от возмещения штрафа

          Для исчисления НДФЛ с прощенной суммы ущерба создайте новый вид начисления Прощенный ущерб. Настройка нового вида начисления осуществляется в разделе Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — раздел Расчет зарплаты — ссылка Начисления — кнопка Создать .

          • В разделе НДФЛ :
            • переключатель — облагается ;
            • код дохода4800 «Иные доходы»;
            • флажок Доход в натуральной форме установлен: это требуется для того, чтобы в документе Начисление зарплаты был исчислен НДФЛ, но начисление самого дохода не происходило.
            • Вид доходаДоходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих.
            • переключатель — не включается в расходы по оплате труда .

            Исчисление НДФЛ с прощенного ущерба оформите документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Все начисления – кнопка Создать – Начисление зарплаты .

            По кнопке Добавить в форме Начисления укажите созданный вид начисления:

            • Дата выплаты — дата уплаты штрафа Организацией;
            • Сумма — сумма прощенного штрафа.
            Штраф ГИБДД — проводки в 1С 8.3

            Документ формирует проводки:

            • Дт 26 Кт 70 — начисление зарплаты;
            • Дт 70 Кт 68.01 — удержание НДФЛ с зарплаты и натурального дохода;
            • Дт 26 Кт 69.01 — начисление страховых взносов на социальное страхование в ФСС с зарплаты;
            • Дт 26 Кт 69.03.1 — начисление страховых взносов в ФФОМС с зарплаты;
            • Дт 26 Кт 69.02.7 — начисление страховых взносов на пенсионное страхование в ПФР с зарплаты.
            См. также:
            • Ограничение удержаний из зарплаты
            • Исчисление НДФЛ и страховых взносов со сверхнормативных суточных

            Если Вы еще не подписаны:

            Активировать демо-доступ бесплатно →

            или

            Оформить подписку на Рубрикатор →

            После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

            Помогла статья?

            Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

            Похожие публикации

            1. Документ Типовая операция в 1СДокумент Типовая операция — незаслуженно обделенный вниманием инструмент в программе 1С.
            2. Отпуск без сохранения заработной платы в 1С 8.3 БухгалтерияРаботники часто отпрашиваются в отпуска за свой счет. Это несложная.
            3. Способ отражения зарплаты в бухгалтерском учете 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0Отражение зарплаты в бухучете организации может быть различным. Чтобы каждый.
            4. Начисление пени и штрафов в 1С 8.3Пени – это плата за просрочку. Они, как и штрафы.

            Оцените публикацию

            (9 оценок, среднее: 5,00 из 5)

            Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
            Обратите внимание!
            В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
            Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

            Все комментарии (2)

            p97glavbuh Подписчик БухЭксперт8 :

            ПИСЬМО МФ от 20 января 2016 г. N 03-04-05/1660 вообще здесь не «в тему». Там именно работника привлекли к административной ответственности, а не организацию.
            В письме от 22 августа 2014 г. N 03-04-06/42105 уже более взвешенная позиция, т.е. прежде чем говорить о какой-то абстрактной «налоговой выгоде» работодателю необходимо в установленном законом порядке установить размер причиненного ему конкретным работником ущерба, причину его возникновения и предел материальной ответственности работника. Если работодатель этого не сделал, то никакой «налоговой выгоды» не возникает. В письме от 12 апреля 2013 г. N 03-04-06/12341 — аналогичная позиция.
            Письмо от 08.11.2012 N 03-04-06/10-310 вообще содержит невнятную позицию как вопрошаемого, так и отвечаемого.
            В любом случае, это не имеет никакого правового значения. Если организация, как собственник транспортного средства, оплатила штраф, назначенный в порядке, установленном ч. 1 ст. 2.6.1, ч. 3 ст. 28.6 КоАП РФ, то на работника она уже ничего «списать» не сможет — ни «материальную выгоду», ни «материальный ущерб», т.к. виновность работника должна быть подтверждена в специальной процедуре — в ходе рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении (ч. 2 ст. 2.6.1 КоАП РФ).
            Если организация не воспользовалась своим правом, как собственник транспортного средства, обжаловать постановление и освободить себя от административной ответственности, то именно она юридически будет считаться правонарушителем и «свой» штраф «повесить» на кого-то уже будет проблематично, а главное — незаконно.
            Если же организация обжаловала постановление об административном правонарушении и освобождена от административной ответственности (к ответственности может быть привлечен работник-водитель), то и платить её ничего не придется. А если уж ей нестерпимо захочется оплатить штраф, назначенный непосредственно работнику-водителю, то здесь подойдут разъяснения из первого упомянутого письма Минфина (от 20 января 2016 г. N 03-04-05/1660).
            Поэтому, представленное здесь письмо ФНС от 18 апреля 2013 г. N ЕД-4-3/7135@, является наиболее обоснованным с юридической точки зрения.

            Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

            Здравствуйте! Спасибо за внимание к нашему материалу и такой обстоятельный аргументированный комментарий. Вопрос со штрафами ГИБДД действительно неоднозначный до сих пор.

            Штрафы: проводки в бухучете

            Бухгалтерский учет административных штрафов осуществляется с использованием сч. 91.02 и 99. Разберемся, в каких случаях и какой счет используется.

            Соблюдение действующего законодательства проверяется контролирующими органами, которые уполномочены наложить санкции в случае выявленных нарушений.

            С наибольшей частотой осуществляет свою контрольную функцию налоговая инспекция, которая вправе наказать за нарушения налогового законодательства, в том числе:

            • за несвоевременно сданную отчетность;
            • за ошибки в отчетности;
            • за прием наличности без кассового аппарата;
            • за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и др.

            При наличии в собственности организации автотранспортных средств ей предстоит периодически оплачивать штрафы ГИБДД за нарушение правил дорожного движения, проводки штрафов ГИБДД в бухгалтерском и налоговом учете слегка отличаются. Между БУ и НУ возникнут постоянные разницы на суммы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли. Это связано с тем, что Налоговый кодекс РФ запрещает брать в затраты суммы ущерба, пеней, санкций, процентов, связанных с правонарушениями.

            Среди других контрольных органов, которые налагают санкции при проверке, назовем следующие:

            • Роспотребнадзор;
            • Пожарная инспекция (МЧС);
            • Санитарная инспекция;
            • Ростехнадзор;
            • Трудовая инспекция;
            • Федеральная миграционная служба и др.

            Бухгалтерский учет предусматривает использование двух счетов 91.02 или 99 для отражения операций, связанных с правонарушениями. Разберемся, от чего зависит выбор бухгалтера.

            Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как отразить в учете штраф за несвоевременное предоставление декларации. Используйте эти инструкции бесплатно.

            Какими проводками оформляют начисление штрафа

            При формировании проводок по начислению штрафов необходимо обратиться к ПБУ 10/99 «Расходы организации», в соответствии с которыми данная операция классифицируется как «Прочий расход». Планом счетов бухгалтерского учета предусмотрен счет 91 «Прочие доходы и расходы», а именно субсчет 91.02 «Прочие расходы». Правила отражения в БУ отличаются от НУ: проводки по штрафам в бухучете принимаются к расходам предприятия, а в налоговом учете на основании п. 2 ст. 270 НК РФ такие операции не учитываются в целях налогообложения.

            Имеются и иные особенности формирования проводок по штрафным санкциям контролирующих органов: по налогу на прибыль отражаются с использованием сч. 99 «Прибыли и убытки» в составе убытка. В остальных случаях используется сч. 91.02.

            Посмотрим фрагмент карточки сч. 99.01. В бухгалтерской справке отразите следующие проводки по начислению пеней по налогу на прибыль: Дебет 99.01.1 Кредит 68.04.1. Ручных операций две, так как пени по налогу на прибыль отражаются в разрезе бюджетов, как и налог.

            Карточка сч. 99.01

            Рассмотрим другой пример: начисление пеней по налогу на добавленную стоимость с использованием сч. 91.02.

            Карточка сч. 68.02

            В карточке сч. 68.02 бухгалтер корректно использовал следующие проводки:

            Дебет Кредит Описание
            68.02 «Пени по НДС» 51 Уплачены пени за нарушение сроков уплаты НДС в размере 962,12 рубля
            91.02 «Не учитываемые в целях налогообложения прибыли» 68.02 «Пени по НДС» Отнесены к прочим расходам пени по НДС, в налоговом учете не учитываются

            Аналогичным образом используйте проводки для начисления штрафов по страховым взносам, НДФЛ, транспортному налогу и т.д.: Дебет 91.02 «Расходы, не принимаемые в НУ», Кредит 69, 68 в разрезе субсчетов, за исключением субсчета «Налог на прибыль».

            Какими проводками оформляют административный штраф

            Для начисления бухгалтерских проводок по административному правонарушению используйте сч. 91.02 «Прочие расходы» в корреспонденции со сч. 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

            За какие нарушения вправе налагать штрафные санкции государственные органы:

            • задержка заработной платы персоналу;
            • нарушение оформления кадровой документации;
            • несоблюдение требований пожарной безопасности и охраны труда;
            • работа без кассового аппарата;
            • нарушение работы с персональными данными;
            • привлечение неоформленных работников-иностранцев, отсутствие у них патента на право занятия определенной работой и т.д.

            Используйте следующие проводки по административному штрафу в бухгалтерском учете из таблицы:

            Дебет Кредит Описание
            91.02 «Не принимаемые в целях НУ» 76 «Расчеты по штрафам госорганов» Отражены санкции Федеральной миграционной службы, трудовой инспекции, Ростехнадзора и т.д.

            Какими проводками оформляют штраф за нарушение ПДД

            Для учета штрафных санкций используйте сч. 76. Какой субсчет выбрать организации, вправе определить самостоятельно. На вопрос, какие проводки поставить при начислении штрафа ГИБДД: 76.02 или 76.09, ответим: используйте удобный вам субсчет, организация вправе ввести в план счетов бухгалтерского учета и иные субсчета. С целью удобства выделите отдельный субсчет, например 76.11 «Расчеты по административным правонарушениям» или «Расчеты по санкциям государственных органов» и т.д. Внесите дополнения в учетную политику в связи с введением выделенного субсчета.

            В оформлении проводок по штрафу ГИБДД и его оплате будьте внимательны: бухгалтер отражает данные в учете, когда штраф выписан напрямую на организацию. Если в постановлении указан водитель транспортного средства, то и оплату он производит за счет своих денежных средств. Рассмотрим пример: организации пришло постановление по почте России за нарушение правил дорожного движения сотрудником-водителем. В документе нарушителем числится организация, и уплачивать ей. Но с водителя уплаченную сумму удержите на основании распоряжения директора, издайте его в течение месяца со дня оплаты. Ст. 138 ТК РФ позволяет производить удержания с заработной платы в рамках 20 % от суммы. Если прошло более месяца, то потребуется письменное согласие водителя на компенсацию ущерба на основании ст. 248 ТК РФ . Если согласия нет и водитель возражает, то работодатель вправе обратиться в суд. Вот на какой счет списываются штрафы ГИБДД: на 91.02, в расходах по налогу на прибыль суммы учесть нельзя. Сумма компенсации от водителя признается внереализационным доходом и отражается на сч. 91.01 «Прочие доходы», которые в полном размере облагаются налогом на прибыль.

            В таблице — бухгалтерские проводки штрафа за нарушение ПДД в 2023 году:

            Дебет Кредит Описание
            91.02 «Не учитываемые в НУ» 76, субсчет «Расчеты по административным правонарушениям» Отражены расходы по нарушению Правил дорожного движения
            76, субсчет «Расчеты по административным правонарушениями 51 «Расчетные счета» Уплачена сумма нарушения
            70 «Расчеты по оплате труда» 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Из заработной платы водителя удержана сумма по постановлению
            50 «Касса» 73 Сотрудник добровольно внес денежные средства в кассу предприятия и возместил ущерб
            73 91.01 «Прочие доходы» Сумма возмещения отражена в составе внереализационных доходов компании

            Обобщим, на каком счете учитывать штрафы ГИБДД: затраты в БУ отражаются с использованием сч. 91.02. БУ и НУ по налоговым правонарушениям зависят от вида налога: по налогу на прибыль используется сч. 99, по остальным налогам — дебет сч. 91.02. Иные административные нарушения относят на сч. 91.02.

            2022-09-19 13:37:22

            В вопросе выбора субсчета для отражения штрафов руководствуйтесь исключительно своим удобством. Бухучет штрафов мы ведем с использованием сч. 76.05. В учетной политике прописали, что на данном счете отражаются расчеты с банками, госорганами в части штрафных санкций и т.д. Ежегодно проходим аудит, никаких претензий со стороны проверяющих нет.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *