Кто платит 1 в пфр
Перейти к содержимому

Кто платит 1 в пфр

  • автор:

Как ИП платить страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей

Баннер

ИП платит больше страховых взносов, если сумма его доходов в год более 300 тысяч рублей. Рассказываем, как их рассчитать, если вы на УСН или патенте.

  • Сколько ИП придется заплатить в 2023 году
  • Расчет дополнительных взносов
  • Снизить налоги за счет взносов
  • Порядок и сроки уплаты взносов

Сколько ИП заплатит в 2023 году

Разберем конкретные примеры, чтобы понять, как индивидуальному предпринимателю (ИП) определить свои страховые взносы.

Страховые взносы ИП бывают двух видов:

Если ИП ничего не заработал за год, он обязан платить фиксированные взносы.

Исключение. Если ИП на или АУСН , ему не нужно оплачивать фиксированные платежи .

В 2023 году фиксированная сумма составляет 45 842 рубля. Размер определен в НК РФ (Налоговый кодекс Российской Федерации).

Если годовой доход выше 300 тысяч рублей, кроме фиксированных взносов ИП оплачивает еще и дополнительные, направляя их в Социальный фонд. Ставка составляет 1%.

Исключение. ИП на НПД и АУСН не оплачивают любые страховые взносы, включая дополнительные

На взносы существует лимит. В 2023 году максимальный размер составляет 302 903 рубля. Если хотите узнать, сколько из них дополнительных, вычтите из предельной суммы фиксированный платеж: 302 903 − 45 842 = 257 061.

Платеж не вырастет, даже если ИП заработает 100 миллионов рублей.

Сэкономили на обязательных платежах? Сберегите эти деньги. Сделать это со срочным депозитом Совкомбанка будет еще проще!

Любой бизнес нуждается в подушке безопасности. Специальный депозит от Совкомбанка поможет защитить накопления от инфляции. Закажите обратный звонок на сайте банка и подключите депозит онлайн.

Расчет дополнительных взносов

Определить дополнительные взносы ИП может самостоятельно, их размер зависит от режима налогообложения.

Если ИП на патентной системе налогообложения, то взносы не зависят от реальных доходов. На платеж влияет стоимость патента.

Считаем дополнительные страховые взносы для ИП с патентом:

(Цена патента за год/0,06 — 300 000) х 1%

Если бизнесмен оформит патент за 50 000 рублей, ему нужно будет внести 5333 рубля дополнительных страховых взносов: (50 000/0,06 — 300 000) х 1%.

Если предприниматель на , он уплачивает дополнительные взносы, если доход превысил 300 000 рублей. Посчитать можно по формуле:

(Доходы — 300 000) х 1%

Если у предпринимателя доход 500 000 рублей в год, то допвзносы составят: (500 000 — 300 000) х 1% = 2000 рублей.

Какие налоги платит ИП

  • УСН «Доходы минус расходы»

Когда индивидуальный предприниматель на УСН «Доходы минус расходы» , взносы можно посчитать от прибыли. Формула расчета:

(Прибыль — 300 000) х 1%

Если предприниматель заработал 600 000, а потратил 200 000, то размер допвзносов, которые нужно уплатить, будет таким: (600 000 — 200 000 — 300 000) х 1% = 1000 рублей.

  • Несколько режимов налогообложения

Когда ИП совмещает несколько налоговых режимов, его доходы суммируются. Дополнительные взносы ИП считает от общей суммы, которая больше 300 тысяч рублей.

Например, индивидуальный предприниматель совмещает патент и УСН «Доходы». Его предполагаемые поступления по первому режиму налогообложения составили 500 000 рублей, а по второму — 300 000 рублей. Нужно рассчитать разницу между общим числом доходов и 300 тысячами рублей.

500 000 + 300 000 — 300 000 = 500 000 рублей.

Размер дополнительных платежей составит 500 000 х 1% = 5000 рублей.

Помните, что максимальный размер дополнительных взносов 257 061 рублей. Больше ИП не заплатит — независимо от режима налогообложения.

Коллекционные монеты Сомали выпускали в форме автомобилей, мотоциклов, музыкальных инструментов и геометрических фигур.

Кто платит страховые взносы: работник или работодатель

Кто платит страховые взносы: работник или работодатель

Рассмотрим, кто и в каком размере должен платить обязательные страховые взносы.

Взносы на обязательное страхование нужны для того, чтобы сотрудники могли получать пенсию, медицинское обслуживание, декретные и больничные. Рассмотрим, кто и в каком размере должен платить обязательные страховые взносы.

Страховые взносы: кто платит и какими они бывают

Обязательные страховые взносы с зарплаты сотрудников платят все работодатели, как организации, так и предприниматели.

Кроме того, взносы за себя должны платить ИП и специалисты, которые занимаются частной практикой, например, нотариусы и адвокаты. И даже «обычный» человек (не предприниматель), который пользуется трудом наёмных работников, обязан платить страховые взносы с их зарплаты.

Деньги поступают в ИФНС и Социальный фонд, а затем из них выплачивают пенсии и различные виды пособий.

Есть 4 вида обязательных страховых взносов:

  1. Пенсионные.
  2. Медицинские.
  3. Социальные для оплаты больничных листов и декретных.
  4. Взносы на травматизм или социальное страхование от несчастных случаев на производстве.

Первые три вида контролирует ФНС, хоть это и не налоги. Только платежи на травматизм нужно перечислять непосредственно в Социальный фонд России (СФР).

Также нужно учесть, что с 2023 года ввели единый тариф вместо взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ. Кроме того, и для ИП с 2023 года убрали разделение взносов на ОПС и ОМС при их уплате. С 2024 года при оплате взносов нужно в назначении платежа писать — «Единый налоговый платеж» и проставлять КБК для него без указания конкретного вида взносов или их КБК.

Есть стандартные тарифы взносов и льготные. Работодатели, у которых сотрудники работают во вредных или опасных условиях, платят пенсионные взносы еще и по дополнительному тарифу.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Страховые взносы начисляют на выплаты в пользу работника, но не на все. Сюда не входят декретные деньги, больничные, командировочные, материальная помощь и т.п. Полный список выплат, не облагаемых взносами, приведён в ст. 422 НК РФ.

Предприниматели, а также те, кто занимается частной практикой, кроме того, должны платить страховые взносы за себя.

Если предприниматель одновременно ведет свой бизнес и работает по найму, то он и сам платит за себя взносы как ИП, и работодатель платит за него.

Тарифы страховых взносов для работодателей

Тарифы зависят от размеров выплат сотрудникам. Есть предельная сумма доходов, после которой взносы снижаются.

Нужно учесть, что с 2023 года действует единый тариф по страхвзносам в ИФНС и единая предельная база. По взносам «на травматизм» ставки зависят от класса профессионального риска, и по ним не установлена предельная база доходов.

Вид страхования Выплаты в пределах базы Выплаты свыше базы База в 2024 году, руб.
Пенсионное, социальное, медицинское 30% 15,1% 2 225 000
На «травматизм» от 0,2% до 8,5%

Ставки страховых взносов в зависимости от размера выплат в пользу сотрудника

Если работодатель относится к малому бизнесу, по таким ставкам он платит только с зарплаты в пределах МРОТ. С части зарплаты свыше МРОТ с апреля 2020 года действуют сниженные ставки, об этом чуть ниже.

Важно! Страховые взносы на травматизм платят по индивидуальным тарифам. Он зависит от класса профессионального риска. Класс риска в свою очередь зависит от основного вида деятельности. Ставка взносов на травматизм может быть от 0,2% до 8,5%. Чем больше вредных и опасных факторов влияет на сотрудников — тем выше будет эта ставка.

Дополнительные взносы на пенсионное страхование нужно платить по ставкам от 2% до 9%, в зависимости от степени опасности условий труда.

Сервис «Моё дело» автоматически рассчитает все выплаты и взносы, напомнит о сроках уплаты, сформирует отчёты в ИФНС и фонды.

Льготные ставки

Для некоторых категорий работодателей действуют сниженные ставки:

Категория Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ в пределах лимита Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ сверх лимита
ИТ-компании, социально ориентированные НКО, благотворительные организации на УСН, участники СЭЗ, резиденты ТОСЭР и ОЭЗ и некоторые другие 7,6% 0%
Компании, выплачивающие доходы членам экипажей судов, участники САР в Калининградской области и Приморском крае 0% 0%

Льготные ставки страховых взносов для работодателей

В связи с пандемией коронавируса в апреле 2020 года ввели ещё одну льготу, которую затем сделали постоянной. Весь малый бизнес с части зарплаты свыше МРОТ может платить по сниженной ставке — 15%. При этом база обложения взносами устанавливается ежемесячно по каждому сотруднику.

Льгота распространяется на всех, кто числится в реестре МСП.

Кроме этого, для предприятий общепита с 2022 года предоставили такие же льготы по страховым взносам, как и субъектам малого предпринимательства (льготы действуют и в 2024 году). Однако, они должны соответствовать таким критериям:

  • включены в реестр МСП;
  • среднесписочная численность сотрудников — не больше 250 чел.;
  • основной код ОКВЭД — в рамках класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков»;
  • доходы — не более 2 млрд. руб.;
  • доля доходов от реализации услуг общепита в общем объёме доходов — не меньше 70%;
  • среднемесячный размер выплат в пользу сотрудников не должен быть ниже размера среднемесячной начисленной зарплаты в конкретном субъекте РФ (Пункт добавлен с 2024 года. Подробнее о нём — в Письме ФНС от 27.08.2021 г. № БС-4-11/12152@).

Важно! Чтобы объект общепита мог применять пониженные ставки в 2024 году, новое условие о среднемесячном размере выплат должно соблюдаться в 2023 году.

Страховые взносы предпринимателей за себя

ИП и частнопрактикующие специалисты платят страховые взносы за себя в фиксированном размере.

Плюс если доход больше 300 тысяч рублей в год, им нужно дополнительно платить еще 1% с суммы превышения. Дополнительный взнос в любом случае не может быть больше, чем фиксированная сумма пенсионного взноса, умноженная на 8.

Вид взносов ИП Сумма в 2024 году
Общая сумма фиксированных взносов: 49 500 руб.
Фиксированная часть пенсионных взносов 39 653 руб.
Фиксированные взносы на медицинское страхование 9 847 руб.
Дополнительные взносы в ПФР * 1% от доходов, превышающих 300 тыс. руб.

Страховые взносы предпринимателей за себя

Важно! С 2023 года для ИП отменили разделение взносов на ОПС и ОМС. Теперь по ним устанавливается единая сумма. В 2024 году она составляет 49 500 рублей.

В таблице указаны суммы за полностью отработанный год. Если открыть или закрыть ИП в течение года, нужно заплатить пропорционально отработанным месяцам и дням.

Взносы на ВНиМ ИП платить не обязан, но если он хочет получать больничные и декретные, нужно заключить договор добровольного страхования с СФР и заплатить взнос. Чтобы получать такие выплаты в 2025 году, до конца 2024 года нужно заплатить 6 696,22 рубля.

Взносы ИП нужно платить даже если не было деятельности и доходов. Не платить можно только в отдельных случаях, например — на время отпуска по уходу за ребёнком (ст. 422 НК РФ.).

Сроки перечисления взносов

Стандартный срок перечисления взносов за работников — 28-ое число следующего месяца после начисления зарплаты (новое правило с 2023 года в отношении взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ). Взносы «на травматизм» платятся по прежним правилам — до 15-го числа следующего месяца после начисления зарплаты.

Фиксированную часть взносов ИП за себя нужно перечислить не позднее 31 декабря отчётного года, а дополнительный 1 % от дохода — не позднее 1 июля следующего года.

Вывод

Страховые взносы с вознаграждения сотрудников всегда платит работодатель.

Самостоятельно за себя перечисляют взносы только индивидуальные предприниматели и частнопрактикующие специалисты.

Ставка взносов зависит от суммы выплат в пользу сотрудника. Для отдельных территорий и направлений деятельности, а также для малого и среднего бизнеса предусмотрены льготные ставки.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды.

Как уменьшить налог на 1% с дохода свыше 300 000 рублей в 2023 году

1% с доходов свыше 300 000 рублей — это часть взносов, которые предприниматели платят наряду с фиксированными взносами и налогом по их системе налогообложения. Поскольку 1% – это именно взносы, то на них можно уменьшать налоги.

В 2023 году вступили в силу новшества, которые повлияли на эту процедуру, — появились Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС).

Уменьшение налога на 1% за прошлый год

Еще до появления ЕНП многие с опасением уменьшали на 1% налоги текущего года за прошлый год, которые как бы уже были уплачены. Но нет ничего страшного в том, чтобы сейчас платить взносы за прошлый год — они попадают в налоговый период, за который вы хотите уменьшить налог. Точно так же поступают, например, со взносами за сотрудников, которые платят в январе с декабрьской зарплаты. Самое главное — соблюдать правила: платить взносы внутри налогового периода, за который нужно уменьшить налог.

Срок оплаты 1% от дохода свыше 300 000 руб. – до 1 июля следующего года. По сути можно заплатить всю сумму 1%, например, в июне и уменьшить налог в рамках УСН за первое полугодие. Но эксперты Эльбы придерживаются позиции, что лучше платить 1% постепенно — начинать это делать, как только доход на УСН превысил 300 000 руб.

Аналогично нужно поступать и в случае применения патента. Однако стоит помнить, что на патенте при расчете 1% берется именно потенциальный доход. Это не тот же самый доход, который предприниматель по факту получает от патентной деятельности. Это доход, который прописан в патенте, и именно его берут в расчет.

Уведомление об исчисленных суммах при оплате 1%

Есть нюанс, на который следует обратить внимание в связи с введением ЕНП и ЕНС. Из-за того, что появились единые реквизиты, единый счет, возникла необходимость как-то различать единые платежи. Это делается с помощью уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносах. Но подавать это уведомление нужно не на все налоги и взносы. Например, оно не требуется при оплате фиксированных взносов, при оплате патента, поскольку налоговая сама знает, сколько и когда с вас списать. У нее уже есть соответствующие данные.

С 1% свыше 300 000 руб. аналогичная ситуация — налоговая сама понимает, какая сумма в итоге образуется — либо на основании вашего патента, либо из декларации по УСН, которая подается по итогам года.

Таким образом, неважно, полностью вы перешли на ЕНП и ЕНС или находитесь в переходном периоде, подавать уведомления при оплате 1% не нужно.

Как уменьшить УСН или патент на 1% с дохода свыше 300 000

По ряду обстоятельств просто так заплатить взносы и уменьшить на них налоги так же, как это делалось ранее, в реалиях ЕНП не получается. Поэтому налоговая рекомендовала подавать заявления на зачет для гарантии резерва этих взносов на ЕНС, а значит и гарантии уменьшения налогов за какой-то период.

Если эти заявления не подавать с каждой оплатой взносов, то взносы будут «бесхозно» лежать на ЕНС, и по факту налоговая спишет их только в крайний срок их оплаты. В случае с 1% это будет 1 июля следующего года. Следовательно, эти взносы уменьшат лишь налог за 9 месяцев следующего года. Это если говорить об УСН.

В случае с патентом ситуация сложнее, поскольку непонятно, будет ли патент у предпринимателя в следующем году или не нет. Он теряет возможность уменьшать налог текущего периода, если не подаст заявление. Формально есть способ не подавать заявление, если воспользоваться переходным периодом по ЕНП в 2023 году.

Если налоговая завернула уведомление на уменьшение патента или в налоговой предпринимателю сказали, что не видят взносов в резерве (это значит, что он не может уменьшить налог УСН), то заявление, конечно, лучше подать.

Подача заявления на зачет для резерва взносов происходит в личном кабинете ИП на сайте налоговой. Также это можно сделать в Эльбе, предварительно обратившись в техподдержку, так как эта возможность сейчас открыта не для всех.

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

Страховые взносы ИП в 2024 году

Индивидуальные предприниматели сами заботятся о будущей пенсии и о медицинском страховании. Для этого они ежегодно платят взносы «за себя». За последний год в этой сфере произошло немало изменений. Расскажем, как сейчас обстоят дела со страхованием ИП.

В этой статье:
  • Кто платит и не платит взносы за себя
  • Сколько ИП платит за себя в 2024 году
  • Сроки уплаты взносов ИП
  • Как ИП платить взносы
  • Уменьшение налогов ИП на взносы
  • Если у ИП есть работники
  • Что будет, если не платить взносы

Кто платит и не платит взносы за себя

Отчисления на собственное страхование должны делать почти все индивидуальные предприниматели. Причем даже если деятельность не ведется. Также неважно, получил ли ИП прибыль или отработал год в минус. Законом установлена сумма, которую придется заплатить в любом случае.

Но некоторые предприниматели от уплаты страховых отчислений освобождены:

ИП на НПД. Период применения НПД не включается в страховой стаж, который дает право на получение пенсии. Чтобы зарабатывать пенсионные баллы и стаж, ИП на НПД может платить пенсионные взносы добровольно.

ИП на АУСН. Это автоматизированная упрощенка — налоговый режим, который применяется в качестве эксперимента в Москве, Подмосковье, Республике Татарстан и Калужской области. Отчислять деньги на страхование за себя не нужно, при этом за время применения АУСН идет страховой стаж и копятся пенсионные баллы.

Кроме того, есть обстоятельства, при наступлении которых от уплаты взносов освобождаются ИП на любом режиме: период ухода за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым человеком, период проживания с супругом-военнослужащим в местах службы, период проживания за границей с супругом — работником дипломатического учреждения, период военной службы, мобилизации и некоторые другие (п. 7 ст. 430 НК РФ).

Рассчитывайте налоги и взносы прямо в Экстерне. Сервис сам заполнит платежки, книги учета и отчеты для отправки онлайн

Сколько ИП платит за себя в 2024 году

Страховые отчисления предпринимателя делятся на две части:

  • стандартная для всех сумма. В 2024 году это 49 500 рублей (п. 124 ст. 2 закона № 389-ФЗ, п. 1.2 ст. 430 НК РФ в редакции, которая действует с 01.01.2024). Далее будем называть эту часть взносов минимальной;
  • дополнительные взносы на пенсионное страхование — 1% от суммы дохода за прошлый год, уменьшенной на 300 000 рублей. Эта часть взносов — назовем ее переменной — в 2024 году не может быть более 277 571 рубля (п. 124 ст. 2 закона № 389-ФЗ, подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ в редакции, которая действует с 01.01.2024).

Кроме того, ИП по желанию может застраховать себя на случай временной нетрудоспособности. Для этого нужно заключить договор с Социальным фондом России (СФР) и заплатить до конца года фиксированную сумму (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ). И тогда в следующем году у ИП появится право на больничный, на пособие по уходу за ребенком, а у женщин — еще и на пособие по беременности и родам.

Сумма добровольных взносов в СФР для ИП в общем случае рассчитывается по формуле: МРОТ × 2,9% × 12. Предприниматели, которые прежде заключили договор с СФР и до 31.12.2023 заплатили за себя 5 652,22 рубля, смогут получать выплаты по больничному и другие пособия уже в 2024 году. Чтобы получить такое право в 2025 году, до конца 2024 года ИП нужно перечислить за себя в СФР 19 242 × 2,9% × 12 = 6 696,22 рубля.

Минимальная часть взносов

До начала 2023 года фиксированные взносы предпринимателя складывались из сумм пенсионных и медицинских отчислений. Но затем правила поменялись — взносы стали считать по единому тарифу. В 2024 году для ИП минимальная сумма составляет 49 500 рублей. Столько нужно уплатить за полный год предпринимательства.

Но если в текущем году ИП зарегистрировался или прекратил деятельность, платить единых отчислений нужно меньше (п. 3-5 ст. 430 НК РФ). Их размер за неполный год считается так:

  1. Определяется количество полных месяцев деятельности ИП и берется пропорциональная им сумма взносов.
  2. Определяется количество дней в неполном месяце, в течение которых ИП был зарегистрирован, и тоже считается пропорциональная сумма взносов.
  3. Суммы из п. 1 и 2 складываются.

Представим, что ИП Петрова Анна зарегистрировалась 07.02.2024. Рассчитаем, какую сумму минимальных взносов она перечислит за первый год деятельности:

  • Полных месяцев 10 — с марта по декабрь. За них нужно перечислить: 49 500 / 12 × 10 = 41 250 рубля.
  • В неполном месяце феврале Анна была ИП 23 дня — с 07.02 по 29.02 включительно. За эти дни нужно заплатить: 49 500 / 12 × 23 / 29 = 3 271,55 рублей.
  • Итого за период с 07.02.2024 по 31.12.2024 ИП заплатит: 41 250 + 3 271,55 = 44 521,55 рублей.

Переменные взносы

Для расчета переменной части отчислений ИП на пенсионное страхование нужно от суммы годового дохода отнять 300 000 рублей и взять от полученного результата 1%.

Порядок определения годового дохода указан в п. 9 ст. 430 НК РФ (письмо Минфина от 27.12.2022 № 03-15-05/128189). На каждой налоговой системе доход определяется по-своему:

Налоговый режим ИП Порядок определения дохода
УСН 6% Вся сумма полученного за год дохода
УСН 15% Разница между доходом и расходами
ЕСХН
ОСНО Доход, уменьшенный на профессиональные вычеты
ПСН Сумма потенциально возможного дохода, от которого считается стоимость патента. При этом не имеет значения, сколько денег принесла деятельность на ПСН в реальности

Например, ИП Кудрявцев на УСН 15% получил в прошлом году доход 2 500 000 рублей. Расходы составили 1 500 000 рублей. Переменная часть его страховых взносов за расчетный год считается так: (2 500 000 — 1 500 000 — 300 000) х 1% = 7 000 рублей.

Или представим, что ИП Смирнов на ПСН заработал в истекшем году 1 000 000 рублей. Однако его патент стоил 30 000 рублей. Стоимость патента составляет 6% от потенциально возможного дохода по конкретной деятельности. Значит, сумма дохода ИП Смирнова для расчета переменных отчислений на пенсионное страхование равна 500 000 рублей: 30 000 / 6 х 100 = 500 000 рублей. Взносы составят: (500 000 — 300 000) х 1% = 2 000 рублей.

Сумма потенциального дохода по патентной деятельности устанавливается законами регионов. Обычно считать ее не надо — она известна и бывает указана в патенте. Если же нет, ее всегда можно рассчитать показанным выше способом.

Сроки уплаты взносов ИП

Минимальную сумму отчислений на страхование нужно заплатить до 31 декабря текущего года, переменную — до 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Но перечислить переменные взносы можно и до окончания года — закон этого не запрещает.

Если 31 декабря или 1 июля приходятся на выходные, то срок продлевается до ближайшего рабочего дня. В 2023 году 31 декабря — воскресенье, поэтому крайний срок перечисления страховых взносов за 2023 год в сумме 45 842 рубля — 9 января 2024 года включительно. Переменную часть взносов за 2023 год ИП нужно перечислить до 1 июля 2024 года.

Со взносами за 2024 год дела обстоят так:

  • минимальную сумму в размере 49 500 рублей нужно уплатить до 31 декабря 2024;
  • переменную часть — до 1 июля 2025 года.

Предпринимателю, который прекратил деятельность, на уплату взносов дается 15 календарных дней с даты снятия с учета (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Экстерн автоматически сформирует платежку на уплату налога по данным из декларации, уведомления об исчисленных суммах или требования

Как ИП платить взносы

С 2023 года изменились правила перечисления платежей в бюджет. Теперь большинство налогов и взносов нужно направлять на единый налоговый счет — ЕНС. Все суммы за период можно перевести единым налоговым платежом — ЕНП.

Платежное поручение на единый налоговый платеж

В платежке на ЕНП нужно обратить внимание на следующие поля:

  • 101 — статус плательщика. Укажите «01»;
  • 104 — КБК единого налогового платежа 182 0 10 61201 01 0000 510;
  • 105 — ОКТМО. Укажите «0», но если банковская программа требует какого-то значения, подойдет любой код из 8 знаков;
  • 107 — налоговый период. Укажите «0».

В качестве переходного положения в 2023 году действовал старый способ перечисления платежей. Однако с начала 2024 года он не применяется. Альтернативы больше нет — взносы ИП за себя, как и большинство других платежей, нужно перечислять на ЕНС.

Уменьшение налогов ИП на взносы

Предприниматели на ОСН, УСН 15% или ЕСХН учитывают свои расходы, в состав которых входят и уплаченные страховые отчисления. ИП на УСН 6% и ПСН расходы не учитывают, но им предоставляется право на налоговый вычет в размере взносов.

Его можно использовать для уменьшения:

  • аванса по налогу при УСН;
  • годового налога при УСН;
  • стоимости патента.

Если у ИП нет работников, за счет перечисленных за себя страховых отчислений он может снизить налог до нуля. Если работники есть, то суммируются взносы за них и за ИП, но налог разрешено снизить лишь до 50%.

Новый механизм уменьшения

Раньше ИП уменьшали налог при УСН 6% и ПСН на взносы, фактически уплаченные в том же году. То есть сначала уплата страховых, а уже потом — уменьшение налогов строго на эту сумму. Поэтому многие предприниматели на УСН платили отчисления за себя поквартально, ведь тогда у них появлялась возможность уменьшать авансовые платежи. А ИП на ПСН должны были уплатить свои взносы до того, как заявили об уменьшении на них стоимости патента.

Но правила изменились. С 2023 года предпринимателям на УСН 6% и ПСН можно принимать к уменьшению суммы страховых отчислений за себя, подлежащие уплате в том же году (пп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Это значит, что теперь ИП вправе уменьшить налог на сумму, которую только предстоит уплатить в текущем году в виде взносов за себя. А сами эти страховые отчисления можно перечислить и позже, хоть в последний день срока.

Новое правило применяется только к собственным взносам предпринимателя на УСН 6% или ПСН. Если у него есть работники, то по-прежнему следует сначала уплатить за них страховые суммы, а только потом включать их в вычет.

Новый механизм ввели из-за перехода на ЕНС. В 2023 году в связи с этим у ИП возникли сложности с уплатой страховых отчислений за себя заранее. И как следствие, с дальнейшим уменьшением налогов. Чтобы решить возникшие проблемы, приходилось подавать дополнительные заявления. Теперь таких сложностей нет, ведь необязательно платить взносы до уменьшения налогов.

Но чтобы правильно применять новый механизм, нужно знать нюансы:

  • В вычет включаются взносы ИП за себя, относящиеся только к текущему году. Например, предприниматель заплатил 45 842 рубля за 2023 год только в феврале 2024, то есть допустил просрочку. По старым правилам на эту сумму нужно было уменьшать налог 2024 года, а по новым — налог 2023 года.
  • Если ИП в 2023 году с опозданием перечислил взносы за 2022 год или более ранние периоды, на них можно снизить налоги 2023-2025 годов. Это правило ввели в виде исключения.
  • Если срабатывает перенос срока уплаты взносов на следующий год (когда 31 декабря приходится на выходной), то они все равно относятся к предыдущему году. Например, минимальные взносы за 2023 год нужно перечислить не позднее 9 января 2024 года. Но на эту сумму можно снизить налог только за 2023 год, даже есть фактически уплатить ее в начала 2024 года.
  • Сумму переменных взносов предприниматель может по своему желанию отнести к одному либо к другому году (письмо ФНС РФ от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@). Например, на переменные взносы за 2023 год, которые нужно перечислить до 1 июля 2024, можно уменьшить налог за 2023 год, а можно оставить их на 2024. Но если на эту часть взносов был уменьшен налог 2023 года, в 2024 повторно включать ее в вычет нельзя.

Для ИП на УСН 15%, ОСН и ЕСХН ничего не изменилось, ведь правила применения вычета на них не распространяются. Они сначала несут расходы в виде взносов за себя и / или работников, и только потом уменьшают на них базу.

Рассмотрим пример. ИП Карпова Мария (УСН 6% без работников) должна заплатить в 2024 году на свое страхование 60 000 рублей: 49 500 — минимальные взносы, 10 500 — переменные за 2023 год.

В I квартале 2024 года Мария получила доход 800 000 рублей, аванс по налогу при УСН составит 48 000 рублей. Платить его не придется, так как он будет покрыт взносами, ведь 48 000 < 60 000.

По окончании полугодия доход Марии составил 1 500 000 рублей, а аванс по УСН — 90 000 рублей. Но она заплатит аванс лишь в сумме 90 000 — 60 000 = 30 000 рублей. Остальное покроет вычет за счет взносов.

Сами же страховые отчисления Мария может платить, когда и как ей удобно — частями или общей суммой. Но важно, чтобы переменные взносы за прошлый год в размере 10 500 рублей были уплачены до 1 июля 2024.

Если у ИП есть работники

Предприниматель, который привлекает работников, платит взносы:

  • за себя — со всеми нюансами, описанными выше;
  • за нанятых физических лиц. Они являются застрахованными, а ИП — страхователем.

С 2023 ИП платит за лиц, привлеченных по трудовым и гражданско-правовым договорам, взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и соцстрахование на случай болезни. Раньше они считались отдельно, а теперь — по единому тарифу.

Еще работников нужно страховать от травматизма. Это касается только тех, кто нанят по трудовым договорам. Хотя если в договоре ГПХ есть условия о страховании от травм и профзаболеваний, то платить травматические взносы нужно и за подрядчиков.

Чтобы заплатить за работников «единые» страховые взносы, нужно подать до 25 числа следующего месяца уведомление об исчисленных суммах и пополнить ЕНС до 28 числа. Взносы на травматизм платятся до 15 числа следующего месяца напрямую на КБК, то есть по-старому.

КБК по взносам за работников:

За периоды 2023-2024 годов За периоды до 2023 года
182 01 06 12 01 01 0000 510 — КБК ЕНП для перечисления единых взносов
182 1 02 01000 01 1000 160 — КБК единых взносов для уведомления
182 1 02 14010 06 1001 160 — для взносов на ОПС
182 1 02 14030 08 1001 160 — для взносов на ОМС
182 1 02 14020 06 1001 160 — для взносов на случай ВНиМ
797 1 02 12000 06 1000 160 — КБК взносов на травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160 — КБК взносов на травматизм

В 2024 году действует единый предельный размер базы для расчета единых страховых взносов — 2 225 000 рублей (Постановление Правительства от 10.11.2023 № 1883). Крупные компании исчисляют взносы по ставке 30%, пока выплата физлицу с начала года не достигнет этого лимита. Если достигнет, ставка снижается до 15,1%.

Для малого и среднего бизнеса действует пониженный тариф: 30% с выплаты до МРОТ на начало года, 15% — свыше МРОТ. Но это если не достигнут лимит базы. Если же он будет преодолен, ставки меняются: 15,1% в пределах МРОТ и 15% — свыше МРОТ.

МРОТ — это минимальный размер оплаты труда. На начало 2024 года он равен 19 242 рублям (ст. 1 закона от 19.06.20000 № 82-ФЗ).

Тариф взносов на травматизм зависит от класса профессионального риска, определяемого по основному виду деятельности. Если ИП применяет налоговый режим АУСН, он перечисляет «несчастные» взносы в фиксированном размере — независимо от количества работающих (п. 2.2 ст. 22 Федерального закона № 125-ФЗ). В 2024 году их размер составит 2434 рублей (Постановление Правительства от 08.12.2023 № 2085).

Помимо уплаты страховых отчислений, предприниматель с работниками подает несколько отчетных форм в СФР и ФНС.

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

Что будет, если не платить взносы

Неуплата страховых отчислений — нарушение законодательства, за которым последуют:

  • Пени по ст. 75 НК РФ. Они начисляются за каждый день просрочки из расчета 1 / 300 от ставки Банка России.
  • Штраф по ст. 122 НК РФ. Поскольку эта статья предусматривает санкции за неправильный расчет базы по взносам, а ИП минимальные взносы сами не считают (они прописаны в НК РФ), то штраф за их неуплату не назначается (Письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-02-08/16888). А вот за неуплату в срок переменной части взносов его могут оштрафовать на 20% от суммы недоимки. Если же это сделано умышленно, штраф вырастет до 40%.

Пени и штраф будут включены в налоговую обязанность ИП и отражены на его ЕНС, а значит, отрицательное сальдо увеличится. Чтобы его погасить, ФНС может обязать банк списать деньги с расчетного счета ИП или с его личного счета. Если денег на счетах нет, их спишут при поступлении. Взыскание может быть обращено и на имущество предпринимателя, в том числе личное.

Поэтому если деятельность не ведется, есть смысл как можно скорее перестать быть ИП. Однако долг, который числился за предпринимателем на момент закрытия бизнеса, никуда не денется — он останется за физическим лицом.

Читайте также
  • Как предпринимателю платить алименты
  • Как уменьшить патент на страховые взносы?
  • Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах по фиксированным взносам ИП?​

Подпишитесь на рассылку и получите в подарок календарь бухгалтера на 1 квартал
Поделиться
Подпишитесь на рассылку и получите в подарок календарь бухгалтера на 1 квартал

Другие статьи→

Налогообложение ИП в 2024 году

Ольга Якушина

Отвечает
Надежда Пастухова

Отвечает
Елена Кулакова

Отвечает
Елена Кулакова

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2024 году

Отвечает
Елизавета Кобрина

Елена Кулакова

Порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2024 году

28 декабря 2023

Ольга Сорокина

В помощь бухгалтеру: решения судов и разъяснения чиновников, о которых надо знать в 2024 году

Патент и ЕНП: как уменьшить налог на взносы ИП в 2024 году

26 декабря 2023

Где найти всю информацию о сотрудниках в Экстерне

25 декабря 2023

Учет и отчетность в одной программе: как это работает

22 декабря 2023

Налогообложение ИП в 2024 году

Ольга Якушина

Отвечает
Надежда Пастухова

Отвечает
Елена Кулакова

Отвечает
Елена Кулакова

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2024 году

Отвечает
Елизавета Кобрина

Елена Кулакова

Порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2024 году

28 декабря 2023

Ольга Сорокина

В помощь бухгалтеру: решения судов и разъяснения чиновников, о которых надо знать в 2024 году

Патент и ЕНП: как уменьшить налог на взносы ИП в 2024 году

26 декабря 2023

Где найти всю информацию о сотрудниках в Экстерне

25 декабря 2023

Учет и отчетность в одной программе: как это работает

22 декабря 2023
13 комментариев
Ляпнева Елена Андреевна 12 июля 2023
Для ИП на системе ЕСХН ничего в статьях не дано.
0 Ответить
Дарья , техподдержка 17 июля 2023
Ляпнева Елена Андреевна, добрый день! Уточните, пожалуйста, что именно вас интересует?
0 Ответить

Как правильно рассчитать страховые взносы на ОМС в 2023 году для ИП -военного пенсионера по новому закону от 13.06.2023г. № 257-ФЗ? Ведь уплату взносов на ОПС в обязательном порядке отменили. Совокупный взнос нужно рассчитать и уплатить за период с 01.01.2023 по 24.06.2023г. А за остальные 6 дней июня?

1 Ответить
Дарья , техподдержка 1 августа 2023

Галина, добрый день! На текущий момент в Госдуму РФ внесен проект закона № 379441-8 с поправками в ст. 430 НК РФ.

Согласно законопроекту тариф на ОМС составляет 19,8922 % от совокупного фиксированного размера страховых взносов.
Если ИП-военный пенсионер ведёт деятельность с начала и будет вести её до конца года, то взносы на ОМС, которые он должен за себя заплатить за 2023 год, составят 9 118, 98 руб. (45 842 руб. x 19,8922 %).

Обратите внимание, что проект пока на рассмотрении, поэтому данные сведения предварительны.

Что касается самого расчёта: вы правы, за период с 01.01.2023 по 24.06.2023 необходимо рассчитать совокупный размер фиксированных взносов. После 24.06.2023 и до конца года рассчитываете сумму исходя из установленной ставки и ранее уплаченных взносов на ОМС в составе фиксированного совокупного взноса.

0 Ответить

Дарья Изотова, а на сайте фнс россии на 08.08.2023г. калькулятор расчета страховых взносов с учетом функции «военный пенсионер», при расчете страховых взносов ОПС за период с 01.01.2023 по 31.12.2023 равен 0.
К оплате предлагается начисленные взносы по ОМС в размере 9118,98р.
т.е. следует полагать, что период с 01.01.2023 по 24.06.2023 не является значимым и норма работает задним числом с 01.01.2023.
Как же это понимать на фоне ваших разъяснений?
https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/ops/?y=2023&;df=01.01.2023&;dt=31.12.2023&;v=&;c=false&;lp=true&;nt=false

0 Ответить
Дарья , техподдержка 9 августа 2023

Мария, добрый день! Я исходила из того, что Федеральный закон от 13.06.2023 N 257-ФЗ вступает в силу только 24.06.23, при этом в нём не указано, что изменения распространяются и на правоотношения, возникшие с 01.01.2023, как в случае с поправками в НК РФ.

В данном случае рекомендую обратиться за разъяснениями непосредственно в ИФНС. Если удастся что-нибудь выяснить, будем рады, если поделитесь с нами 🙂

0 Ответить

Дарья Изотова, спасибо за обратную связь!

Вопрос: данная норма заработает задним числом с 01.01.2023 или с 24.06.2023г.?

Мой ответ : С 01.01.2023:
Мотивация: Статья 2 ФЗ от 04.08.2023 № 427-Ф.
Действие положений статей 430, 431 и 432 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

Тем не менее, на текущий день, ИФНС в ожидании разьяснений в рамках внутренних служебных писем.

Что касается вопроса применения ИП-военным пенсионером права освобождения от фиксированных страховых взносов ОПС, то тут имеем четкие разъяснения ИФНС:
1. В любом случае, ИП — военному пенсионеру необходимо подать в ИФНС соответствующее заявление и подтвердить свой статус получателя военной пенсии (за выслугу лет или по инвалидности в соответствии с законом от 12.02.1993 № 4468-1), т.е. для того, чтобы ИП — военному пенсионеру воспользоваться освождением от фиксированных страховых взносов ОПС, ему надо обратиться в налоговый орган по месту жительства с соответствующим заявлением и копией пенсионного удостоверения. Форма такого заявления — письмо ФНС России от 2 февраля 2021 г. № БС-4-11/1183@.
2. Важно! Если в пенсионном удостоверении не стоит отметка о том, что пенсия за выслугу лет или по инвалидности назначена в связи с прохождением военной службы, то необходимо дополнительно представить справку из федерального ведомства, осуществляющего пенсионное обеспечение, о подтверждении факта получения такой пенсии.

1 Ответить
Дарья , техподдержка 9 августа 2023

Мария, всегда пожалуйста!
Согласна, если исходить из Федерального закона от 04.08.2023 № 427-ФЗ, то вполне логично, что норма применяется с начала этого года, а следовательно, ИП-военные пенсионеры за 2023 год уплачивают страховые взносы только на ОМС.

Надеюсь, что в скором времени появятся официальные разъяснения, а пока можно взять на заметку п. 7 ст. 3 НК РФ: все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *