Куда жаловаться на фсс о задержке выплаты
Перейти к содержимому

Куда жаловаться на фсс о задержке выплаты

  • автор:

Ответственность за нарушение сроков выплаты пособия

Подборка наиболее важных документов по запросу Ответственность за нарушение сроков выплаты пособия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • ФСС:
  • 18210202090070000160
  • 18210202090070010160
  • 18210202090071010160
  • 18210202090072100160
  • 18210202090072110160
  • Показать все
  • ФСС:
  • 18210202090070000160
  • 18210202090070010160
  • 18210202090071010160
  • 18210202090072100160
  • 18210202090072110160
  • Показать все
  • Пособие по безработице:
  • Как получить пособие по безработице при карантине
  • Максимальный размер пособия по безработице
  • Минимальный размер пособия по безработице
  • Порядок исчисления среднего заработка для пособия по безработице
  • Пособие по безработице
  • Показать все

Судебная практика

Решение Московского городского суда от 27.07.2022 по делу N 7-12137/2022
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ за нарушение трудового законодательства.
Решение: Отказано. Как следует из материалов настоящего дела и установлено судьей районного суда, в соответствии с табелем учета использования рабочего времени за январь 2021 г., с 19.01.2021-02.02.2021 работник находился на больничном листе. Согласно пояснениям генерального директора фио установлено, что листок нетрудоспособности, фио сдал работодателю для оплаты при выходе на работу 03.02.2021 г. Заявление, поданное работодателем в Филиал N 21 Государственного учреждения — Московского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации о выплате пособия фио датировано 02.03.2021 г., что подтверждается наличием штампа Фонда социального страхования Российской Федерации в расписке-уведомлении N 190700795. Установлено, что 19.02.2021 г. с 00:01 по адресу: адрес работодателем нарушены сроки для назначения и выплаты фио за первые три для пособия по временной нетрудоспособности, за что предусмотрена административная ответственность частью 6 ст. 5.27 КоАП РФ.

Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 19.09.2022 N 88-25714/2022
Категория спора: Социальные пособия.
Требования заявителя: 1) О взыскании единовременного пособия вследствие военной травмы; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Доказано, что получение истцом инвалидности связано с участием в осуществлении мероприятий по борьбе с терроризмом при исполнении служебных обязанностей. При этом отсутствуют доказательства нарушения личных неимущественных прав истца либо принадлежащих ему иных материальных благ.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано. Принимая решение об отказе в удовлетворении заявленных требований о взыскании в пользу Д. компенсации морального вреда, суд первой инстанции, с выводами которого согласился суд апелляционной инстанции, руководствуясь положениями статей 150, 151, 1011 Гражданского кодекса Российской Федерации, исходил из того, что факт невыплаты единовременного пособия ответчиков в отсутствие совокупности обязательных условий наступления ответственности за причинение вреда не является безусловным основанием для взыскания такой компенсации. В связи с отсутствием доказательств нарушения личных неимущественных прав истца либо принадлежащих ему иных материальных благ, суд пришел к выводу о том, что несвоевременное рассмотрение ответчиком заявления о выплате единовременного пособия не является основанием для взыскания компенсации.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Статья: Больничный бывшему работнику: проактивные сложности
(Калинченко Е.О.)
(«Главная книга», 2022, N 18) Риски. Уволенный, не дождавшись поступления денег, может обратиться к вам с претензией. И попытаться привлечь к ответственности за несвоевременную выплату пособия . Но полагаем, что речь о задержке тут идти не может, поскольку без подтверждения того, что работник еще не нашел работу, оснований для назначения пособия просто не было.

Статья: Сокращения в марте — ошибки фирм. Как исправить их?
(Клюева Е.)
(«Трудовое право», 2022, N 5) Помимо этого, работодатель при увольнении в связи с сокращением штата или численности работников обязан выплатить увольняемым сотрудникам выходное пособие в соответствии со ст. 140 и 178 ТК РФ. Невыплата либо несвоевременная выплата выходного пособия приведет к материальной ответственности работодателя в соответствии со ст. 236 ТК РФ: «При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя».

Нормативные акты

ВАС РФ от 28.11.1996 N С2-7/ОП-706
Общество с ограниченной ответственностью обратилось в арбитражный суд с иском о взыскании с центра по начислению и выплате пенсий и пособий основного долга за оказанные услуги по доставке пенсий и пособий, пени за просрочку платежа и проценты за пользование чужими денежными средствами.

Куда пожаловаться, если задерживают пособие на детей?

Пособия на детей должны выплачиваться в срок, установленный законом. В случае если деньги задерживают или не выплачивают, родители ребенка вправе обратиться с жалобой в территориальный орган Фонда социального страхования РФ.

В какой срок должны платить пособия?

Сроки выплаты и виды детских пособий утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н «Об утверждении Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей». Например, ежемесячное пособие по уходу за ребенком должно назначаться и выплачиваться в сроки, установленные для выплаты зарплаты.

В целом же по закону родитель может получить следующие выплаты:

  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им полутора лет;
  • ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву;
  • ежемесячную выплату по уходу за ребенком от полутора до трех лет.

Минимальное пособие по уходу за ребёнком выросло почти в 2 раза.

Статья по теме

Кроме того, в большинстве регионов дополнительно выплачиваются свои пособия при рождении ребенка. Узнать о них можно на сайте Фонда социального страхования или в местном управлении органа социальной защиты.

Что делать, если пособие задерживают или выплачивают нерегулярно?

Выплаты пособия назначаются после того, как работодатель предоставил сведения в Фонд социального страхования. По закону он обязан предоставить документы или сведения, необходимые для начисления пособия, в течение пяти календарных дней с даты получения заявления от сотрудника.

Если работодатель задерживает выплату пособия по уходу за ребенком до полутора лет, а также другие пособия, которые предусмотрены в связи с материнством, то можно обратиться с жалобой в территориальный орган Фонда социального страхования РФ по месту регистрации работодателя в качестве страхователя. Также можно сообщить о невыплате или несвоевременной выплате детских пособий в государственную инспекцию труда региона или же обратиться в суд с иском.

Могут ли наказать работодателя за невыплату пособий на детей?

Да, за невыплату или несвоевременную выплату пособий предусмотрена административная ответственность. В соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, влечет за собой предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от 1 000 до 5 000 рублей; на юридических лиц — от 30 000 до 50 000 рублей.

Вопрос-ответ

Кроме того, как разъясняется на сайте Фонда социального страхования, в случае частичной невыплаты пособия свыше трех месяцев либо в случае полной невыплаты пособия свыше двух месяцев, совершенной из корыстной или иной личной заинтересованности, ответственность наступает по части 1 или 2 статьи 145.1 УК РФ, предусматривающей наказание вплоть до лишения свободы.

Уплату страховых взносов за 2016 год, производимую в 2017 году, необходимо будет осуществить в ФНС России

В ФСС России уточнили, каким образом должен поступать страхователь в период 2016 и 2017 годов в связи с тем, что с 1 января следующего года функция администрирования страховых взносов будет передана от страхового фонда налоговикам (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ, Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ). В частности, уплата страховых взносов, в том числе за декабрь, осуществляемая до 31 декабря 2016 года включительно, идет в ФСС России, после – в ФНС России (Информация ФСС России от 25 августа 2016 г. «Взаимодействие страхователя с ФСС РФ и ФНС России по правоотношениям, возникшим до 31 декабря и с 1 января 2017 года»).

ФОРМА

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (4-ФСС)

Отчетность по страховым взносам за 2016 год, подаваемая до 1 января 2017 года, необходимо предоставить в ФСС России в порядке, действующем на сегодняшний день. Так, форма 4-ФСС подается ежеквартально: на бумажном носителе не позднее 20-го числа, в электронном виде — не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 2 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» , ч. 2.1 ст. 4.8 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

Также в ФСС России вплоть до 31 декабря 2016 года следует направлять:

  • заявление на возврат переплаты страховых взносов, перечисленных и поступивших в счет уплаты по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • заявление на возмещение расходов по выплате страхового обеспечения по временной нетрудоспособности и и в связи с материнством;
  • сверка расчетов по исполненным обязательствам.

В то же время, с 1 января следующего года налоговое ведомство будет не только получать на свой счет перечисляемые страховые взносы, но и проводить камеральные и выездные проверки, а также разбираться с прошлогодними недоимками и принимать жалобы страхователя на решения ФСС России, принятые до 2017 года.

Отметим, что начиная со следующего года изменятся и сроки подачи отчетности по страховым взносам. Форму расчетов можно будет подать до 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом. (п. 7 ст. 431 НК РФ). Также как и при подаче отчета в ФСС России, если среднесписочная численность сотрудников предприятия превышает 25 человек, то документ необходимо будет отправить в налоговую инспекцию в электронном виде с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (п. 10 ст. 431 НК РФ). Если численность наемных работников равно и менее 25 человек, то отчет можно подать на бумажном носителе.

Форма расчета и порядок заполнения отчетности будут утверждены ФНС России по согласованию с Минфином России. Причем документ может стать единым для всех социальных фондов – ФСС России, ПФР России и ФОМС России.

НДФЛ с зарплаты за декабрь: разбираемся с переходными положениями

Уже больше 20 лет НДФЛ по зарплате всегда считают в последний день месяца вне зависимости от фактической выплаты денег. Однако с января 2023 года это правило отменяется. НДФЛ по зарплате нужно будет считать так же, как и по прочим денежным доходам — непосредственно в день выплаты или перечисления денег. Разбираемся, как эти изменения скажутся на НДФЛ по заработной плате за декабрь 2022 года.

В этой статье:
  • Требования НК РФ по выплате зарплаты
  • Подход ФНС России к декабрьской зарплате
  • Последствия переноса даты получения дохода на следующий год
  • Дополнительные проблемы

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

В 2022 году дата фактического получения дохода в виде оплаты труда — последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

С 1 января 2023 года это положение изменится. Датой получения будет считаться день фактической выплаты (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). В связи с этим возникают сложности с порядком определения даты получения зарплаты за декабрь 2022 года, если она выплачивается уже в январе 2023 года.

Требования НК РФ по выплате зарплаты

С точки зрения НК РФ, проблема «переходного периода» решается достаточно просто.

Налоговые агенты должны исчислять НДФЛ на дату фактического получения дохода, определяемую по ст. 223 НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ). В свою очередь, в п. 2 ст. 223 НК РФ сказано, что дата фактического получения зарплаты — последний день месяца, за который она начислена.

Выходит, что пока действует п. 2 ст. 223 НК РФ, налоговые агенты обязаны исчислять НДФЛ по зарплате в последний день соответствующего месяца. Как уже упоминалось, поправка, отменяющая п. 2 ст. 223 НК РФ, вступит в силу 1 января 2023 года. А значит, 31 декабря 2022 года она еще не действует и п. 2 ст. 223 НК РФ сохраняет свою силу, обязывая налоговых агентов в этот день исчислить НДФЛ по зарплате за декабрь.

Таким образом, строго по НК РФ налог по заработной плате за декабрь 2022 года должен быть исчислен налоговыми агентами 31 декабря 2022 года. Удержать же исчисленную сумму нужно при фактической выплате дохода в этот день или позднее — уже в 2023 году.

При этом если деньги выплатят и удержат с них налог в январе, то будут действовать новые правила о сроках перечисления НДФЛ. Налог должен попасть в бюджет до 30 января, так как 28 число — суббота. Положения ст. 226 НК РФ в части сроков уплаты налога применяются к правоотношениям начиная с 01.01.2023. Исчислять же НДФЛ на дату выплаты декабрьской зарплаты в такой ситуации не потребуется, так как это уже было сделано ранее по состоянию на 31 декабря (п. 2 ст. 5 Закона № 263-ФЗ).

extern

Отчитывайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

Подход ФНС России к декабрьской зарплате

Налоговая служба предложила иной алгоритм действий в письме от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@.

Согласно позиции ФНС, если зарплата за выполнение трудовых обязанностей в одном налоговом периоде выплачивается в другом налоговом периоде, то такой доход относится к новому налоговому периоду. То есть зарплата за декабрь, выплаченная в январе, будет относиться уже к 2023 году. Кроме того, исчисление сумм НДФЛ производится на дату фактического получения дохода, определяемую по ст. 223 НК РФ (п. 3. ст. 226 НК РФ).

Пример. Сотруднику организации зарплата за декабрь 2022 года и отпускные за январь 2023 года выплачиваются 10 января 2023. Согласно позиции представителя ФНС, оба дохода в такой ситуации относятся к налоговому периоду 2023 года, а дата их получения определяется уже по новой редакции ст. 223 НК РФ.

Уплатить НДФЛ с этих доходов нужно будет до 30 января 2023 года, так как 28 число — суббота.

Оба дохода должны быть отражены в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года: в разделах 1 и 2, а также в Справке о доходах и суммах налога физлица за 2023 год. В расчет 6-НДФЛ за 2022 год они не попадают.

ФНС в письме не дает четкого объяснения такому подходу и не поясняет, почему налоговые агенты в 2022 году должны проигнорировать прямое требование еще действующего п. 2 ст. 223 НК РФ, отказавшись от исчисления НДФЛ по зарплате за декабрь в последний день месяца.

Отчитайтесь в ФНС и другие контролирующие органы в срок и без ошибок по актуальным формам

Последствия переноса даты получения дохода на следующий год

Вопрос о моменте исчисления НДФЛ влияет не только на то, в какой расчет 6-НДФЛ (за 2022 год или за I квартал 2023 года) попадут соответствующие суммы.

Дата исчисления НДФЛ тесно связана с применяемой ставкой. А значит, ошибка или произвольный перенос этой даты могут привести к применению неправильной ставки и, как следствие, к завышению или занижению удерживаемого НДФЛ.

Как известно, ставка НДФЛ зависит от двух обстоятельств:

  • величина дохода — ставка может составлять 13 или 15 % для дохода до 5 млн рублей включительно и свыше — соответственно.
  • налоговый статус физического лица-получателя доходов (резидент или нерезидент) — ставка может колебаться от 0 до 30 % в зависимости от вида дохода и положений международных договоров.

При этом и величина доходов для целей применения ставки, и количество дней пребывания физлица в РФ для целей определения налогового статуса, определяются нарастающим итогом с начала календарного года. А значит, вполне возможно, что из-за переноса даты исчисления НДФЛ по декабрьской зарплате на январь ставка изменится.

Пример. Зарплата за декабрь 2022 года — 500 000 рублей. Доход физлица с начала года 4,6 млн рублей. Если зарплата за декабрь будет учтена в декабре, доход за 2022 год превысит 5 млн рублей. Тогда при исчислении НДФЛ должна будет применяться ставка 15 %.

При переносе зарплаты за декабрь на январь (согласно разъяснениям ФНС России) ставка составит 13 %, так как это будет первый доход 2023 года.

Возможна и обратная ситуация, когда совокупная величина доходов за 2023 год превысит 5 млн рублей именно из-за переноса дохода с декабря на январь, что приведет к применению ставки 15 % к доходам, полученным в конце 2023 года. Хотя если бы зарплата за декабрь осталась в 2022 году, ставка была бы 13 % в каждом из периодов.

Аналогично НДФЛ может быть неверно исчислен и в связи с изменением статуса физлица как налогового резидента.

Пример. Если по итогам 2022 года физлицо является резидентом, а по итогам 2023 — нет, то перенос дохода на январь в общем случае приведет к увеличению налога вдвое (с 13/15 до 30 %).

Если по итогам 2022 года физлицо — нерезидент, а по итогам 2023 — резидент, напротив, к аналогичному снижению налоговых поступлений.

Дополнительные проблемы

Заметим, что означенные выше проблемы с применением ставки возможны не только в отношении заработной платы за декабрь. Дело в том, что логика, приведенная ФНС в письме от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@, не может быть частичной и касаться только зарплаты за декабрь. Она должна применяться ко всем аналогичным выплатам, если они по каким-то причинам задерживаются и приходятся уже на 2023 год.

Это значит, точно также на 2023 год придется перенести и заработную плату, к примеру, за ноябрь 2022 года, если она выплачивается с задержкой в январе 2023 года. А это уже потребует внесения корректировок в регистры налогового учета, так как НДФЛ по ноябрьской зарплате очевидным образом был исчислен по правилам п. 2 ст. 223 НК РФ 30 ноября. И объяснить причины игнорирования этой нормы в таком случае становится еще сложнее.

Ситуация усугубится еще больше, если речь идет о более значительной задержке выплат.

Пример. Если в 2023 году будет выплачиваться зарплата за 2020 год, то к ней совершенно внезапно может быть применена ставка 15 %, которая в 2020 году вообще не существовала. А если в 2023 году пройдет выплата зарплаты за 2019 и более ранние периоды, то придется еще вносить изменения в ранее сданные расчеты по «старой» форме 6-НДФЛ, где в разделе 1 отражалась в том числе начисленная, но невыплаченная зарплата.

Предложенный ФНС вариант оформления декабрьской зарплаты порождает еще одну проблему: в какой момент надо исчислить НДФЛ по соответствующему авансу. Ведь он был выплачен сотрудникам в середине декабря и налог с него не удерживался. А новые правила, которые предлагает применять налоговая служба, «заточены» на то, что НДФЛ исчисляется ровно с той суммы, которая выплачивается.

Кроме того, в этой ситуации «подвисает» и вопрос с предоставлением сотруднику стандартного налогового вычета за декабрь. При выплате аванса вычет не предоставлялся, так как на этот момент налог еще не исчислялся. А при окончательном расчете в январе его нельзя предоставить, так как доход, согласно подходу ФНС России, относится уже к следующему налоговому периоду.

Получается, что и в этой части налоговым агентам предлагается не следовать нормам НК РФ, а «проявить инициативу». В частности, можно, руководствуясь п. 2 ст. 223 НК РФ, по состоянию на 31.12.2022 исчислить НДФЛ только с фактически выплаченного в декабре аванса. Это даст возможность применить вычет за декабрь. А в январе при окончательном расчете, руководствуясь пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, исчислить НДФЛ по второй части зарплаты за декабрь с применением вычета за январь. И затем удержать обе исчисленные суммы НДФЛ из выплачиваемой в январе зарплаты.

Как видим, предложенный ФНС России механизм расчета НДФЛ по зарплате за декабрь 2022 года, которая выплачена в 2023 года, далек от совершенства и чреват спорами как с работниками, так и с фискальными органами при последующих проверках.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *