Как через сбис отправить декларацию в налоговую
Перейти к содержимому

Как через сбис отправить декларацию в налоговую

  • автор:

Декларация 3‑НДФЛ за 2023 год: как заполнить ИП

За 2023 год действует обновленная форма декларации по НДФЛ. По сравнению с прошлым годом изменения незначительные, но на старом бланке отчет не примут. Как и раньше, декларация заполняется по всем доходам и расходам ИП: и предпринимательским, и личным. Например, доходы от продажи квартиры и вычеты на лечение и обучение войдут в общий отчет. Как предпринимателям заполнить 3‑НДФЛ в разных ситуациях — читайте в статье.

Что вы узнаете

  • Какие ИП сдают 3-НДФЛ
  • Сроки сдачи
  • Как заполнить и сдать отчет
  • Состав декларации
  • Где брать данные
  • Популярные кейсы для ИП на ОСНО

Какие ИП сдают 3-НДФЛ

Сдать декларацию должны предприниматели, которые:

  • применяют ОСНО. Отчитаться нужно, даже если в прошлом году деятельность не велась или получился убыток;
  • потеряли право на ПСН или УСН. Самый частый случай — когда ИП на патенте превысил лимит по доходам или численности работников. Если не было запасной упрощенки, то ИП автоматом оказывается на ОСНО с начала того периода, на который был выдан патент;
  • применяют ПСН или УСН, но получили доходы, не относящиеся к предпринимательской деятельности или не подпадающие под спецрежим. Например, ИП на ОСНО и с патентом на грузоперевозки сдает в аренду гараж: доходы от аренды не относятся к патентной деятельности, а значит, автоматом подпадают под ОСНО.

Сроки сдачи

Декларацию 3‑НДФЛ нужно сдать не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если эта дата выпадает на выходной, то срок сдачи переносится на следующий рабочий день. С учетом переноса отчитаться за 2023 год нужно не позднее 2 мая 2024.

Особый срок сдачи 3‑НДФЛ действует при закрытии ИП: 5 рабочих дней с даты прекращения деятельности по ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Если опоздать с декларацией, грозит ответственность:

  • штраф по ст. 119 НК РФ: 5% от неуплаченной суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки (но вся сумма штрафа не может превышать 30%). Максимум — 30% от суммы налога, минимум — 1 000 ₽;
  • блокировка счетов по ст. 76 НК РФ: если просрочили декларацию более чем на 20 рабочих дней.

Как заполнить и сдать отчет

За 2023 год действует обновленная форма декларации 3‑НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД‑7‑11/903@ в редакции от 11.09.2023.

Куда сдавать: ИП сдают декларацию в налоговую по прописке независимо от того, где фактически живет и осуществляет деятельность предприниматель.

Как заполнить и сдать: возможные варианты собрали в таблице — выбирайте для себя наиболее подходящий.

Если среднесписочная численность работников за прошлый год превысила 100 человек, то сдавать 3‑НДФЛ нужно только электронно через бухгалтерскую программу (п. 3, 4 ст. 80 НК РФ). Например, СБИС.

Способы заполнения и сдачи 3-НДФЛ

  • скачайте пустой бланк, например из «Консультант Плюс», и внесите в него свои данные;
  • распечатайте в двух экземплярах (один в налоговую, второй себе) и подпишите
  • почтой — ценным письмом с описью вложения;
  • лично в ИФНС или МФЦ
  • бесплатно.
  • высокий риск ошибиться в расчетах или сдать по устаревшей форме. Если ошибетесь в форме, декларацию не примут;
  • нужно тратить время на походы в ИФНС, МФЦ или отделение почты и стояние в очередях;
  • сложно отследить, что отчет принят налоговой
  • для ведения учета
  • для сдачи электронной отчетности (ЭО) (идеально подходит для нулевок).

Если ведете учет в СБИС, программа сама рассчитает НДФЛ, вам останется внести данные в декларацию.

Мастер нулевой отчетности СБИС по шагам проведет от создания отчета до его отправки в ИФНС

  • электронно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по ТКС (через платную программу для сдачи ЭО). СБИС не только мгновенно отправит отчет, но и проверит его перед отправкой по алгоритмам налоговой
  • онлайн‑доступ к программе и автоматическое обновление;
  • автоматический расчет НДФЛ по данным учета;
  • проверка отчета перед отправкой;
  • мгновенная отправка в ИФНС без очередей.
  • платно

Электронная отчетность в любые госорганы

Состав декларации

Все ИП на ОСНО заполняют:

  • титульный лист,
  • раздел 1,
  • раздел 2.

Если были доходы от бизнеса — еще приложение 3.

Стандартный состав декларации 3-НДФЛ

Код своей налоговой — узнать его можно здесь. Если случайно ошиблись и поставили код не своей налоговой, декларацию не примут.

Код страны — для граждан РФ это 643.

Код категории налогоплательщика — для ИП 720.

Дату рождения и сведения о документе, удостоверяющем личность, необязательно указывать, если указан ИНН

Налог к уплате/возврату

Заполняется на основании раздела 2.

П. 2 раздела 1 — НДФЛ по предпринимательской деятельности ИП.

П. 1 раздела 1 — НДФЛ по прочим операциям (например, по доходам от продажи личного имущества) или по прочей деятельности (например, налог к возврату, удержанный налоговым агентом по трудовой деятельности или ГПД).

Заполняется в разрезе ОКТМО и КБК необходимое количество листов раздела 1. По предпринимательской деятельности и при продаже имущества ОКТМО указывается по прописке ИП. По НДФЛ к возврату, который был удержан агентом, указывается ОКТМО налогового агента (из справки о доходах)

Расчет налоговой базы и суммы налога

Заполняется на основании приложения 3 и других приложений (если есть).

Заполняется в разрезе кодов видов доходов. Если кодов несколько — по каждому свой раздел 2. Для доходов от предпринимательской деятельности — код 07, для доходов от продажи имущества — код 18.

Строка 050 заполняется, только если код вида дохода — 03 (по операциям с ценными бумагами).

Строка 060 — налоговая база. По доходам от предпринимательской деятельности строка 060 равна сумме строк 061 (налоговая база до 5 млн ₽, облагаемая по ставке 13%) и 062 (налоговая база свыше 5 млн ₽, облагаемая по ставке 15%). По доходам от продажи имущества строка 060 равна строке 063

Доходы от предпринимательской деятельности, профессиональные вычеты, авансовые платежи по НДФЛ

Остальные листы включаются в декларацию при наличии данных для их заполнения.

Расширенный состав декларации 3‑НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ заполняется в рублях и копейках, но суммы налога показываются в целых рублях. Сумму налога менее 50 копеек отбрасывайте, а сумму налога 50 копеек и более округляйте до полного рубля.

Где брать данные

ИП на общей системе не должны вести бухучет, но должны в течение года заполнять книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций (КУДиР). Сама книга и порядок учета доходов и расходов утверждены приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 № 86н/БГ‑3‑04/430. По окончании года книгу нужно заверить в налоговой — так прописано в п. 8 порядка. Многие инспекции игнорируют это требование и не заверяют книгу по аналогии с книгой по УСН. Поэтому необходимость заверения книги уточняйте в своей налоговой.

В книге фиксируются все доходы и расходы ИП за год:

  • доходы — на дату получения оплаты от покупателя на основании банковской выписки или по данным онлайн-кассы;
  • расходы — при одновременном выполнении условий: оплачены + есть документы от поставщика. Аванс, перечисленный поставщику, нельзя принять в расходы.

Частые ошибки в учете доходов

  • Указывают неполную сумму дохода. При оплатах по эквайрингу доход отражается на дату поступления денег на расчетный счет ИП от банка‑эквайера. Причем в полной сумме оплат от покупателей, без уменьшения на комиссию банка. Аналогично при продажах на маркетплейсах в доходах должна отражаться вся сумма оплат от покупателей, без уменьшения на комиссию МП. Удержанная комиссия отражается отдельно в расходах.
  • Не учитывают внереализационные доходы. Например, в доходы нужно включить проценты, начисленные банком на остаток по счету, или проценты по депозиту.
  • Включают в доходы пополнение счета личными средствами ИП. Все средства ИП, в том числе на расчетном счете, — его собственность, поэтому взнос на расчетный счет не является доходом.

Частые ошибки в учете расходов

  • Включают расходы из ст. 270 НК РФ, которые нельзя принять. Например, пени и штрафы по налогам.
  • Списывают расходы на товары без учета реализации. Стоимость товаров можно учесть в расходах только по мере их реализации. Купленные, но не проданные товары не принимаются в расходы.
  • Списывают расходы на покупку основных средств (автомобиля, станка и другого имущества дороже 100 000 ₽) сразу при оплате. Это неправильно, потому что стоимость основных средств учитывается в расходах постепенно, по мере начисления амортизации.
  • Учитывают в расходах и документально подтвержденные расходы, и профессиональный вычет в размере 20% от доходов. Так делать нельзя, нужно выбрать что‑то одно.
  • Учитывают в расходах снятие собственных средств или перевод на личную карту.

Если расходы не подтверждены документами, ИП может уменьшить доходы на профессиональный вычет в размере 20% от суммы доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Вести учет при общей системе в Excel крайне сложно. Проще и безопаснее воспользоваться программой СБИС. Она рассчитает налог на основании занесенных документов, покажет ошибки и расшифрует, откуда что взялось. Кроме того, СБИС автоматически заполнит КУДиР.

Декларация 3-НДФЛ заполняется на основании раздела 6 КУДиР, который формируется по годовым итогам других разделов.

Соответствие КУДиР и декларации 3-НДФЛ

Таблица 6‑1 КУДиР Приложение 3 декларации 3‑НДФЛ
Строка «Итого доходов» Строка 030
Строка «Материальные расходы» Строка 041
Строка «Суммы амортизации по амортизируемому имуществу» Строка 042
Строка «Расходы на оплату труда» Строка 043
Строка «Прочие расходы» Строка 044
Строка «Итого расходов» Строка 040

Автоматический расчет любых налогов ИП

Популярные кейсы для ИП на ОСНО

Кейс 1. Деятельность не вели, доходов не было

Даже если ИП не вел никакой деятельности в прошлом году, ему придется заполнить нулевую КУДиР и нулевую декларацию 3‑НДФЛ. Состав нулевой декларации: титульный лист, раздел 1, раздел 2.

Если доходов за год не было, а были расходы (например, уплатили фиксированные страховые взносы ИП), декларация все равно будет нулевой. Профессиональный вычет не может превышать сумму полученных доходов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Причем убыток не переносится на следующий год.

Кейс 2. Прибыль превысила 5 млн ₽ за год

В зависимости от суммы полученных доходов действуют разные ставки НДФЛ. Если сумма доходов, уменьшенная на расходы, не превышает 5 млн ₽ — 13%, если превышает — 15% с суммы превышения.

Налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ = 650 000 ₽ + (НБ − 5 млн ₽) × 15%,

где 650 000 ₽ — НДФЛ по ставке 13% с налоговой базы до 5 млн ₽; НБ — вся налоговая база за год.

Для определения лимита 5 млн ₽ учитывайте только доходы от предпринимательской деятельности. Не нужно включать другие доходы, с которых НДФЛ удерживали налоговые агенты (зарплата, вознаграждение по ГПД, дивиденды и так далее). Налоговая по итогам года сама сложит все доходы и пересчитает налог, если потребуется — пришлет уведомление о доплате НДФЛ.

Особенности заполнения 3‑НДФЛ

Кейс 3. Потеряли право на ПСН и автоматом перешли на ОСНО

Случается, что ИП теряют право на ПСН. Например, из‑за того, что начали деятельность, которая запрещена на патенте, или превысили численность сотрудников (15 человек). Если нет запасной УСН, ИП автоматом оказывается на ОСНО, причем с начала периода, с которого действовал патент. В этом случае уплаченные ранее патентные платежи можно зачесть в счет годового НДФЛ (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).

Особенности заполнения 3‑НДФЛ

Кейс 4. Кроме доходов от бизнеса получили доходы от продажи личного имущества

В декларации не нужно отражать доходы и платить НДФЛ, если продаете личное имущество, которым владели больше минимального срока. Для недвижимости этот срок — 5 лет в общем случае (п. 4 ст. 217.1 НК РФ), для автомобилей и другого имущества — 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

В остальных случаях придется отразить в декларации:

  • доходы, равные сумме, полученной от покупателя по договору купли‑продажи;
  • имущественный вычет. Это фактические расходы на покупку имущества или фиксированная сумма (подп. 1 и 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). По жилью фиксированная сумма вычета — 1 млн ₽, по другому имуществу — 250 000 ₽. Фиксированным вычетом выгодно пользоваться, когда покупали имущество за символическую цену или не сохранились документы о покупке.

Особенности заполнения 3-НДФЛ

Кейс 5. Получили доходы от бизнеса и другие доходы физлица, по которым есть право на налоговые вычеты

ИП на ОСНО имеет право получить стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные вычеты на покупку жилья. Это право действует в отношении доходов от предпринимательской деятельности на ОСНО и в отношении зарплаты или вознаграждений по ГПД, если ИП подрабатывал помимо своего бизнеса (письмо Минфина РФ от 14.01.2020 № 03‑04‑05/847).

Авансовые платежи по НДФЛ и годовой налог с доходов от бизнеса по-разному уменьшаются на вычеты. Авансовые платежи уменьшаются только на стандартные и профессиональные вычеты. Налог по году можно уменьшить еще и на имущественные и социальные вычеты.

Право на стандартный вычет на детей сохраняется у предпринимателя до того месяца, в котором все доходы с начала года превысят 350 000 ₽ (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Заполнить НД по УСН — удобный мастер заполнения декларации УСН в СБИС!

Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы.

Чтобы не тратить время и нервы на заполнение декларации УСН, в СБИС есть удобный мастер заполнения декларации УСН

Заполнить НД по УСН

Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, обязаны сдавать в налоговую инспекцию декларацию по УСН.

Срок сдачи

Отчет сдается ежегодно:

  • организациями — не позднее 31 марта;
  • ИП — не позднее 30 апреля.
  1. В разделе «Отчетность/Налоговая» или «Учет/Отчетность/Налоговая» (в зависимости от конфигурации) создайте отчет «НД по УСН».
  2. На титульном листе проверьте, правильно ли указана налоговая инспекция и реквизиты организации.
  3. Нажмите «Заполнить упрощенно».
  4. Выберите объект налогообложения и укажите ставку.


4. Нажмите , заполните страховые взносы и выплаты.
5. Укажите местонахождение (код ОКТМО) и ставку налога. Если они менялись в течение года, установите флаг «Адрес менялся в течение года» или «Менялась в течение года».

  1. Заполните данные о доходах и расходах нарастающим итогом. Если организация платит торговый сбор, установите флаг «Являюсь плательщиком торгового сбора» и заполните доходы от этой деятельности. Чтобы заполнить «Целевое использование имущества в рамках благотворительной деятельности», разверните блок, нажмите «+Поступление» и укажите данные.
  2. Нажмите «Заполнить» — указанные данные будут внесены в поля декларации.

    Единая (упрощенная) налоговая декларация

    Рекламный банер подкючения электронной отчетности

    Подключить

    Скачать бланк
    Образец заполнения

    Кто должен подавать декларацию

    Единую (упрощенную) декларацию могут сдавать организации и предприниматели, если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно соблюдались следующие условия:

    • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
    • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

    Единую декларацию можно подавать лишь по тем налогам, для которых налоговым периодом является квартал или календарный год (НДС, налог на прибыль).

    Срок подачи декларации

    Декларацию нужно представить не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, девятью месяцами, календарным годом.

    Таким образом, за 2020 год декларацию необходимо сдавать:

    • за 1 квартал – не позднее 20 апреля 2020 года;
    • за 2 квартал (полугодие) – не позднее 20 июля 2020 года;
    • за 3 квартал (9 месяцев) – не позднее 20 октября 2020 года;
    • за 4 квартал (календарный год) – не позднее 20 января 2021 года.

    Если срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день.

    Какие разделы заполнять

    Единая (упрощенная) декларация состоит из 2 разделов:

    • титульный лист;
    • сведения о налогоплательщике – физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем.

    Организации и ИП заполняют только титульный лист.

    Проверка налоговой декларации

    Когда декларация заполнена, необходимо провести её проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

    Как заполнить

    • Титульный лист
    • Сведения о налогоплательщике – физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем

    Титульный лист

    Титульный лист заполняется налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

    Строки «ИНН» и «КПП» заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

    В поле «Вид документа» при заполнении титульного листа по умолчанию проставляется «1/0», что свидетельствует о том, что декларация первичная.

    При обнаружении налогоплательщиком в поданной им декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений либо недостоверных сведений необходимо представить в налоговый орган уточненную декларацию. В этом случае в поле «Вид документа» указывается показатель «3» — корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки декларации (например, «3/1», «3/2» и т.д.).

    При заполнении поля «Отчетный год» автоматически указывается год, за налоговый период которого представлена декларация.

    При заполнении строки «Представляется в» отражается полное наименование налогового органа, в который подается декларация. Эта строка заполняется автоматически при выборе из соответствующего справочника кода налогового органа. По умолчанию в программе проставляется код и наименование налогового органа, указанного в карточке регистрации налогоплательщика.

    По строке «полное наименование организации / фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя» отражается полное (без сокращений) наименование организации, а в случае представления декларации индивидуальным предпринимателем указываются полностью его фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с учредительными документами и документами, удостоверяющими личность. Эта строка заполняется автоматически из карточки регистрации клиента.

    В поле «Код по ОКАТО» необходимо указывать код по ОКТМО. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»);

    Строка 010 «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется автоматически (если клиент уже зарегистрирован в системе), либо выбирается из классификатора. Данные коды определяются организациями и ИП самостоятельно и содержатся в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

    Титульный лист декларации содержит таблицу, где нужно указать нулевые показатели налогов, по которым организация или предприниматель признавались плательщиками. В графе 1 таблицы наименования налогов следует указывать в очередности, соответствующей нумерации глав части второй Налогового кодекса. Автоматически в графе 2 указывается номер главы Налогового кодекса РФ, которой установлен налог. В графе 3 из справочника выбирается код налогового (отчетного) периода по соответствующему налогу.

    Например, единая декларация представляется 20 апреля 2020 года:

    1151085_4.02_1

    При заполнении поля «Номер контактного телефона налогоплательщика» автоматически отражается номер телефона, указанный при регистрации налогоплательщика.

    При заполнении показателя «Декларация составлена на ____ страницах» автоматически указывается количество страниц, на которых составлена декларация.

    При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов и (или) их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика) и др.

    В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

    • 1 — если декларация представлена налогоплательщиком,
    • 2 — если декларация подана представителем налогоплательщика.

    Также в этом разделе декларации, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

    Сведения о налогоплательщике – физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем

    Этот раздел предназначен для заполнения физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем и не указавшим в декларации свой ИНН.

    Заполнить НД по косвенным налогам

    Если импортируете товары с территории стран-членов ЕАЭС, предоставьте «Налоговую декларацию по косвенным налогам».

    Срок сдачи

    Не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором приняли к учету импортированные товары.

    Как сформировать

    1. В разделе «Отчетность/Налоговая/Отчеты» нажмите и выберите форму «НД по косвенным налогам», КНД 1151088.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *