Какая система налогообложения у самозанятых озон
Перейти к содержимому

Какая система налогообложения у самозанятых озон

  • автор:

Как изменить систему налогообложения

Компания или ИП не обязаны всю жизнь платить налоги по одной и той же системе. Например, бизнес может вырасти из своей формы налогообложения, и придёт время её поменять. Рассказываем, что делать продавцу, если он превысил лимиты по своей системе или просто хочет оптимизировать налоги.

Какие системы налогообложения действуют в России

Предприниматель выбирает систему налогообложения, когда регистрирует юрлицо или ИП. От системы зависит, сколько налогов придётся платить, когда сдавать отчёты и нужно ли тратить средства на страховые взносы. Если неправильно выбрать режим налогообложения, это усложнит работу предпринимателя и увеличит налоговую нагрузку.

В России налоги считают по шести системам:
  1. ОСНО. Эту форму расчёта налога ФНС назначает автоматически, если юрлицо или ИП не подаёт заявление для перехода на конкретную систему. На ОСНО самые высокие налоги, зато доход и количество сотрудников в штате неограниченны. Поэтому общую систему налогообложения использует крупный бизнес с доходом от 265 000 000 ₽ в год.
  2. УСН, или «упрощёнка». По этой схеме вместо нескольких сборов, которые взимаются на ОСНО, можно платить один. Налоги по УСН считают двумя способами:
  • «Доходы» — продавец отдаёт государству 6 или 8% от общего дохода;
  • «Доходы минус расходы» — предприниматель считает чистую прибыль, то есть вычитает из дохода затраты и выплачивает с этой суммы 15 или 20%.
  1. ЕСХН. Схема для юрлиц и ИП, занятых в сфере сельского хозяйства. ЕСХН, как УСН, предусматривает уплату единого налога в размере 6% от доходов.
  2. ПСН. Используют ИП, которым для работы нужен патент. Предприниматель оплачивает патент на определённый период. Ставка зависит от вида деятельности и региона.
  3. НПД. Схема подходит только для самозанятых и ИП. НПД предусматривает уплату налога от полученного дохода: 4% при работе с физлицом или 6% — с юрлицом.
  4. АУСН. Систему ввели в 2022 году преимущественно для предпринимателей с небольшим оборотом. Ставки — 8% по схеме «Доходы» и 20% по системе «Доходы минус расходы». Все расчёты и отчётность по этой схеме происходят в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Также нет обязанности по уплате страховых взносов.

У каждой схемы расчёта налогов есть свои ограничения. Самый простой способ выбрать наиболее удобную и выгодную — сначала исключить формы, которые точно не подходят, а потом сравнить оставшиеся.

МОЖЕТ ЗАИНТЕРЕСОВАТЬ

Какая система налогообложения подходит для работы на Ozon

Для ИП: НДФЛ от 13 до 15%;

для юрлиц: 20% от прибыли;

для всех: НДС от 0 до 20%; налог на имущество (размер зависит от региона)

Ежегодный доход — до 265800 000 ₽;

штат — до 130 человек;

нельзя открыть филиал;

участие других компаний — не более 25%

НДС от 0 до 20% (если не освобождён от налога)

Ежегодный доход — до 60 000 000 ₽;

штат — до 15 человек

Ежегодный доход — до 2 400 000 ₽;

нельзя нанимать сотрудников;

можно продавать только собственную продукцию и услуги

Ежегодный доход — до 60 000 000 ₽;

штат — до 5 человек;

участие других компаний — не более 25%;

действует только в четырёх регионах;

нельзя открыть филиал

Как понять, что нужно изменить форму налогообложения

Бизнес переходит на другую систему налогообложения в двух случаях: если требует законодательство или по собственной инициативе.

По закону

Индивидуальные предприниматели и компании сами считают и платят налоги в соответствии с выбранной схемой, если работают не по НПД. Как только ИП или юрлицо перестаёт вписываться в лимиты по доходам, размеру штата или другим ограничениям, нужно менять систему налогообложения. Если этого не сделать, после проверки налоговой образуется задолженность и можно получить штраф.

Например, ИП Зайцев платит налог на профессиональный доход и продаёт веники для бани собственного производства. В первый год он соответствовал условиям системы и исправно платил налоги. В следующем году предприниматель добавил в ассортимент банные шапки от китайского производителя и должен был сменить режим налогообложения, но не сделал этого и продолжал платить НПД 4%. При проверке ФНС пересчитала налоги ИП по ОСНО, и предпринимателю пришлось доплатить государству более 500 000 ₽.

По собственному желанию

Предприниматель вправе перейти на другую систему налогообложения, если его бизнес отвечает всем условиям. Обычно это делают, чтобы снизить налоговую нагрузку, когда изначально выбрали невыгодную схему или бизнес сбавил обороты.

Например, ИП Лампочкин работает по УСН «Доходы» и платит налог 6%. Если организация купит световые приборы на 100 000 ₽, а затем продаст их за 150 000 ₽, то сумма налогов составит 9000 ₽. ИП перешёл на УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. Разница между доходами и расходами — 50 000 ₽, значит, сумма налога составит 7500 ₽. В результате налоговая нагрузка снизилась почти на 17%.

МОЖЕТ ЗАИНТЕРЕСОВАТЬ

Что такое единый налоговый счёт

Как перейти на новую систему налогообложения

Сменить форму налогообложения по собственному желанию ИП и юрлица имеют право раз в год, с 1 января. Исключение — НПД или ПСН, перейти на них можно в любое время.

Почти всегда порядок действий одинаковый:

  1. Уплатить текущие налоги.
  2. Сдать отчётность.
  3. Подать заявление в ФНС о намерении изменить свою систему налогообложения. Это можно сделать на сайте налоговой, лично в инспекции или по почте заказным письмом.

Но есть и особенности в зависимости от того, на какую схему необходимо перейти:

  • На ОСНО. Предприниматели и организации на УСН, АУСН или ЕСХН могут начать работать на ОСНО только с 1 января, при этом подать заявление разрешается до 15 января. ИП, которые платят НПД, вправе сменить схему в любое время. Тем, кто работает на ПСН, нужно дождаться, когда закончится патент.
  • На УСН. Перейти на «упрощёнку» по собственному желанию также получится только с нового календарного года, а уведомить налоговую необходимо до 31 декабря. То же самое нужно сделать, чтобы сменить УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы» и наоборот.

Самозанятые, которые потеряли право работать по НПД, могут подать заявление о переходе на УСН в середине года.

  • На АУСН. Перейти на автоматизированную «упрощёнку» можно только в четырёх регионах: Москве, Мособласти, Калужской области и Татарстане. Заявление подают до 31 декабря, а работать по новой схеме начинают с 1 января.
  • На ПСН. Патент можно сочетать с другими режимами налогообложения, кроме НПД и АУСН. Подать заявление на приобретение патента можно в любое время, но не позднее чем за десять рабочих дней до начала работы по ПСН.
  • На НПД. Если предприниматель находится на УСН, ЕСХН, АУСН или ПСН, необходимо сначала подать заявление и отказаться от текущей системы, а потом зарегистрироваться в качестве самозанятого через приложение «Мой налог».
  • На ЕСХН. Правила такие же, как при переходе на УСН: уведомить налоговую до 31 декабря, начать работать по-новому — с 1 января. В уведомлении нужно указать, какую долю доходов компания получает от деятельности, связанной с сельским хозяйством.

Если вы только регистрируете ИП или юрлицо, сразу подавайте заявление на «упрощёнку», НПД либо ЕСХН. Если этого не сделать в течение месяца с момента регистрации, то ФНС будет считать, что вы работаете по ОСНО, где налоги самые большие.

Переход на другую систему налогообложения помогает не только соблюдать закон, но и оптимизировать налоговую нагрузку, сменить бизнес-модель. Прежде чем принимать решение об изменении схемы, стоит проверить ограничения каждого варианта и посчитать примерную сумму налогов.

Оплата налогов

После перечисления денег на ваш счёт мы подготовим чек с указанием типов выполненных заданий. Он будет доступен в разделе История выплат, в приложении Мой налог и Личном кабинете налогоплательщика.

Оплатите налоги в установленные законодательством сроки. Квитанция об оплате налога формируется налоговым органом автоматически и отображается в приложении Мой налог.

Вы можете оплатить налог:

  • банковской картой в приложениях Мой налог или Личный кабинет налогоплательщика;
  • в мобильном приложении вашего банка, используя QR-код;
  • при личном посещении банка, обратившись с квитанцией;
  • через банкомат или платежный терминал.

Размер налога #

Размер налога для самозанятых — 6%. После оформления самозанятости предоставляется налоговый вычет в размере 10000 рублей. Пока он не израсходован, ставка будет ниже — 4%.

Срок уплаты налога на профессиональный доход #

Уплачивать налог нужно ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом. Если эта дата выпадает на праздничный или выходной день, срок уплаты переносится на первый рабочий день, следующий за этой датой.

Налоговый вычет #

Налоговый вычет — это единоразовое послабление в размере налога для самозанятых. Если вы принимаете выплаты от юридических лиц, вместо налога 6% вы будете платить 4%.

Например, вы заработали 50000 рублей за месяц. Вы заплатите налог 4% (2000 рублей), а 2% (1000 рублей) — это налоговый вычет, сумма, которую вы не заплатите. В следующий месяц вы заработали столько же, а значит сумма налогового вычета за 2 месяца составит 2000 рублей. Пока эта сумма меньше 10000 рублей, вы будете платить 4% вместо 6%. Когда сумма налогового вычета превысит 10000 рублей, ставка налога поменяется на 6%.

Какие налоги должен платить ИП на маркетплейсе

Как все предприниматели, продавцы на маркетплейсах обязаны платить налоги. Если вы работаете как ИП, то можете выбрать одну из трёх схем налогообложения. Рассказываем, как они работают и кому подходят.

Схемы налогообложения для ИП

Размер налогов для ИП, который ведёт бизнес на маркетплейсе, зависит от системы налогообложения. В целом предприниматель может рассчитывать налоги по шести схемам, но для маркетплейса подходят три:

  • НПД;
  • УСН — «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
  • ОСНО.

Каждая из них рассчитана на определённый размер доходов и предъявляет свои условия к бизнесу.

ПО ЭТОЙ ТЕМЕ

Какая система налогообложения подходит для работы на Ozon

НПД, или налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход могут платить только самозанятые или ИП, при этом от НДС они освобождаются. НПД часто выбирают для малого бизнеса на старте, но важно знать, что схема ограничивает деятельность предпринимателя: он может продавать товары только собственного производства, но не перепродавать чужие.

Условия для НПД:

  • нельзя нанимать сотрудников;
  • максимальный доход в год — 2 400 000 ₽;
  • нужно вести бизнес самостоятельно;
  • можно продавать продукцию только собственного производства.

Если ИП работает по НПД, он не обязан сдавать отчётность и платить страховые взносы. Главное — формировать чеки на каждую покупку, используя мобильное приложение «Мой налог», и отправлять их покупателям.

Продавцы Ozon могут выбивать чеки в «Моём налоге» по итогам дня, а покупателям маркетплейс высылает чеки сам.

Стоит помнить, что в приложение необходимо вносить доход от продажи товаров, то есть сумму, которую продавец получил от покупателя, — её можно увидеть в личном кабинете. Будет ошибкой рассчитывать налог по сумме, которая приходит после вывода денег на счёт, когда маркетплейс вычитает из дохода с продажи своё вознаграждение, расходы на доставку и другие услуги.

В конце месяца приложение «Мой налог» автоматически считает размер налога по следующим ставкам:

  • продажа физическому лицу — 4%;
  • продажа юридическому лицу — 6%.

Например, ИП Старинцев за месяц продал товары на 200 000 ₽. Покупателями были физические лица. Маркетплейс списал 20 000 ₽ за свои услуги, и продавец получил 180 000 ₽. ИП Старинцев должен заплатить налог с 200 000 ₽, а не со 180 000 ₽. Получается: 200 000 ₽ × 4% = 8000 ₽ — налог за месяц по схеме НПД для ИП.

Если товары выкупил сам маркетплейс или другие компании, то налоговая ставка вырастет до 6%: 200 000 ₽ × 6% = 12 000 ₽ — налог за месяц по схеме НПД для ИП при продажах юрлицам.

Чтобы ИП мог работать на НПД, его годовая выручка не должна превышать 2 400 000 ₽. Если это произойдёт, предприниматель может перейти на другой налоговый режим, например УСН. Для этого нужно подать заявление в налоговую в течение 20 дней после превышения лимита. Иначе до конца года за все следующие продажи придётся платить НДФЛ, то есть 13%.

Подробнее о работе по НПД на Ozon можно прочитать в «Базе знаний».

УСН, или упрощённая система налогообложения

Единый налог по упрощённой системе заменяет НДФЛ и НДС, но есть исключения:

  • если ИП привозит товары из-за рубежа, то должен платить НДС даже на УСН;
  • если у ИП есть сотрудники, необходимо перечислять НДФЛ с их заработной платы.

Схема подходит для малого и среднего бизнеса с небольшим штатом и годовым доходом до 265 800 000 ₽ (на 2024 год).

Условия для УСН:

  • не более 130 сотрудников в штате;
  • максимальная годовая выручка — 265 800 000 ₽;
  • нет филиалов;
  • участие других компаний — не более 25%;
  • обязательная ежегодная отчётность.

У системы УСН есть две формы: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются способом расчёта налогов.

УСН «Доходы»

ИП уплачивает налог от всего дохода, то есть суммы, которую продавец получил от реализации товаров.

Ставка зависит от выручки и количества работников в штате. В 2024 году ставки такие:

  • 6%, если доход ИП с начала года не превышает 199 350 000 ₽, а численность сотрудников не больше 100. При этом регионы могут понижать ставку до 1% — актуальную информацию по региону можно найти на сайте ФНС, внизу страницы;
  • 8%, если доход с начала года — от 199 350 000 до 265 800 000 ₽, а сотрудников — от 101 до 130.

Например, ИП Петров из Московской области в первом квартале 2024 года заработал 20 000 000 ₽. В этом случае квартальный платёж налога по УСН «Доходы» составит: 20 000 000 ₽ × 6% = 1 200 000 ₽.

Сумма налогов по схеме УСН «Доходы» не зависит от расходов, поэтому в ежегодной отчётности их считать не нужно. Это удобно продавцам, которые закупают товары у китайских поставщиков, — подтверждать такие затраты документами бывает проблематично.

УСН «Доходы минус расходы»

ИП уплачивает налог на разницу между доходами и расходами. При этом продавец обязан подтвердить затраты документально.

Размер налога также зависит от чистой прибыли ИП и штата. Для 2024 года это:

  • 15%, если доход ИП с начала года не превышает 199 350 000 ₽, а средняя численность сотрудников не больше 100. При этом регионы могут понижать ставку до 5% — актуальную информацию по региону можно найти на сайте ФНС, внизу страницы;
  • 20%, если доход с начала года — от 199 350 000 до 265 800 000 ₽, а сотрудников — от 101 до 130.

Например, за квартал ИП Алексеев из Адыгеи заработал 10 000 000 ₽ и израсходовал 6 000 000 ₽. В этом случае налог по УСН «Доходы минус расходы» составит: (10 000 000 ₽ − 6 000 000 ₽) х 15% = 600 000 ₽.

Какую налоговую базу в УСН выбрать

Использовать схему «Доходы» целесообразно, если у ИП расходы небольшие или их невозможно подтвердить. Система «Доходы минус расходы» удобнее для предпринимателей, у которых расходы составляют более 60% от доходов, причём эти траты можно подтвердить документами.

ОСНО, или общая система налогообложения

С этой формой налогообложения ИП работают по умолчанию, если не переходят на другую по своей инициативе. Оставаться на ОСНО имеет смысл предпринимателям, которые планируют сотрудничать с крупными поставщиками, набирать большой штат и получать доход более 265 800 000 ₽ в год. У ИП на ОСНО нет никаких ограничений по доходу и штату, но и налог значительно выше.

По ОСНО продавцы — индивидуальные предприниматели платят два налога:

  • НДФЛ — 13% с доходов от бизнеса. А если сумма больше 5 000 000 ₽ в год, то 15%;
  • НДС — 10 или 20% в зависимости от категории товара. Продавец включает налог на добавленную стоимость в цену продукции, поэтому фактически этот налог оплачивает покупатель. Однако считать и начислять НДС должен продавец.

Например, у ИП Золотова крупный магазин электроники на маркетплейсе. Он продаёт смартфоны, ноутбуки, компьютеры и другую технику. Его ежегодный оборот достигает 350 000 000 ₽. Чтобы не нарушать лимиты, которые действуют по УСН, он отчисляет налоги по ОСНО.

Чтобы выбрать самую выгодную форму налогообложения для ИП, стоит исключить варианты, которые не подходят из-за ограничений, а затем приблизительно посчитать сумму налога по оставшимся схемам.

Календарь налогов для ИП

Сроки уплаты налогов для ИП зависят от системы налогообложения.

По итогам каждого календарного квартала:

  • за I квартал — до 28 апреля;
  • за II квартал — до 28 июля;
  • за III квартал — до 28 октября;
  • за IV квартал — до 28 апреля следующего года.

НДФЛ — дважды в месяц: не позднее 28-го числа текущего месяца и 5-го числа следующего

НДС — по итогам каждого календарного квартала, тремя равными частями, до 28-го числа каждого месяца:

  • за I квартал — до 28 апреля, до 28 мая и до 28 июня;
  • за II квартал — до 28 июля, 28 августа, до 28 сентября;
  • за III квартал — до 28 октября, до 28 ноября, до 28 декабря;
  • за IV квартал — до 28 января, до 28 февраля, до 28 марта следующего года.

Если индивидуальный предприниматель не закроет налоги вовремя, придётся платить пени и штрафы, в более серьёзных случаях ему могут заблокировать счёт и изъять имущество. Скрыть продажи на маркетплейсе невозможно, а санкции за неуплату налогов серьёзные. Поэтому задолженность лучше не копить.

Как самозанятый платит налог с продаж на маркетплейсе

Сразу ответим коротко. Ставка налога будет 4 % с продаж физлицам, даже если деньги пришли от маркетплейса. Налог надо считать с суммы продажи товара, а не с той, что пришла на счёт от маркетплейса после вычета комиссий. Продажу в приложении можно аннулировать, если покупатель вернул товар. Теперь объясним всё подробно.

Ставка налога с продаж на маркетплейсе

Маркетплейс — это посредник между самозанятым продавцом и его покупателями. С маркетплейсом работают по договору поручения, комиссии или агентскому. Продавать свои товары и услуги через посредника самозанятому можно.

С продаж физлицам через маркетплейс ставка налога будет 4 %, или 3 % — если ещё не истрачен налоговый вычет при регистрации. Это пояснил Минфин в Письме № 03-11-11/74629. Минфин сказал про услуги, но, очевидно, что товаров это тоже касается.

С продаж юрлицам и ИП, а также если товары выкупил сам маркетплейс, ставка налога будет 6 %, или 4 % — если не потрачен налоговый вычет.

Пробить выручку в «Мой налог» надо отдельно по продажам физлицам и юрлицам и ИП. Это нужно, чтобы в приложении отразилась нужная ставка налога. Выделить продажи из отчета маркетплейса придётся самостоятельно.

Чтобы пробить продажу юрлицу или ИП, нужен их ИНН. Однако если покупатель не сообщает ИНН, то налоговая позволяет такую позицию пробить как продажу физлицу — такой ответ есть в Базе знаний по НПД.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Комиссия маркетплейса из выручки не вычитается

Налог самозанятого платят с дохода от продажи товара или услуги.

Как выручку в «Мой налог» надо внести сумму, которую заплатил покупатель. То есть надо пробить всю выручку, а не только деньги, которые пришли на карту от маркетплейса за вычетом комиссий. Сумму выручки с продаж надо смотреть в отчёте маркетплейса.

Из суммы продажи нельзя вычесть комиссию маркетплейса и любые другие расходы, например, за хранение товара или рекламу. На режиме НПД расходы не учитываются. Это следует из ч. 1 ст. 8 Закона № 422-ФЗ, и такое пояснение налоговой есть в Базе знаний по НПД.

Когда нужно внести выручку в «Мой налог»

Пробить чек на продажу надо не позднее девятого числа месяца, следующего после продажи. Самому пробивать продажу не надо, если посредник сам передал сведения в налоговую — ч. 2 ст. 14 Закона № 422-ФЗ.

Чек из «Мой налог» покупателям с маркетплейсов посылать не надо. При продаже через посредника самозанятый освобождён от выдачи чеков по ч. 2 ст. 14 Закона № 422-ФЗ.

Пробить чек можно на каждую продажу товара или одной общей суммой из отчёта. Лучше пробивать продажу каждого товара. Так без проблем получится аннулировать чек, если покупатель вернул товар.

Как отразить в «Мой налог» возврат денег покупателю

Иногда выходит так: покупатель вернул товар, а мы ему деньги. Если эти деньги уже отражали в приложении, то нужно сделать корректировку. На сумму возврата уменьшится выручка и автоматом уменьшится налог за месяц, в котором изначально была продажа возвращённого товара. Такую же корректировку можно сделать, если вбили слишком большую сумму выручки. Это порядок из ч. 3 и 4 ст. 8 Закона № 422-ФЗ.

Для корректировки надо аннулировать чек и указать причину, в нашем случае — «возврат товара покупателем». Такой чек останется в приложении с отметкой об аннуляции.

Статья актуальна на 09.06.2022

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *