Как в сбис заполнить декларацию по ндс
Перейти к содержимому

Как в сбис заполнить декларацию по ндс

  • автор:

СБиС++: Как создать декларацию по НДС за 2015 год?

Рассмотрим основные изменения НДС, вступившие в силу с 2015 года. Поправок по НДС достаточно много, приведем лишь основные из них.

Увеличены сроки подачи декларации по НДС и уплаты налога в бюджет: плюс 5 дней.

С 1 января 2015 г. установлен новый срок представления декларации по НДС — не позднее 25-го числа (прежний срок – не позднее 20-го числа) месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Еще одно изменение – увеличен срок уплаты налога. Теперь по общему правилу НДС перечисляется в бюджет равными долями не позднее 25-го (а не 20-го, как ранее) числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Декларация по НДС – только в электронной форме!

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2015 г., декларация по НДС должна быть представлена строго в электронной форме. То есть даже при соблюдении налогоплательщиком срока за подачу декларации на бумажном носителе его могут привлечь к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление отчетности. Минимальный штраф — 1000 руб. К тому же инспекция может заблокировать банковские счета налогоплательщика.
Новое правило действует для всех деклараций, представленных после 1 января 2015 г. В том числе для деклараций за IV квартал 2014 г.; для уточненных деклараций за все периоды, закончившиеся до 2015 г.

Журнал учета счетов-фактур должны вести не все.

Для сокращения избыточного документооборота с 1 января 2015 г. плательщики НДС не должны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (изменения внесены в п. 3 ст. 169 НК РФ), поскольку отражаемая в журналах информация дублируется в книге покупок и книге продаж.
Однако журнал учета счетов-фактур должны вести посредники, а также лица, выставляющие (получающие) счета-фактуры при осуществлении деятельности по договору транспортной экспедиции или при выполнении функций застройщика (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Причем это правило распространяется и на лиц, которые не являются налогоплательщиками НДС.

Новая расширенная форма декларации.

Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 утверждена новая форма налоговой декларации по НДС, где значительно увеличилось количество новых разделов (с 8 по 12). Теперь налогоплательщик обязан включать в декларацию сведения из книги покупок и продаж. Эти сведения будут использоваться налоговиками при проведении контрольных мероприятий, в частности для встречных проверок.

В системе СБиС есть несколько вариантов подготовки декларации по НДС. Какой вариант использовать – зависит от того, в каком виде у Вас есть исходные данные.

Вариант 1. Заполнение декларации по НДС и сведений из книги покупок и продаж вручную.

Используйте этот вариант, если у Вас отсутствуют подготовленные в других программах файлы деклараций (в формате XML) и сведения из книг покупок и продаж (в формате XML или XLS).

СБиС++: Как создать декларацию по НДС за 2015 год?

  1. Выберите во вкладке ФНС «Новый отчет». В СБИС новая НД по НДС заполняется с помощью мастера.
  2. На первом шаге мастера заполните Титульный лист, Раздел 1 и, при необходимости, Разделы 2-7. Нажмите «Далее».
  3. На вкладке «Разделы 8-12» создайте раздел для внесения сведений. для этого нажмите «Добавить» и выберите необходимый пункт:
    • Книга покупок
    • Книга продаж
    • Журнал выставленных счетов-фактур
    • Журнал полученных счетов-фактур
    • Счет-фактуры, выставленные лицам, указанным в п.5, ст.173 НК РФ

СБиС++: Как создать декларацию по НДС за 2015 год?

СБиС++: Как создать декларацию по НДС за 2015 год?

  • Зайдите в появившуюся папку. Нажмите «Добавить» и укажите необходимые данные.
  • Чтобы вернуться в список разделов 8-12 нажмите «ESC» на клавиатуре или значок ^ в заголовке таблицы.
  • Вариант 2. Заполнение декларации по НДС из готовых файлов XML.

    Используйте этот вариант, если у Вас выгружены из других программ файлы деклараций (в формате XML) и сведения из книг покупок и продаж (тоже в формате XML).

    1. Новая декларация НДС, выгруженная в электронный вид, может состоять из нескольких файлов (от 1 до 8):
      • NO_NDS_*.xml — Титульный лист, Разделы 1-7 (основная декларация)
      • NO_NDS.8_*.xml — Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»
      • NO_NDS.81_*.xml — Приложение 1 к Разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»
      • NO_NDS.9_*.xml — Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»
      • NO_NDS.91_*.xml — Приложение 1 к Разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж»
      • NO_NDS.10_*.xml — Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур»
      • NO_NDS.11_*.xml — Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов»
      • NO_NDS.12_*.xml — Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ»
    2. Для загрузки в СБИС отчета, заполненного в другой программе, со всеми разделами и приложениями, выберите во вкладке ФНС «Загрузить из других программ», затем отметьте в мастере загрузки отчета все файлы декларации одновременно. Xml-файлы должны соответствовать приказу ФНС России от 05.03.2012 № ММВ-7-6/138@СБиС++: Как создать декларацию по НДС за 2015 год?
    3. Если нужно дозагрузить разделы или приложения в уже созданный отчет, в мастере заполнения НД по НДС на вкладке «Разделы 8-12» нажмите «Загрузить» и выберите файлы. СБиС++: Как создать декларацию по НДС за 2015 год?

    Вариант 3. Загрузка сведений из книг покупок/продаж из файлов XLS (Microsoft Excel).

    Используйте этот вариант, если сведения из книг покупок и продаж подготовлены в формате Microsoft Excel (xls) в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (шаблоны xls-файлов можно скачать здесь).

    1. Создайте разделы 1-7. Это можно сделать вручную (см. Вариант 1, пункты 1-2) или загрузив XML файл, включающий только разделы 1-7.
    2. Теперь загружаем сведения из файлов Excel. Во вкладке «Разделы 8-12» кликните по ссылке «Импорт из Excel». Выберите нужный файл расширением xls. Нажмите «Открыть». СБиС++: Как создать декларацию по НДС за 2015 год?
    3. Нажмите на ссылку «Выберите…» и выберите необходимый раздел, соответствующий листу файла Excel. Если листов с информацией – несколько, проделайте эту процедуру для каждого листа. Нажмите на кнопку «Импортировать» для загрузки файла в декларацию. СБиС++: Как создать декларацию по НДС за 2015 год?
    4. Теперь «Книга покупок» или «Книга Продаж» загружена, и Вы можете переходить к загрузке следующих файлов тем же способом. СБиС++: Как создать декларацию по НДС за 2015 год?

    НДС электронно: как заполнить декларацию в СБиС++

    Субъекты предпринимательства, применяющие общую систему налогообложения, обязаны ежеквартально представлять в ФНС декларацию по НДС электронно. Чтобы не нарушить непременное условие ст.174 НК РФ, можно выбрать один из возможных вариантов:

    • получить ЭЦП через сайт госуслуг и отправить декларацию на ресурсе налоговой инспекции;
    • воспользоваться услугами фирм, специализирующихся на отправке электронной отчетности;
    • подключиться к программному комплексу СБиС++.

    Первые два способа помогут отправить декларацию НДС электронно, но при этом потребуют от пользователя немалых затрат сил, времени и финансов. Приобретение лицензии СБиС++ дает возможность корректно сформировать отчетность и переслать ее в контролирующую структуру в течение нескольких секунд.

    Формирование декларации по НДС

    Заполнить декларацию по НДС электронно в СБиС++ можно двумя способами:

    • создание документа с помощью встроенного Мастера по заполнению НД по НДС;
    • загрузить файлы, сформированные во внешней бухгалтерской программе.

    При генерировании нового отчета используется функция автозаполнения, поэтому титульный лист система заполняет автоматически. Сформированные в бухгалтерской программе книги покупок и книги продаж конвертируются в программный комплекс СБиС++ в том формате и шаблоне, которого требует налоговая инспекция. При этом неважно, в каком виде были представлены исходные файлы – это может быть табличный формат *xls, или расширяемый язык разметки *xml.

    Пользователь может заполнить как все разделы декларации, включая книги покупок и продаж, так и выборочно. Поскольку налогоплательщик имеет право включать в книгу покупок только те записи, по которым налог будет подлежать возмещению, то внесенные данные могут подлежать корректировке. В этой связи можно сформировать декларацию по НДС без книги покупок, а впоследствии добавить нужные разделы в созданный отчет.

    Как избежать вопросов налоговой инспекции по НДС

    Новая форма декларации по НДС с разделами 8-12 (книги покупок и продаж) позволяют налоговой структуре оперативно сверить данные, указанные в отчете у покупателя и у продавца. Если в ходе автоматической встречной проверки будет выявлено несовпадение данных, то покупатель будет обязан представить оспариваемые документы в ФНС. Результатом может быть доначисление налога и соответствующих штрафных санкций.

    Модуль СБиС++ способен защитить налогоплательщика от излишнего внимания налоговой службы. Перед отправкой декларации пользователь системы может самостоятельно провести сверку полученных и выставленных счетов фактур по алгоритму, применяемому ФНС. При этом программный комплекс способен обрабатывать бесконечное множество первичных документов и контрагентов. Любая ошибка в отчетности будет выделена в протоколе сверки, и здесь же можно внести необходимые исправления.

    После завершения процедуры сверки документов можно отправлять декларацию по НДС электронно, не опасаясь претензий со стороны ФНС.

    Как отразить импорт в декларации по НДС

    Даже в условиях санкций бизнес не может совсем отказаться от покупок за границей. Например, продолжает покупать импортное оборудование. Налогообложение НДС таких сделок имеет свои особенности, если их не знать, легко нарваться на штрафы. Про импортный НДС и заполнение декларации по НДС при импорте с подробными инструкциями и примерами — читайте в статье.

    Что вы узнаете

    • Как платить НДС при импорте
    • Как принять к вычету НДС с импорта
    • Заполнение декларации по НДС при импорте — пример
    • Отчет в таможню по операциям с ЕАЭС
    • НДС при импорте услуг (работ)

    Как платить НДС при импорте

    Компании и ИП должны платить НДС при ввозе товаров из-за границы. Это касается даже тех, кто применяет спецрежим (УСН, ПСН) или использует освобождение от НДС на общем режиме налогообложения.

    Не путайте ввоз товара в РФ с ситуацией, когда покупаете товары у иностранных поставщиков на территории РФ (не ввозите сами). В последнем случае вы платите НДС как налоговый агент. Об этом рассказали в статье «Налоговые агенты: как платить НДС и сдавать декларацию».

    Правила уплаты налога при ввозе товаров в Россию зависят от страны, из которой ввозите товар: входит она в ЕАЭС или нет. Правила мы привели в таблице.

    В состав ЕАЭС входят: Россия, Армения, Белоруссия, Казахстан и Кыргызстан.

    Специальная налоговая декларация по косвенным налогам. Подается не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором товары приняты к учету.

    Вместе с декларацией нужно подать в ИФНС заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и подтверждающие документы

    В обычной декларации по НДС не отражается импортный НДС, начисленный к уплате. А вот вычет НДС с импортного товара попадает в декларацию по НДС. Как отразить сведения в отчетности, рассказали далее в отдельном разделе.

    Не нужно платить НДС, если импортируете товары, которые:

    • Перечислены в ст. 150 НК РФ (при условии их использования по целевому назначению). Например, это некоторые принтеры, производственные машины и станки из перечня технологического оборудования, аналоги которого не производятся в России (постановление Правительства РФ от 30.04.2009 № 372).
    • Помещены под некоторые таможенные процедуры из п. 1 ст. 151 НК РФ. Например, транзит товаров через РФ не облагается НДС.

    Как платить НДС при импорте товаров через посредников из ЕАЭС

    Схема «Импорт товаров через посредников из ЕАЭС» стала особенно популярной в условиях санкций, когда что-то нужно купить у поставщиков из недружественных стран. Работает она так: посредник, зарегистрированный в ЕАЭС, приобретает от своего имени товары у иностранного поставщика для российского покупателя.

    Как правило, посредник сам уплачивает все таможенные платежи и подает таможенную декларацию. В этом случае конечный покупатель из РФ не должен платить НДС, поскольку в ЕАЭС действует единое таможенное пространство.

    Российская компания покупает оборудование у немецкого поставщика через посредника из Кыргызстана. По договору таможенная очистка товара возложена на посредника, в том числе уплата НДС (расходы компенсирует конечный покупатель). Посредник заплатил импортный НДС 12% при ввозе товара на территорию Кыргызстана. Российский покупатель при этом освобождается от повторной уплаты импортного НДС, доплачивать разницу 8% (между российским и киргизским НДС) тоже не нужно (абз. 2 п. 13.4 приложения № 18 к договору о ЕАЭС).

    Как платить НДС при импорте товаров транзитом через ЕАЭС

    Провоз товара в режиме транзита через территорию ЕАЭС не влияет на порядок уплаты НДС. Например, покупка товара у поставщика из Китая с перевозкой транзитом через Казахстан — это обычный импорт из Китая в Россию. В этом случае покупатель должен уплатить НДС только на российской таможне при ввозе товара в РФ (п. 1 ст. 174 НК РФ, ст. 61 ТК ЕАЭС).

    Как принять к вычету НДС с импорта

    Выполните условия для вычета НДС — если хоть одно не соблюдается, вычет невозможен:

    • Импортер — плательщик НДС (ст. 171 НК РФ). Право на вычет сохраняется, если НДС уплатил за счет конечного покупателя посредник из ЕАЭС.

    Компании и ИП, которые не являются плательщиками НДС, включают импортный НДС в стоимость товаров. Например, упрощенцы платят импортный НДС при ввозе товаров из-за границы, но вычет с покупок сделать не вправе.

    • Товар приобретен для операций, облагаемых НДС.
    • Товар принят к учету.
    • В наличии подтверждение уплаты НДС. При импорте из ЕАЭС — это отметка в бумажном заявлении или подтверждение уплаты НДС в электронном виде. При ввозе из других стран — таможенная декларация.

    Отразите импортный НДС в книге покупок:

    • Гр. 2 — при ввозе из ЕАЭС указывается код вида операции «19». При ввозе из других стран — «20».
    • Гр. 3 — при ввозе из ЕАЭС указывается регистрационный номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. При ввозе из других стран — регистрационный номер таможенной декларации.
    • Гр. 7 — реквизиты платежки на уплату НДС. Если НДС уплачен с единого лицевого счета на таможне, эта графа не заполняется.
    • Гр. 8 — дата принятия к учету товара.
    • Гр. 16-19 (данные по прослеживаемости) — заполнять при импорте не нужно.

    Отразите вычет в декларации по НДС:

    • В разделе 3 — сумму вычета по строке 150 (160).
    • В разделе 8 — сведения из книги покупок. Если товары подлежат прослеживаемости, нужно заполнить строки 200–230.

    В СБИС вам не придется заполнять декларацию вручную. Достаточно оформить внутренний документ «Декларация по импорту»: сервис включит таможенные платежи в себестоимость товара, а на импортный НДС создаст счет-фактуру. По данным учета система автоматически заполнит книгу покупок и книгу продаж, а далее — саму декларацию по НДС.

    Удобная бухгалтерия для вашего бизнеса

    Заполнение декларации по НДС при импорте — пример

    ООО «Звезда» в сентябре 2022 года закупило компьютерные мониторы (прослеживаемый товар) в Китае. Договорная стоимость — 10 000 долларов.

    • 15.09.2022 зарегистрирована таможенная декларация. Условный курс доллара на эту дату — 70 руб. Таможенная стоимость товара 700 000 руб. (10 000 × 70 руб.). Таможенная пошлина — 35 000 руб., таможенные сборы — 3 100 руб. Итого налоговая база для расчета НДС — 738 100 руб. (700 000 + 35 000 + 3 100).
    • 15.09.2022 уплачен импортный НДС 147 620 руб. (738 100 × 20%) по платежному поручению от 15.09.2022 № 423.
    • 16.09.2022 товар принят к учету. Импортный НДС отражен в книге покупок за 3 квартал.
    • 28.09.2022 вся партия мониторов продана за 1 020 000 руб. (в т.ч. НДС 170 000). Исходящий счет-фактура № 101 от 28.09.2022 зарегистрирован в книге продаж.

    По указанным операциям ООО «Звезда»:

    • Начислит НДС к уплате в сумме 22 380 руб. (170 000 − 147 620).
    • Заполнит в декларации по НДС за 3 квартал разделы 1, 3, 8 и 9.

    Отчет в таможню по операциям с ЕАЭС

    При сделках с контрагентами из ЕАЭС таможенные декларации не сдаются. Но чтобы таможня была в курсе перемещений товаров, российские импортеры должны сдавать специальный статистический отчет.

    Срок сдачи — ежемесячно не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором получен товар.

    Форма отчета и правила заполнения утверждены постановлением Правительства РФ от 19.06.2020 № 891.

    Способ сдачи — в электронном виде через личный кабинет участника ВЭД. Документ подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

    Штраф за нарушение сроков сдачи или ошибки в отчете (ст. 19.7.13 КоАП):

    • Организации или ИП — от 20 000 до 50 000 руб. За повторное нарушение — до 100 000 руб.
    • Директору — от 10 000 до 15 000 руб. За повторное нарушение — до 30 000 руб.

    Быстрое получение УКЭП для сотрудников

    НДС при импорте услуг (работ)

    При импорте услуг, работ обязанность по уплате НДС возникает, если место реализации этих услуг — Россия. При определении места реализации руководствуйтесь статьей 148 НК РФ, а если исполнитель из ЕАЭС — приложением № 18 к договору о ЕАЭС.

    При импорте услуг, работ, которые реализуются в России, платите НДС как налоговые агенты и сдавайте декларацию по НДС по агентским операциям. Отчет подавайте:

    • В электронном виде — если плательщики НДС.
    • В электронном виде или на бумаге — если неплательщики НДС.

    Подробнее про обязанности налоговых агентов можно прочитать здесь.

    Место реализации консультационных услуг определяется «по покупателю» (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).

    Место реализации — Россия, если вы покупаете консультацию у фирмы из Грузии. Тогда вы налоговый агент со всеми вытекающими последствиями, независимо от системы налогообложения.

    Электронная декларация по НДС при импорте

    Как заполнить декларацию по НДС при экспорте

    Даже в условиях санкций бизнес продолжает вести куплю-продажу с зарубежными партнерами. Налогообложение НДС таких сделок имеет свои особенности, и если их не знать, легко нарваться на штрафы. В статье поговорим про экспорт в декларации по НДС и как его отразить.

    Что вы узнаете

    • Как платить НДС при экспорте
    • От чего зависит вычет входного НДС по экспортируемым товарам
    • Как отразить в декларации по НДС экспорт, подтвержденный в срок (0% ставка)
    • Как заполнить декларацию по НДС, если экспорт не подтвержден в срок
    • Декларация по НДС при экспорте — пример заполнения
    • Отчет в таможню по операциям с ЕАЭС
    • НДС при экспорте услуг (работ)

    Как платить НДС при экспорте

    Кто платит экспортный НДС

    Плательщики НДС должны начислить налог при продаже товара за рубеж.

    У компаний и ИП, которые работают на спецрежимах (УСН, ПСН) или используют освобождение от НДС на общей системе, не возникает никаких дополнительных обязанностей по НДС при экспорте товаров. Налогообложение — точно такое же, как при продаже российским покупателям.

    По какой ставке считать НДС при экспорте

    У экспортеров есть право начислять НДС с экспорта по льготной ставке 0% (подп. 1, 1.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Но эту льготную ставку нужно подтвердить: собрать и отправить в налоговую подтверждающие документы в установленный срок. Если этого не сделать (не подтвердить совсем или подтвердить с опозданием), придется не только пересчитать НДС по обычной ставке 20% (10%) и подать уточненную декларацию за период отгрузки, но еще и заплатить пени по НДС.

    В некоторых случаях заранее известно, что собрать подтверждающие документы не получится. Тогда, чтобы избежать уточненок и пеней, может быть оптимальным отказаться от нулевой ставки и рассчитывать НДС сразу по обычной ставке 20% (10%) (п. 7 ст. 164 НК РФ).

    Чтобы отказаться от ставки 0%, подайте в свою налоговую заявление в произвольном виде. Заявление нужно подать до начала того квартала, в котором планируете рассчитывать НДС с экспорта по обычной ставке.

    Нельзя отказаться от нулевой ставки при экспорте в страны ЕАЭС. В состав ЕАЭС входят: Россия, Армения, Белоруссия, Казахстан и Кыргызстан.

    Последствия отказа от льготной ставки:

    • Отказ действует не менее 12 месяцев.
    • Обычная ставка НДС будет применяться ко всем экспортным операциям. Нельзя выборочно отказаться от нулевой ставки по отдельным операциям, товарам или покупателям.

    Если не подавали заявление на отказ от льготной ставки 0%, применять сразу обычную ставку НДС нельзя. При отгрузке на экспорт вы должны начислить налог по нулевой ставке, даже если наперед знаете, что экспорт не удастся подтвердить.

    Как подтвердить ставку 0% при экспорте

    Чтобы подтвердить нулевую ставку при экспорте, соберите и подайте в налоговую подтверждающие документы. Какие документы и в какой срок подавать, зависит от страны экспорта.

    Правила подтверждения 0% ставки НДС Экспорт
    В страны ЕАЭС В другие страны
    Перечень документов Содержится в п. 4 приложения № 18 к договору о ЕАЭС Содержится в ст. 165 НК
    Срок сбора документов 180 календарных дней со дня отгрузки товара (п. 5 приложения № 18 к договору о ЕАЭС) 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта (п. 9 ст. 165 НК)
    Срок подачи документов в налоговую Одновременно с налоговой декларацией за тот квартал, в котором собрали полный пакет документов (п. 9 и 10 ст. 165 НК РФ) Одновременно с налоговой декларацией за тот квартал, в котором собрали полный пакет документов (п. 9 и 10 ст. 165 НК РФ)

    Пользователи СБИС могут прямо из бухгалтерской программы, в виде реестра, отправить документы для подтверждения права на нулевую ставку. Заполнение реестра интуитивно понятное. Система проверит заполненный документ. Если есть ошибки, предупредит о них.

    О том, что инспекция получила реестр, узнаете также из программы: увидите всплывающее сообщение в СБИС. Чтобы не пропустить ответ, можно подключить уведомления на e-mail или телефон.

    Подтвердить экспорт с помощью СБИС

    От чего зависит вычет входного НДС по экспортируемым товарам

    У экспортеров, как и всех плательщиков НДС, есть право принять к вычету входной НДС. Порядок вычета входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), связанным с экспортом, зависит от вида экспортируемых товаров: сырьевые (абз. 4 п. 10 ст. 165 НК РФ) или несырьевые.

    На дату принятия к учету товаров (при наличии счета-фактуры продавца).

    Вычет не зависит от того, подтвержден экспорт или нет. То есть осуществляется в обычном порядке

    На последнее число квартала, в котором собраны документы, подтверждающие нулевую ставку НДС (при наличии счета-фактуры продавца).

    Если документы не собраны в срок — на дату отгрузки на экспорт (п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ)

    Строка 030 раздела 4 — если экспорт подтвержден.

    Строка 040 раздела 6 — если экспорт не подтвержден.

    Строка 050 (070) раздела 5 — если экспорт подтвержден (не подтвержден) в прошлых периодах, но счет-фактура продавца поступил в отчетном квартале

    Если вы оформили отказ от нулевой ставки при экспорте, то все вычеты входного НДС применяйте в обычном порядке. Это касается в том числе вычетов при экспорте сырьевых товаров: подтверждать экспорт не нужно.

    Как отразить в декларации по НДС экспорт, подтвержденный в срок (0% ставка)

    1. Сформируйте счет-фактуру в двух экземплярах в течение 5 календарных дней с даты отгрузки. В графах 7 и 8 счета-фактуры укажите нулевую ставку НДС и нулевую сумму налога. Если покупатель рассчитывается в иностранной валюте, то налоговую базу определяйте в рублях по курсу ЦБ на дату отгрузки.

    Счета-фактуры при получении аванса по экспортной сделке составлять не нужно.

    1. Зарегистрируйте счет-фактуру в книге продаж в том квартале, в котором собрали все подтверждающие документы. Код вида операции (КВО) укажите «01».
    2. Примите к вычету входной НДС по покупкам, связанным с экспортом сырьевых товаров. Для этого зарегистрируйте счет-фактуру продавца в книге покупок с КВО «01». Вычет входного НДС по несырьевым товарам осуществляйте в обычном порядке, независимо от подтверждения экспорта.
    3. Отразите экспортные операции в декларации по НДС за тот квартал, в котором собрали подтверждающие документы. К декларации приложите комплект документов, подтверждающих экспорт.

    Помимо титульного листа и обычных разделов декларации, заполните специфический раздел 4, в котором как раз и отражаются подтвержденные экспортные операции.

    Заполнение декларации по НДС при экспорте, который подтвержден в срок

    Раздел декларации Строка декларации Что отражается
    Раздел 1 Стр. 040 (050) НДС к уплате или к возмещению в целом по декларации с учетом стр. 120 (130) раздела 4
    Раздел 3 Стр. 120 НДС к вычету по покупкам для экспорта несырьевых товаров
    Раздел 4 Стр. 010 Код операции (прил. 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).
    Заполняйте столько блоков строк 010–050, сколько у вас кодов операций
    Стр. 020 Налоговая база (сумма подтвержденного экспорта)
    Стр. 030 Вычеты НДС по покупкам для подтвержденного экспорта сырьевых товаров
    Стр. 060–080 Код операции, сумма корректировки налоговой базы и налоговых вычетов при возврате товаров, экспорт которых был подтвержден ранее
    Стр. 090–110 Код операции, сумма корректировки налоговой базы при изменении цены по подтвержденному экспорту
    Стр. 120 (130) НДС к уплате (возмещению) по подтвержденному экспорту
    Раздел 8 Сведения из книги покупок
    Раздел 9 Сведения из книги продаж

    Как заполнить декларацию по НДС, если экспорт не подтвержден в срок

    1. Сформируйте счет-фактуру в одном экземпляре на 181-й календарный день с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. При экспорте в страны ЕАЭС — на 181-й день со дня отгрузки.

    Этот счет-фактуру составляйте дополнительно к нулевому счету-фактуре, который выставили ранее при отгрузке. В графах 7 и 8 счета-фактуры укажите стандартную ставку НДС (10 или 20%) и соответствующую ей сумму налога.

    1. Начислите НДС с суммы неподтвержденного экспорта. Зарегистрируйте счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за тот квартал, в котором была отгрузка. Укажите КВО «01».
    2. Примите к вычету входной НДС по покупкам для экспорта сырьевых товаров. Для этого на дату отгрузки на экспорт зарегистрируйте входящий счет-фактуру поставщика в дополнительном листе книги покупок за тот квартал, в котором была отгрузка. Укажите КВО «01».
    3. Отразите экспортные операции в уточненной декларации по НДС за тот квартал, в котором была отгрузка товаров. Подать уточненку придется даже в том случае, когда документы собраны с опозданием хотя бы на 1 день.

    Помимо титульного листа и обычных разделов, в уточненной декларации заполните специфический раздел 6, в котором отражаются не подтвержденные в срок экспортные операции.

    Неподтвержденный экспорт. Заполнение декларации по НДС

    Раздел декларации Строка декларации Что отражается
    Раздел 1 Стр. 040 (050) НДС к уплате или к возмещению в целом по уточненной декларации с учетом стр. 160 (170) раздела 6
    Раздел 6 Стр. 010 Код операции (прил. 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).
    Заполняйте столько блоков строк 010–040, сколько у вас кодов операций
    Стр. 020 Налоговая база (сумма неподтвержденного экспорта)
    Стр. 030 Начисленный НДС с неподтвержденного экспорта по ставке 20% (10%)
    Стр. 040 Вычеты НДС по покупкам для неподтвержденного экспорта сырьевых товаров
    Стр. 050 Итоговый начисленный НДС с неподтвержденного экспорта по ставке 20% (10%) по всем кодам операций
    Стр. 060 Итоговая сумма вычетов НДС по покупкам для неподтвержденного экспорта сырьевых товаров по всем кодам операций
    Стр. 070–100 Код операции, сумма корректировки налоговой базы и налога при возврате товаров, экспорт которых не подтвержден
    Стр. 110–150 Код операции, сумма корректировки налоговой базы и налога при изменении цены по неподтвержденному экспорту
    Стр. 160 (170) НДС к уплате (возмещению) по неподтвержденному экспорту
    Раздел 8 Сведения из дополнительных листов книги покупок
    Раздел 9 Сведения из дополнительных листов книги продаж

    Если в разделе 6 покажете сумму НДС к уплате, то перед подачей уточненной декларации перечислите в бюджет недостающую сумму налога и пени. Это спасет от штрафа за неуплату налога.

    Действия экспортера, если экспорт подтвержден позже срока

    Если собрали подтверждающие документы с опозданием хотя бы на 1 день, то придется выполнить перечисленные выше действия: начислить НДС и подать уточненную декларацию за квартал, в котором была отгрузка. Но после этого появится возможность обнулить начисленный НДС в том квартале, когда фактически собрали документы. Для этого:

    1. Зарегистрируйте нулевой счет-фактуру, выставленный при отгрузке на экспорт, в книге продаж за тот квартал, в котором собрали подтверждающие документы. Код вида операции (КВО) укажите «01».
    2. Примите к вычету НДС, который начислили ранее при неподтверждении экспорта. Для этого зарегистрируйте счет-фактуру с НДС по ставке 20% (10%) в книге покупок с КВО «24».
    3. Восстановите входной НДС со стоимости покупок для экспорта сырьевых товаров, который ранее приняли к вычету на дату отгрузки при неподтверждении экспорта. Зарегистрируйте счет-фактуру продавца в книге продаж.
    4. Примите заново к вычету входящий НДС со стоимости покупок для экспорта сырьевых товаров. Зарегистрируйте счет-фактуру продавца в книге покупок.
    5. Отразите экспортные операции в декларации по НДС за тот квартал, в котором собрали подтверждающие документы. К декларации приложите комплект документов, подтверждающих экспорт.

    Экспортные операции, которые подтвердили с опозданием, отражайте в разделе 4 декларации по НДС.

    Заполнение декларации по НДС при экспорте, который подтвержден позже срока

    Раздел декларации Строка декларации Что отражается
    Раздел 1 Стр. 040 (050) НДС к уплате или к возмещению в целом по декларации с учетом стр. 120 (130) раздела 4.
    Раздел 4 Стр. 010 Код операции (прил. 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).
    Заполняйте столько блоков строк 010–050, сколько у вас кодов операций
    Стр. 020 Налоговая база (сумма подтвержденного экспорта)
    Стр. 030 Входной НДС к вычету по экспорту сырьевых товаров, экспорт которых подтвердили в отчетном квартале
    Стр. 040 Сумма НДС, начисленная ранее при неподтверждении экспорта, принятая к вычету в отчетном квартале
    Стр. 050 Вычеты НДС по покупкам для экспорта сырьевых товаров, восстановленные в отчетном квартале
    Стр. 120 (130) Итоговая сумма вычетов НДС по покупкам для неподтвержденного экспорта сырьевых товаров по всем кодам операций
    Раздел 8 Сведения из книги покупок
    Раздел 9 Сведения из книги продаж

    Кто и как заполняет раздел 5 декларации по НДС

    Раздел 5 декларации по НДС заполняют только экспортеры сырьевых товаров, для которых вычет входного НДС привязан к подтверждению экспорта. В этом разделе отражайте вычеты входного НДС в том случае, когда сам экспорт был подтвержден (не подтвержден) в прошлых кварталах, а право на вычет возникло только в отчетном квартале. Например, если собрали все подтверждающие экспорт документы в 3 квартале и сам экспорт отразили в декларации за 3 квартал, а счет-фактуру от поставщика получили только в 4 квартале.

    Заполнение декларации по НДС при сырьевом экспорте, когда право на вычет появляется не сразу

    Строка раздела 5 Что отражается
    Стр. 010, 020 Год и код налогового периода той декларации по НДС, в которой был отражен экспорт.
    Заполняйте столько разделов 5, сколько значений строк 010, 020.
    Стр. 030 Код операции (прил. 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).
    Заполняйте столько блоков строк 040–070, сколько у вас кодов операций
    Стр. 040 Налоговая база (сумма подтвержденного в прошлых кварталах экспорта)
    Стр. 050 Вычеты НДС по покупкам для подтвержденного в прошлых кварталах экспорта сырьевых товаров
    Стр. 060 Налоговая база (сумма не подтвержденного в прошлых кварталах экспорта)
    Стр. 070 Вычеты НДС по покупкам для не подтвержденного в прошлых кварталах экспорта сырьевых товаров
    Стр. 080 Итоговая сумма вычетов НДС по покупкам для подтвержденного в прошлых кварталах экспорта сырьевых товаров по всем кодам операций
    Стр. 090 Итоговая сумма вычетов НДС по покупкам для не подтвержденного в прошлых кварталах экспорта сырьевых товаров по всем кодам операций

    Декларация по НДС при экспорте — пример заполнения

    ООО «Галактика» продает несырьевые товары в Грузию.

    • 25.04.2022 приобретены товары для последующего экспорта на сумму 360 000 руб. (в т. ч. НДС 60 000). Счет-фактура продавца № 154 от 25.04.2022 зарегистрирован в книге покупок.
    • 11.05.2022 ООО «Галактика» отгрузило товары грузинскому покупателю на сумму 500 000 руб. На отгрузку выставлен счет-фактура № 10 от 11.05.2022 на сумму 500 000 руб. (ставка НДС — 0%).
    • В июне 2022 года ООО «Галактика» собрало все необходимые документы, которые подтверждают право на нулевую ставку НДС по экспортированным товарам.

    По указанным операциям ООО «Галактика»:

    • Заявит НДС к возмещению в сумме 60 000 руб.
    • Заполнит в декларации по НДС за 2 квартал разделы 1, 3, 4, 8 и 9.

    Отчет в таможню по операциям с ЕАЭС

    При сделках с контрагентами из ЕАЭС российские экспортеры должны сдавать специальный статистический отчет.

    Срок сдачи — ежемесячно не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором отгружен товар.

    Про форму отчета и как его подать — рассказали в статье «Как отразить импорт в декларации по НДС».

    НДС при экспорте услуг (работ)

    При экспорте услуг обязанность по уплате НДС возникает, если место реализации этих услуг Россия. При определении места реализации руководствуйтесь статьей 148 НК РФ, а если заказчик из ЕАЭС — приложением № 18 к договору о ЕАЭС.

    Как действовать, если место реализации — Россия

    Налоговый статус исполнителя Действия исполнителя при экспорте
    Плательщик НДС Обязаны уплатить НДС в обычном порядке, как и при продажах на российском рынке
    Неплательщик НДС Обязанностей по НДС не возникает

    Место реализации консультационных услуг определяется «по покупателю» (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).

    Место реализации — не Россия, если вы оказываете консультационные услуги грузинской фирме. Значит, их стоимость не будет облагаться НДС. В этом случае НДС не начисляйте и счета-фактуры покупателям не выставляйте. Если вы — плательщик НДС, в декларации отражайте такие операции в разделе 7.

    Электронная отчетность в налоговую и другие госорганы

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *