Как вернуть переплату из фсс за счет превышения расходов
Перейти к содержимому

Как вернуть переплату из фсс за счет превышения расходов

  • автор:

Как вернуть переплату из фсс за счет превышения расходов

12 февраля 2024 Регистрация Войти
4 марта 2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

13 марта 2024

Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение На 01.01.2020 за Фондом социального страхования образовалась задолженность перед страхователем за счет превышения расходов (выплата пособий по больничным листам, в связи с материнством у страхователя превысила начисленные страховые взносы) по четырем производственным отделениям (ПО) филиала из восьми. С 01.01.2020 Оренбургская область перешла на «прямые выплаты» пособий от ФСС. Одновременно с этим филиал на 01.01.2020 снял с учета в налоговых органах в качестве плательщиков страховых взносов производственные отделения. У части производственных отделений на 01.01.2020 была дебиторская задолженность ФСС (четыре ПО), у части (четыре ПО) — кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность погашена производственными отделениями в январе 2020 года. Дебиторская задолженность налоговым органом в 1 квартале 2020 года в лицевом счете перенесена на КПП филиала. В целом по филиалу сумма начисленных страховых взносов превышает сумму расходов за счет средств ФСС. Какие существуют законодательно установленные способы возврата задолженности, числящейся за Фондом, страхователю, кроме как подача заявления в ФСС и представление первичных документов? Возможно ли обратиться в налоговый орган (ИФНС) за возвратом такой задолженности? Возможно ли обратиться в налоговый орган за зачетом излишне уплаченных страховых взносов за 2019 год в целом по филиалу или по производственному отделению, имевшему дебиторскую задолженность на 01.01.2020?

Как возместить расходы или вернуть переплату по взносам в ФСС

В 2018 году у страхователей (работодателей) сохранилось право возмещать суммы пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, пособий связанных с рождением детей и пр. из средств ФСС РФ. То есть начисленную величину страховых взносов на обязательное социальное страхование, страхователь вправе уменьшить на сумму произведенных им расходов на выплату пособий.

Если сумма начисленных пособий превышает сумму начисленных страховых взносов в ФСС за конкретный месяц расчетного периода, то у страхователя есть два варианта возмещения пособий.

Вариант 1: сумму превышения пособий над суммой взносов в ФСС, начисленных за этот же месяц, страхователь может зачесть в счет уплаты взносов в ФСС в следующих месяцах

Раньше зачитывать пособия в счет будущих взносов страхователь мог только в течение расчетного периода (календарного года). Переплату по итогам года нужно было возвращать по заявлению (ч. 2.1 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Теперь правила о зачете прописаны в НК РФ (п. 9 ст. 431), и в нем нет таких ограничений.

Вариант 2: запросить у ФСС недостающие средства, то есть вернуть на счет организации.

С 2017 года порядок возврата недостающих средств на выплату пособий обновлен. Это связано с тем, что администрируют поступление страховых взносов в ФСС налоговые органы, а сотрудники ФСС осуществляют проверку правильности заявленных расходов путем проведения проверки. После проведения контрольных мероприятий результаты направляют налоговому органу. В случае положительного результата налоговый орган перечисляет на счет страхователя (работодателя) заявленные суммы.

Процедура обращения за недостающими средствами для выплаты пособий Фондом социального страхования осталась прежней (действовавшей до 2017 года).

Минтруд обновил только перечень документов, представляемых страхователями для получения денег на выплату страхового обеспечения или пособия за счет ФСС РФ. Актуален он и для 2018 года:

Кроме того надо приложить копии документов для обоснования выплаты пособий, например больничных листов.

Ваш инструмент для достижения
бизнес-целей

© 1997-2023 Группа компаний «РУСКОНСАЛТ»

Простые решения сложных задач
по совершенствованию и развитию
вашего бизнеса

Г. МОСКВА ул. Мневники, дом 6

Переплата по фиксированным взносам

Подборка наиболее важных документов по запросу Переплата по фиксированным взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Страховые взносы:
  • 18210202010060010160
  • 18210202010061000160
  • 18210202010061010160
  • 18210202010062100160
  • 18210202010062110160
  • Показать все
  • Страховые взносы:
  • 18210202010060010160
  • 18210202010061000160
  • 18210202010061010160
  • 18210202010062100160
  • 18210202010062110160
  • Показать все

Судебная практика

Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») По мнению предпринимателя, им не пропущен срок на возврат переплаты по страховым взносам в фиксированном размере, т.к. о ней он узнал из справки о состоянии расчетов с бюджетом.

Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») Как указал суд, соглашаясь с доводами Отделения ПФР, предприниматель, исчисляя и уплачивая страховые взносы в фиксированном размере самостоятельно, должен знать об излишне уплаченных суммах непосредственно в момент уплаты или при формировании окончательного финансового результата по итогам расчетного периода. В этом случае сроки не могут исчисляться с даты получения справки о состоянии расчетов с бюджетом с указанием переплаты.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Статья: Заполняем УСН-декларацию за 2020 год
(Никитин А.Ю.)
(«Главная книга», 2021, N 5) При этом переплата по взносам может быть зачтена в уменьшение налога при УСН только за тот год, в котором будет принято решение о зачете . То есть если вы подадите сейчас заявление о зачете , переплату зачтут в счет уплаты фиксированных страховых взносов на ОПС за 2021 г. Если же ваш доход за 2020 г. превысил 300 000 руб. и у вас есть обязанность уплатить 1%-е страховые взносы на ОПС с суммы превышения, то в счет их уплаты переплату по фиксированным взносам налоговики зачтут и без заявления. Но, опять-таки, на сумму зачета можно будет уменьшить налог при УСН только за отчетные периоды или за налоговый период 2021 г.

Готовое решение: Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2024) Если к моменту закрытия ИП вы уже заплатили фиксированные взносы за полный год, то переплатой можно распорядиться зачетом или возвратом средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (ст. ст. 78, 79 НК РФ).

Правовые ресурсы

  • «Горячие» документы
  • Кодексы и наиболее востребованные законы
  • Обзоры законодательства
    • Федеральное законодательство
    • Региональное законодательство
    • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
    • Другие обзоры
    • Календари
    • Формы документов
    • Полезные советы

    Как получить возврат переплаты по страховым взносам из ФСС в 2023 году: новые правила

    Излишне уплаченные отчисления на ВНиМ и травматизм разрешили возвращать с 01.01.2021.

    Новые правила получения излишне уплаченных отчислений из ФСС

    С 2021 года все субъекты РФ перешли на механизм прямых выплат из средств Фонда социального страхования. Это значит, что пособия по временной нетрудоспособности и другие пособия по социальному страхованию выплачивает не работодатель с дальнейшим зачетом выплаченных сумм, а непосредственно сам Фонд социального страхования. Но у страхователей могла образоваться излишне уплаченная сумма по социальным выплатам работникам, и их волнует, как возместить переплату по ФСС в 2023 году по новым правилам. Механизмы зачета и возврата продолжают работать. Существует статья 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 05.04.2021) «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов», регулирующая эти процессы.

    Кто принимает решение о возврате переплаты из Фонда

    Территориальное отделение Фонда, в который подано заявление на возврат из ФСС за счет переплаты страховых взносов, принимает решение о возврате излишне уплаченных страховых отчислений, пеней и штрафов.

    Установлено, что территориальный орган страховщика обязан сообщить страхователю о каждом ставшем известным факте излишней уплаты и сумме излишне уплаченных страховых взносов в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения такого факта в письменной форме или в форме электронного документа.

    Разница в виде превышения величины произведенных работодателем расходов на выплату страхового обеспечения над общей суммой начисленных отчислений на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством возмещается территориальными органами ФСС в соответствии с порядком, установленным Федеральным законом № 125-ФЗ.

    Как подать заявление на получение денег

    Фонд социального страхования утвердил формы заявлений о возврате и зачете излишне уплаченных средств приказом от 17.11.2016 № 457 в соответствии с нормами ч. 1 статьи п. 11 ст. 26.12 закона № 125-ФЗ, в которой сказано, можно ли зачесть в счет будущих платежей переплату по страховым взносам или получить деньги назад.

    Оформить письмо на обратное перечисление страхователю излишне перечисленных в Фонд или выплаченных работникам денег в свободной форме невозможно.

    Для возврата взносов на ВНиМ и травматизм следует обратиться в ФСС с подготовленным заявлением на возврат переплаты по взносам по форме 23 — ФСС РФ.

    Заявление о возврате переплаты из ФСС

    Законом определено, в какой срок компания вправе подать заявление о зачете переплаты по страховым взносам, — в течение 3 лет с момента ее возникновения. То есть в 2021 году разрешается вернуть или зачесть суммы, переплаченные в 2018 году и позже.

    Рассмотреть заявление налоговый орган обязан в течение одного месяца со дня получения такого заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

    Территориальный орган ФСС РФ вправе предложить провести совместную сверку расчетов (п. 4 ст. 26.12 закона № 125-ФЗ). Желательно от нее не отказываться. Проведение сверки страхователь вправе инициировать самостоятельно (п. 4 ст. 26.12 закона № 125-ФЗ). По итогам сверки оформляется акт, который подтверждает наличие излишков перечислений и их размер.

    Возврат излишне взысканных сумм

    В случае осуществления налоговыми органами излишнего взыскания сумм за периоды, истекшие до 01.01.2018, возникает вопрос, как вернуть переплату по взносам в ФСС в 2023 году в такой ситуации? Решение о возврате излишне взысканных платежей на ОПС и ВНиМ за эти периоды принимается непосредственно органами ФСС. Нормы Налогового кодекса не применяются (письма ФНС РФ от 27.07.2017 № ЕД-4-8/14778 , от 20.06.2017 № ГД-4-8/11682@, письмо Минфина от 19.07.2017 № 03-02-07/2/46152@).

    Зачет по взносам на травматизм в 2023 году

    Если у организации есть одновременно задолженность и излишки по обязательствам перед ФСС за периоды, истекшие до 01.01.2021, то разрешается не выяснять, как вернуть переплату по больничным из ФСС в 2023 году, а сделать зачет переплаченной суммы в счет страховых взносов.

    Зачет переплаты, возникшей в текущем календарном году, возможен только по платежам одного вида. Это значит, что переплаченные пенсионные взносы зачтут в счет недоимки только платежей по ОПС, а взносы на ВНиМ нельзя отнести на пенсионное страхование, и так далее.

    Мало вернуть средства, нужно правильно провести их по бухучету. А то штраф будет больше, чем сумма возврата. Инструкция от экспертов КонсультантПлюс поможет правильно учесть возврат страхвзносов.

    • что делать при переплате налогов;
    • по ОКВЭД определяем тариф взносов на травматизм.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *